Комплексный анализ и оценка эффективности бизнеса

Муниципальное образовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

Южно-Уральский  профессиональный институт

Кафедра «Финансов и кредита» 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» 

Комплексный анализ и оценка эффективности бизнеса 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Челябинск

2009 

Оглавление 

Введение ………………………………………………………………………………………3

1. Виды, направления  и основные методы анализа  ………………………………………...6

2. Приемы экономического  анализа ………………………………………………………..13

3. Методы комплексного  анализа и оценка эффективности бизнеса ……………………22

4. Характеристика  комплексного экономического анализа ………………………………25

   4.1. Предмет экономического анализа и его научный аппарат …………………….25

    4.2. Виды экономического анализа  и его связь со смежными  дисциплинами …….33

    4.3. Задачи экономического анализа  хозяйственной деятельности ………………..48 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Роль  комплексного анализа  в управлении 

   Экономический анализ как инструмент познания окружающей экономической действительности возник одновременно с бухгалтерским учетом в Древнем Египте примерно за 4000 лет до нашей эры. Совершенствуясь параллельно с методами и практикой управления, он получил значительное теоретическое и практическое распространение лишь в эпоху бурного развития капиталистических форм хозяйствования. Несмотря на то, что отдельные методы и процедуры анализа получили широкое признание при принятии управленческих решений еще в первые десятилетия ХХ в., в самостоятельную науку экономический анализ (ЭА) вылился сравнительно недавно – лишь в 60-е годы. Его возникновение обусловлено двумя основными закономерностями общественного развития:  

• практической  потребностью в систематизации методов  и методик анализа в условиях значительного усложнения хозяйственных  связей, необходимостью перехода от эвристических и описательных методов познания к математическим и вероятностным;
• дифференциацией наук как объективной закономерностью развития научной деятельности.

  Одновременно  с процессами дифференциации в развитии наук идут и процессы интеграции различных отраслей знания, их взаимопроникновение. В этой связи роль экономического анализа в совокупности экономических дисциплин достаточно важна. Если раньше отдельные формы экономического анализа были присущи учетным наукам, таким как балансоведение, бухгалтерский учет, статистика, то по мере углубления экономической работы на предприятиях возникла необходимость применения и использования фундаментальных экономических дисциплин и прикладных. Фундаментальные экономические дисциплины имеют дело с наиболее общими закономерностями развития экономики и ее субъектов, прикладные же нацелены на изучение условий функционирования конкретных экономических субъектов: разработка способов ведения хозяйственной деятельности и оценка действенности их применения, процесс принятия управленческих решений и т.д.

  Поэтому сегодня экономический анализ предприятия представляет собой обособленную систему знаний, науку, предпосылками которой, как говорилось выше, явилось наличие предмета исследования, методологии и методики, наличием подготовленных экономистов в проведении исследования.

  Под экономическим анализом, следует понимать структуру и содержание информационных потоков на предприятии. Говоря о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, следует принимать во внимание следующие ее особенности.

  Во-первых, функционирование предприятия, его  деловая активность носит цикличный  характер. Анализ рекомендуется проводить  на всех фазах экономического цикла.

  Во-вторых, на ход хозяйственных процессов  оказывает влияние множество факторов объективного и субъективного характера, которые в процессе экономического анализа необходимо тщательно изучать.

  В-третьих, для отражения полной картины  состояния предприятия важны  не только количественные, но и качественные характеристики его деловой активности, анализ которых - важная часть экономического анализа.

   В-четвертых, анализу на предприятии подвергаются не только производственная и финансовая, но и юридические, социальные и экологические  аспекты его функционирования.

   В-пятых, не следует отождествлять предметы и сферы деятельности бухгалтерского учета и экономического анализа. Задачей бухгалтерского учета является учет хозяйственных средств и их источников, а главная задача экономического анализа – оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов, обусловивших успехи и неудачи в анализируемом периоде, а также планирование и прогнозирование деятельности на будущее.

   Таким образом, основной целью проведения экономического анализа предприятия является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

   В процессе достижения основной цели анализа  решаются следующие задачи:

• определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;
• повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов;
• объективное и всестороннее изучение выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продукции, работ, услуг;
• определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
• прогнозирование результатов хозяйствования;
• подготовка аналитических материалов для выбора оптимальных управленческих решений и разработкой стратегических планов.

 
 
 
 
 
 

1. Виды, направления и основные методы анализа 

   Экономический анализ может происходить по различным  направлениям деятельности предприятия, отрасли, территории, народного хозяйства  и международным. К главным функциям экономического управления относятся:

• организация управления (организация эффективного функционирования тех или иных элементов хозяйственного механизма в целях оптимизации использования трудовых, материальных и денежных ресурсов экономической системы);
• планирование (прогнозирование, перспективное и текущее планирование экономической системы);
• анализ (анализ хода и результатов экономической деятельности, оценка ее успешности и возможностей совершенствования на основании научно обоснованных критериев);
• информационное обеспечение управления (сбор, обработка, упорядочение информации об экономических явлениях и процессах);
• контроль (контроль за ходом выполнения бизнес-планов и управленческих решений)

   Все работы по анализу также функциональны. Они включают:

• функцию организации управления;
• функции планирования;
• функции контроля.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 

Рис. 1.2. Анализ деятельности предприятия в  общей системе экономического анализа 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    В зависимости от характера объектов управления принята следующая классификация  видов анализа, которая отражает: отраслевую структуру народного хозяйства; уровни общественного производства и управления (в экономическом анализе хозяйственной деятельности особое внимание уделяется уровням управления в отраслях народного хозяйства). В промышленности и в других отраслях, как правило, выделяют два главных уровня управления: ведомство (высшее звено) и производственные объединения и предприятия (основное, первичное звено). В основном звене для анализа выделяются производственные единицы как составные части объединения, а также цехи и отделы, участки и рабочие места); стадии процесса расширенного воспроизводства — производства, обмена, распределения и потребления; составные элементы производства (трудовые и материальные Ресурсы) и составные части производственных отношений (например, трудовые, финансовые, кредитные. Кроме того, экономический анализ может иметь различные направленность и признаки: он может быть отраслевым, с различной глубиной во времени, пространственным, отражать функции управления в системе, может быть посвящен разным областям деятельности, иметь различную статистическую выборку.

Отраслевой — учитывает специфику отдельных отраслей экономики (промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта, торговли и т.д.);  
Межотраслевой — осуществляется на уровне отраслей национальной экономики

Предварительный — проводится до осуществления хозяйственных операций. Необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий, а также для прогнозирования будущего и оценки ожидаемого выполнения плана;  
последующий (ретроспективный) — проводится на основе результатов хозяйственных актов как предыстории. Используется для контроля за выполнением плана, выявления неиспользованных резервов, объективной оценки результатов деятельности предприятий;  
оперативный (ситуационный) — проводится сразу после совершения хозяйственных операций или изменения ситуации за короткие отрезки времени (смену, сутки, декаду и т.д.). Цель его — оперативно выявлять недостатки и воздействовать на хозяйственные процессы. Рыночная экономика характеризуется динамичностью ситуации как производственной, коммерческой, финансовой деятельности предприятия, так и его внешней среды. В этих условиях оперативный (ситуационный) анализ приобретает особое значение;  
итоговый (заключительный) — проводится за отчетный период времени (месяц, квартал, год). Его ценность в том, что деятельность предприятия изучается комплексно и всесторонне по отчетным данным за соответствующий период. Этим обеспечивается более полная оценка деятельности предприятия по использованию имеющихся возможностей.

     Внутрихозяйственный — изучает деятельность только исследуемого предприятия и его структурных подразделений; межхозяйственный — сравнивает результаты деятельности двух или более предприятий. Это позволяет выявить передовой опыт, резервы, недостатки и на основе этого дать более объективную оценку эффективности деятельности предприятия

     Анализируется экономика, техника, технология, организация  производства, социальные условия труда, природоохранная и другие виды деятельности. Аспект анализа по желанию управляющего органа может быть смещен в сторону каких-либо подсистем хозяйственной деятельности

     Внутренний — проводится непосредственно на предприятии для нужд оперативного, краткосрочного и долгосрочного управления производственной, коммерческой и финансовой деятельностью;  
внешний — проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, акционерами, инвесторами;  
комплексный — предусматривает анализ различных сторон деятельности предприятия;  
тематический — предусматривает анализ отдельной стороны деятельности предприятия.