Анализ источников неопределенности при оценке эффективности экономической деятельности компании

Расходы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями в 2011 составили 3,8 млн. руб.

Затраты на топливо увеличились на 1,9 млн. руб., на электрическую энергию на 29,4 млн. руб., а на тепловую энергию на 17,6 млн. руб. Прочие материальные затраты увеличились на 21,2 млн. руб.

Проведем анализ структуры материальных затрат ООО "Спектрал Полимер" в таблице 2.10.

Таблица 3.10 - Динамика структуры материальных затрат ООО "Спектрал Полимер" в 2009-2011 гг.

Статьи затрат	2009	2010	2011	Отклонение, +/-
				2010 от 2009	2011 от 2010
1	2	3	4	5	6
Сырье и материалы, в %.	73,42	72,45	66,86	-0,97	-5,59
Расходы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями, в %.	-	0,41	0,52	-	0,11
Топливо, в %.	0,7	0,78	0,92	0,08	0,14
Электрическая энергия, в %.	16,77	17,9	19,21	1,13	1,31
Тепловая энергия, в %.	5,43	6,51	7,93	1,08	1,42
Прочие материальные затраты, в %.	3,68	1,96	4,56	-1,72	2,6
ИТОГО материальные затраты, в %.	100	100	100	х	х

Из таблицы 3.10 видно, что наибольший удельный вес в структуре материальных затрат занимают сырье и материалы (66,86% в 2011 г.). В 2011 их удельный вес снизился на 5,59% по сравнению с 2010 г. Удельный вес остальных статей материальных затрат в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом. Так удельный вес расходов на топливо увеличился на 0,14%, на электрическую энергию - на 1,31%, на тепловую энергию - на 1,42%, а на прочие материальные затраты - на 2,6%.

Проведем анализ обобщающих показателей использования материальных ресурсов (таблица 2.11).

Таблица 3.11 - Обобщающие показатели использования материальных ресурсов ООО "Спектрал Полимер"

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение, +/-
				2010 от 2009	2011 от 2010
Себестоимость продукции (работ, услуг), млн. руб.	448	990	1037	542	47
Материальные затраты, млн. руб.	282	621	732	339	111
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), млн. руб.	62,9	62,7	70,6	-0,2	7,9
Затраты на топливно-энергетические ресурсы, млн. руб.	64,6	156,4	205,3	91,8	48,9
Материалоотдача, руб.	1,589	1,594	1,417	0,005	-0,177
Материалоемость, руб.	0,629	0,627	0,706	-0,002	0,079
Энергоемкость, руб.	0,144	0,158	0, 198	0,014	0,04

Из таблицы 3.11 видно, что материалоотдача в ООО "Спектрал Полимер" в 2010 г. увеличилась на 0,05 руб. по сравнению с 2009 г., а в 2011 г. материалоотдача снизилась по сравнению с 2010 г., то есть количество выполненных работ (услуг) с каждого рубля потребленных материальных ресурсов уменьшилось на 0,177 рубля.

Материалоемкость в ООО "Спектрал Полимер", напротив, в 2011 г. увеличилась, то есть величина материальных затрат, приходящихся на производство единицы работ (услуг) увеличилась на 0,079 рубля. Это свидетельствует об увеличении себестоимости продукции (работ, услуг), вследствие чего происходит снижение конкурентоспособности предприятия в разрезе ценовой политики.

Коэффициент соотношения темпов роста себестоимости и материальных затрат в 2011 г. составил:Темп роста себестоимости в 2011 г. составил:1037/990 = 1,0475

Темп роста материальных затрат в 2011 г. составил:732/621 = 1,1787

Кс = 1,0475/1,1787 = 0,889

Коэффициент соотношения темпов роста себестоимости и материальных затрат свидетельствует о превышении темпов роста материальных затрат над темпами роста себестоимости.

Таким образом, анализ использования материальных ресурсов позволяет сделать вывод о снижении эффективности их использования в 2011 году по сравнению с предыдущим годом, об этом свидетельствует увеличение материалоемкости, энергоемкости и снижение материалоотдачи. Дальнейшее снижение материалоемкости и энергоемкости продукции (работ, услуг) будет способствовать повышению конкурентоспособности предприятия.

Подводя итог исследованию эффективности использования ресурсов предприятия можно сделать вывод, что эффективность использования основных средств и материальных ресурсов в 2011 г. снизилась, а эффективность использования оборотных средств и трудовых ресурсов в 2011 г. повысилась.

3.3 Анализ экономического  состояния предприятия

Проведем анализ динамики состава активов ООО "Спектрал Полимер" (таблица 2.12).

Таблица 3.12 - Динамика состава активов ООО "Спектрал Полимер" в 2009-2011 гг.

Наименование показателя	На 01.01.2010	На 01.01. 2011	На 01.01. 2012	Отклонение, +/-	Темп роста 2011 к 2010, %	Темп прироста 2011 к 2010, %
				2010 от 2009	2011 от 2010
Внеоборотные активы, млн. руб.	47	69	83	22	14	120,3	20,3
В том числе:
Основные средства, млн. руб.	47	69	83	22	14	120,3	20,3
Оборотные активы, млн. руб.	198	232	206	34	-26	88,8	-11,2
В том числе:
Запасы и затраты, млн. руб.	105	138	103	33	-35	74,6	-25,4
Налоги по приобретенным ценностям, млн. руб.	2	12	4	10	-8	33,3	-66,7
Дебиторская задолженность, млн. руб.	73	19	62	-54	43	326,3	226,3
Денежные средства, млн. руб.	18	50	37	32	-13	74,0	-26,0
Финансовые вложения, млн. руб.	-	13	-	13	-13	-	-
Итого активы, млн. руб.	245	301	289	56	-12	96,0	-4,0

Из таблицы 3.12 видно, что внеоборотные активы ООО "Спектрал Полимер" в 2010 г. увеличились на 22 млн. руб., а в 2011 г. - на 14 млн. руб. или на 20,3% и составили 83 млн. руб. Внеоборотные активы предприятия на 100% состоят из основных средств. Оборотные активы увеличились в 2010 г. на 34 млн. руб., а в 2011 г. они снизились на 26 млн. руб. Уменьшение оборотных активов произошло главным образом из-за снижения запасов и затрат на 35 млн. руб., денежных средств на 13 млн. руб. и налогов по приобретенным ценностям - на 8 млн. руб. Дебиторская задолженность в 2010 г. снизилась на 54 млн. руб., а в 2011 г. увеличилась на 43 млн. руб. или более чем в 3 раза. Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении объемов оплаты покупателей и заказчиков на условиях отсрочки платежа, что невыгодно предприятию.

Структура активов предприятия представлена на рисунке 2.6.

Рисунок 3.6 - Структура активов ООО "Спектрал Полимер"

Из рисунка 3.6 видно, что в структуре активов предприятия отмечается тенденция по увеличению удельного веса внеоборотных активов и снижению удельного веса оборотных активов.

Проведем анализ структуры активов ООО "Спектрал Полимер" в 2009-2011 гг. (таблица 3.13).

Таблица 3.13 - Динамика структуры активов ООО "Спектрал Полимер" в 2009-2011 гг.

Наименование показателя	На 01.01.2010	На 01.01. 2011	На 01.01. 2012	Отклонение, +/-
				2010 от 2009	2011 от 2010
1	2	3	4	5	6
Внеоборотные активы, %.	19,18	22,92	28,72	3,74	5,80
В том числе:
основные средства, %.	19,18	22,92	28,72	3,74	5,80
оборотные активы, %.	80,82	77,08	71,28	-3,74	-5,80
В том числе:
Запасы и затраты, %.	42,86	45,85	35,64	2,99	-10,21
Налоги по приобретенным ценностям, %.	0,82	3,99	1,38	3,17	-2,60
Дебиторская задолженность, %.	29,80	6,31	21,45	-23,48	15,14
Денежные средства, %.	7,35	16,61	12,80	9,26	-3,81
Финансовые вложения, %.	-	4,32	-	-	-
Итого активы, %.	100,00	100,00	100,00	х	х

Из таблицы 3.13 видно, что удельный вес внеоборотных активов в 2011 г. составил 28,72%, т.е. увеличился на 5,80%.

Удельный вес оборотных активов снизился на 5,80% соответственно, это произошло из-за снижения удельного веса запасов и затрат на 10,21%, налогов по приобретенным ценностям - на 2,60%, денежных средств - на 3,81%.

Удельный вес дебиторской задолженности увеличился на 15,14% и составил 21,45%.

Таким образом, в активе бухгалтерского баланса в 2011 г. отмечается негативная динамика, связанная с увеличением дебиторской задолженности и снижением денежных средств.

Проведем анализ динамики пассивов ООО "Спектрал Полимер" (таблица 2.14).

Таблица 3.14 - Динамика пассивов ООО "Спектрал Полимер"

Наименование показателя	На 01.01.2010	На 01.01. 2011	На 01.01. 2012	Отклонение, +/-	Темп роста 2011 к 2010, %	Темп прироста 2011 к 2010, %
				2010 от 2009	2011 от 2010
1	2	3	4	5	6	7	8
Капитал и резервы, млн. руб.	168	161	45	-7	-116	28,0	-72
В том числе:							-100
уставный фонд, млн. руб.	1	1	1	0	0	-	-
добавочный фонд, млн. руб.			9	0	9	-	-
нераспределенная прибыль, непокрытый (убыток), млн. руб.	167	160	35	-7	-125	21,9	-78,1
Долгосрочные обязательства, млн. руб.	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства, млн. руб.	77	140	244	63	104	174,3	74,3
в том числе:							-100
Краткосрочные кредиты и займы, млн. руб.	47	67	99	20	32	147,8	47,8
Кредиторская задолженность, млн. руб.	30	73	75	43	2	102,7	2,7
Итого пассивы, млн. руб.	245	301	289	56	-12	96,0	-4