Анализ трудовых ресурсов ОАО Альфа-Банк

 

 

 

 

 

 

 

(Таблица 10).

Анализ использование средств направленных на потребление.

 

	Сумма, тыс. руб.
Вид оплаты	2011	2012	изменение нение
2. Выплаты за счет прибыли	5860	6145	+285
2.1. Вознаграждение за результаты работы по итогам года	1800	1850	+50
2.2. Материальная помощь	700	720	+20
2.3. Единовременные выплаты пенсионерам	30	45	+ 15
2.4. Оплата отпусков сверх установленных сроков	-	-	-
2.5. Стипендии студентам и плата ад обучение	150	150	-
2.6. Погашение ссуд работникам на строительство жилья	600	600
2.7. Оплата путевок на отдых и лечение	220	250	+30
2.8. Выплата дивидендов по ценным бумагам	2360	2530	+ 170
3. Выплаты социального характера	940	1100	+ 160
3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей	150	160	+ 10
3.2. Пособия по временной нетрудоспособности	540	740	+200
3.3. Стоимость профсоюзных путевок	250	200	-50
Итого средств, направленных на потребление	27 300	28 710	+ 1410
Доля в общей сумме, %: фонда оплаты труда	75.0	74,8	-0,2
выплат из прибыли	21,5	21.4	-0,1
выплат за счет фонда социальной защиты	3.5	3.8	+0,3

 

 

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ΔФЗП абс ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда в отчетном периоде (ФЗП1) с базовой величиной фонда заработной платы (ФЗП0) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

= 21465-20500 = +965 тыс. руб.  (20)

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета изменения объема производства продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты в отчетном периоде и базовой его величиной, скорректированной на индекс объема производства продукции, который по организации Альфа-Банк составляет 1, 126. При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих, но тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все вилы доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в (таблице 18).

(Таблица 11).

 

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Вид оплаты	Сумма зарплаты. ТЫС. руб.
	2011	2012	изменение
1. Переменная часть оплаты труда рабочих Но сдельным расценкам Премии за производственные результаты	12 030 10630 1400	12 725 11 180 1545	+695 +550 145
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих Повременная оплата труда по тарифным стайкам Доплаты 2.2.1. За сверхурочное время работы 2.2 2. За стаж работы 2.2.3. За простои по вине предприятия	3272 2772 500 500	3709 2809 900 80 520 300	+437 +37 +400 +80 +20 -*-300

 

 

 

 

 

(Таблица 12).

 

Исходные данные для анализа фонда заработной платы.

 

Вил оплаты	Сумма зарплаты, тыс. руб.
	2011	2012	изменение нение
3. Всего оплата труда рабочих  бе з отпускных	15 302	16 434	+1132
4. Оплата отпусков рабочих 4. 1.Относящаяся к переменной части 4.2.Относящаяся к постоянной части	1390 1090 300	1491 1155 336	+ 101 +65 +36
5. Оплата труда служащих	3808	3540	-268
6. Общий фонд заработной платы Переменная часть Постоянная часть	20 500 13 120 7380	21465 13 880 7585	+965 +760 +205
7. Удельный вес п общем фонде зарплаты, %: непременной части  постоянной части	64.0 36.0	64,66 35,34	+0,66 -0,66

 

 

На основании данных (таблицы 18) и (таблицы 19) определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом изменения объема производства продукции:

= 21465 – ( 13120 *1,126+7380) = 21465-20841= +624       (21)

 

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить базовую величину фонда зарплаты за каждый процент прироста выпуска продукции .

= 21465 – ( 20500 * 100% 2,6%*0,64/ 100) = +624  (22)

Из (Таблицы 11) и (Таблицы 12) видно , что рост среднегодовой зарплаты вызван в основном увеличением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда, пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий. В процессе анализа необходимо изучить выполнение плана мероприятий по снижению трудоемкости продукции, своевременность пересмотра норм выработок и расценок, правильность оплаты по тарифам, правильность начисления доплат за стаж работы, сверхурочные часы, время простоя по вине предприятия и др.

Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тог или иной отрезок времени (год, месяц, лень, час) характеризуется его индексом который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде .

= 1, 046 (23)

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда

  = 1,89    (24)

. Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии  темпы роста производительности  труда опережают темпы роста  оплаты труда. Коэффициент опережения  равен

  =  1, 89 / 1,046 = 1, 80  (25)

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

                       (26)

В организации Альфа-Банка более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 41,4 тыс. руб.

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста иен на потребительские товары и услуги за анализируемый период:

                    (27)

Например, среднегодовая зарплата работников в отчетном году — 106,4 тыс. руб., в прошлом году — 95 тыс. руб., индекс инфляции за этот период составляет 1,2.

IЗП = 106, 4 / 95 * 1,2 = 0,943

Следовательно, реальная зарплата работников предприятия не увеличилась, а уменьшилась за анализируемый период на 6,7 %.

Необходимо также определить уровень задолженности по заработной плате .

(28)

(Таблица 13).

Показатель эффективности использования фонда заработной платы.

	Прошлый	Отчетный год		Предприятие-
Показатель	год	план	факт	АльфаБанк
Производство продукции ни рубль заработной платы, руб.	4.50	4.68	4.86	4,75
Выручка на рубль зарплаты, руб.	4,35	4.64	4.66	4.60
Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб.	0,85	0,87	0,90	0.90
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб.	0,65	0.65	0,69	0.70
Сумма капитализированной прибыли на рубль зарплаты, руб.	0,33	0,33	0,38	0,40

 

 

Из (Таблицы 13). видно, что анализируемое предприятие Альфа-Банка добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, больше капитализировано прибыли, что следует оценить положительно. Уровень первых двух показателей выше, чем у предприятия-конкурента. Однако по размеру чистой и капитализированной прибыли конкурирующее предприятие имеет лучшие результаты, из чего следует сделать соответствующие выводы.

Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты общее:

58,90 — 57,56 -+1,34 коп.;

 

в том числе за счет изменения :

среднегодового заработка одного работника предприятия 55,50-57,56 = -2,06 коп.;

 удельного веса рабочих  в общей численности персонала 56,67 - 55,50 =+1,17 коп.;

количества отработанных дней одним рабочим за год 54,09-56,67 =-2,58 коп.;

продолжительности рабочего дня 53,07- 54,09 = -1,02 коп.;

среднечасовой выработки рабочих 59,70 - 53,07 = +6,63 коп.;

доли реализованной продукции в ее выпуске 57,65-59,70 = -2,05 коп.;

 уровня рентабельности  оборота 59,22-57,65 = +1,57 коп.;

доли чистой прибыли в общей сумме прибыли    58,90- 59,22 - -0,32 коп.

 

(Таблица 14)

 

Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы за счет факторов, определяющих уровень среднечасовой выработки

Фактор	Изменение уровня среднечасовой выработки, руб.	Изменение чистой прибыли на р)*«ль зарплаты, коп.
Внедрение инновационных мероприятий	+11,22	+1,74
Организация труда	+12,03	+ 1,86
Непроизводительные затраты времени	-1,85	0,29
Структура продукции	+8,51	+ 1,32
Цена на продукцию	+ 12,95	+2,00
Итого	+42,86	+6,63

 

 

 

 

Показатели (Таблицы 14) показывают основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии это сокращение целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени, запасов готовой продукции и т.д.

В данной главе была рассмотрена экономическая характеристика организации Альфа-Банка и проведен анализ трудовых ресурсов этой организации. Можно сделать вывод, что в Альфа-Банке работает  относительно большое количество кадров, и так же присутствует не малая текучесть персонала, большинство показателей в анализе  трудовых ресурсов Альфа-Банка представляют отрицательное воздействие на такие показатели как трудоемкость и  производство продукции. В следующей главе, будет более подробно рассмотрена тема влияния одних показателей на другие и представлены предложения по усовершенствованию эффективного использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. Предложения по усовершенствованию эффективного использования трудовых ресурсов

Анализируя первую группу показателей, можно сделать вывод, что в 2012 году процент выбытия персонала из организация был больше чем найма на работу , на это может влиять множество факторов, но политика кадров, предложенная в 2012 году по нормативному интегрированию и обучению нового персонала, а так же внимательному отношению к здоровью работников, не снизила производственную деятельность сбербанка, следовательно, такая политика гуманного и отзывчивого отношения к своим работникам  функционирует. Одним из основных факторов смены рабочей обстановки и увеличения процента увольнений в организации является заработная плата. Если кампания будет ориентироваться не только на социальный пакет поддержки сотрудников , а так же на поощрения в виде больших премий только для начинающих специалистов, персоналу захочется и дальше работать в организации имея перед собой не только цель дальше продвигаться по карьерной лестнице в интересующей его рабочей области но и получении определенного для него подходящего уровня зарплаты. Коэффициент оборота по приему в организации ОАО Альфа-Банк на 2012 год составит 30,37 %, а коэффициент оборота по выбытию в организации ОАО Альфа-Банк на 2012 год составит 50,47 %. Коэффициент замещения в организации ОАО Альфа-Банк на 2012 год составил 0,60 , это означает, что в целом по всем территориальным структурным подразделениям Альфа-Банка идет сокращение числа занятых и увеличения безработицы, так как показатель коэффициента замещения < 1.