Прибыль коммерческого банка

       Одна  из основных целей коммерческих банков- это получение прибыли, что является источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов банка, базой повышения благосостояния рабочих банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отображаются в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.

       В соответствии с действующей методикой  коммерческие банки определяют прибыль  и убытки от своей деятельности раз  в квартал, в последний операционный день квартала. На протяжении квартала прибыли и расходы учитываются нарастающим итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности за год в соответствии с решением общих собраний акционеров (пайщиков) банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1.3. формирование прибыли коммерческого банка 

1.4. использование прибыли коммерческого банка

       Прибыль коммерческого банка – это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат  имеет отрицательное значение, его  называют убытком. Полученная прибыль  является базой для увеличения и  обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

       Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

       Валовая прибыль банка подразделяется на:

       1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

       1.1. Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

       1.2. Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

       1.3. Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.

       1.4. Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

       2.Прибыль  от побочной деятельности –  доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

       3.Прочую  прибыль – разница между прочими  доходами и прочими расходами.

       Наибольшую  долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней  – процентная прибыль.

       Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

       1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.

       2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.

       3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

       4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.

       5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов.

       6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.

       7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

       Чистую  прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

       Полученная  банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

1. Уплата налогов в бюджет.
2. Выплата дивидендов акционерам.
3. Капитализация прибыли.

       В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию. 
 
 
 

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗ ПОКАЗАТЕЛИ БАНКА  ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК

 
 
 
 
 
 

       За    2007  год ресурсная база Банка выросла на 3,5 млрд. рублей (или на  28,8%) и на 01.01.2008г. составила 15,7 млрд. рублей.  

       За    2008  год валюта баланса Банка выросла на 8,9 млрд. рублей (или на  46,0%) и на 01.01.2009г. составила 28,4 млрд. рублей.  За тот же период объем собственных средств увеличился на 475,0 млн. рублей. По состоянию на 01.01.2009г. кредитный портфель составил  12,3 млрд. рублей, при этом рост портфеля за  2008 год составил 33,1%  (или 3,1  млрд. рублей). Объем привлеченных средств физических лиц за 2008 год увеличился на 324,8 млн. рублей (или на 4,0%)  и на 01.01.2009г.  составил 8,4 млрд. рублей. По состоянию на 01.01.2009г.  уменьшились остатки на счетах клиентов,  депозиты предприятий и организаций на  16,1%  и  3,7%  соответственно.

       Результатом работы ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» за  2008 год является полученная прибыль  в размере 493,4 млн. рублей – это на 78,9 млн. рублей (или на 19,0%) больше чем за 2007 год. Если учесть влияние СПОД на финансовый результат,  то за 2008  год Банком была получена балансовая прибыль в размере 473,1 млн. рублей, при этом рост за 2008 год составил 101,3 млн. рублей  (или 27,3%).  

РЕСУРСНАЯ БАЗА БАНКА ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК"

 

       На 01.01.2008г. в структуре ресурсной  базы значительную долю составляли вклады физических лиц «Срочные»  -    30,7%    и     средства  на расчетных счетах юридических лиц  – 29,3%. За 2007  год в абсолютном выражении увеличение по каждому из вышеперечисленных видов ресурсов составило 1,2 млрд. рублей.  Источники собственных средств увеличили долю в структуре ресурсной базы с 7,2% до 8,9%. Рост составил 518,6  млн. рублей.

         На 01.01.2009г. в структуре ресурсной  базы значительную долю составляли:  вклады физических лиц «Срочные»  - 34,4%, средства на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей – 25,7%  и средства физических лиц  «До востребования» - 21,5%.   Объем вкладов физических лиц  «Срочные» увеличился на 356,9 млн. рублей (или на 7,4%), а объем вкладов физических лиц «До востребования» сократился на 50,9 млн. рублей.  
 
 
 

 
 

 
 

СТРУКТУРА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК"