Анализ источников неопределенности при оценке эффективности экономической деятельности компании

Анализ таблицы 3.4 позволяет сделать следующие выводы. В 2010 году фондоотдача увеличилась на 10,14 руб. по сравнению с 2009 г. А в 2011 г. отмечается снижение фондоотдачи на 5,62 руб., т.е. на каждый рубль основных фондов в 2011 г. приходилось 17,67 руб. выручки от реализации.

Фондоемкость в 2010 году уменьшилась по сравнению с 2009 г. на 0,03 руб., а в 2011 г. фондоемость увеличилась на 0,02 руб., т.е. на каждый рубль выручки от реализации продукции приходилось 0,06 руб. основных фондов.

Фондовооруженность в 2010 г. увеличилась на 0,19 млн. руб., а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 1,39 млн. руб. следовательно на одного работника приходилось 5,85 млн. руб. основных фондов. Рентабельность основных средств в 2011 г. снизилась.

Таким образом, можно сделать вывод, что эффективность использования основных средств в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизилась.

Динамика показателей эффективности использования основных средств представлена на таблица 2.3.

таблица 3.3 Динамика показателей эффективности использования основных средств ООО "Спектрал Полимер", млн. руб.

Далее рассмотрим эффективность использования оборотного капитала ООО "Спектрал Полимер".

Таблица 3.5 - Информация о составе и динамике оборотных активов ООО "Спектрал Полимер"

Активы	2009	2010	2011	Отклонение, +/-
				2010 от 2009	2011 от 2010
Запасы и затраты млн. руб.	105	138	103	33	-35
Налоги по приобретенным ценностям млн. руб.	2	12	4	10	-8
Дебиторская задолженность млн. руб.	73	19	62	-54	43
Денежные средства млн. руб.	18	50	37	32	-13
Финансовые вложения млн. руб.	-	13	-	13	-13
Всего оборотных средств млн. руб.	198	232	206	34	-26

Анализируя таблицу 3.5 видно, что сумма оборотных активов увеличилась в 2010 г. на 34 млн. руб. Это произошло главным образом из-за снижения суммы дебиторской задолженности на 54 млн. руб. А в 2011 г. сумма оборотных активов уменьшилась на 26 млн. руб.

Запасы и затраты уменьшились в 2011 г. на 35 млн. руб., налоги по приобретенным ценностям - на 8 млн. руб. Отмечается также уменьшение суммы денежных средств на 13 млн. руб. Наибольший рост отмечается по такой статье баланса как дебиторская задолженность - она увеличилась на 43 млн. руб. по сравнению с 2010 г. Общая сумма оборотных активов в 2011 г. составила 206 млн. руб.

Динамика состава оборотных средств предприятия представлена на рисунке 2.4.

таблица 3.4 - Динамика состава оборотных средств предприятия, млн. руб.

Структура оборотных активов в 2010-2011 гг. представлена на рисунке 2.5.

таблица 3.5 - Структура оборотных средств предприятия, %

Как видно из рисунка 3.5, наибольший удельный вес в структуре оборотных активов на протяжении двух лет приходится на запасы и затраты, в 2011 г. их удельный вес также максимален и составляет 50%, но по сравнению с 2010 г. он снизился на 9,48%. В 2011 г. удельный вес дебиторской задолженности составил 30,10%, т.е. увеличился по сравнению с 2010 г. на 21,91%. А удельный вес денежных средств в 2011 г. снизился по сравнению с 2010 г. на 3,59% и составил 17,96%.

Рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств (таблица 3.6).

Таблица 3.6 - Показатели эффективности использования оборотных средств ООО "Спектрал Полимер" в 2009-2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение, +/-
				2010 от 2009	2011 от 2010
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	618	1351	1343	733	-8
Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб.	198	215	219	17	4
Прибыль отчетного периода, млн. руб.	167	359	305	192	-54
Дебиторская задолженность, млн. руб.	73	19	62	-54	43
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборот	3,12	6,28	6,13	3,16	-0,15
Длительность оборота оборотных средств, дней	115	57	59	-58	2
Коэффициент загрузки средств в обороте	0,32	0,16	0,16	-0,16	-
Коэффициент эффективности использования оборотных средств	2,22	0,69	1,39	-1,52	0,70

Таким образом, из таблицы 3.6 видно, что в 2010 г. коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 3,16 оборотов, а в 2011 г. сократился на 0,15 оборота.

Длительность оборота оборотных средств в 2010 году ускорилась на 58 дней по сравнению с 2009 годом и составила 57 дней, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. замедлилась на 2 дня и составила 59 дней.

В 2010 году коэффициент загрузки средств в обороте снизился по отношению к 2009 г. на 0,16, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств. Коэффициент эффективности использования оборотных средств в 2010 году уменьшился на 1,52 по сравнению с 2009 г., а в 2011 г. увеличился на 0,70.

Обобщая проведенный анализ можно сделать вывод, что в целом эффективность использования оборотных средств в 2010 году увеличилась, о чем свидетельствует повышение коэффициента оборачиваемости, сокращение длительности оборота, а в 2011 г. отмечается снижение эффективности использования оборотных средств.

В таблице 3.7 представлены состав и структура кадров ООО "Спектрал Полимер".

Таблица 3.7 - Динамика численности персонала ООО "Спектрал Полимер"

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение, +/-
				2010 от 2009	2011 от 2010
Среднесписочная численность персонала - всего, чел.	11	13	13	2	-
из него: рабочие, чел.	8	9	9	1	-
служащие, чел.	3	4	4	1	-
из них: руководители, чел.	1	1	1	0	-
специалисты, чел.	2	3	3	1	-

Из таблицы 3.7 видно, что среднесписочная численность персонала предприятия в 2010 г. увеличилась на 2 чел. или на 18,2%. Это произошло в связи с наймом 1 специалиста и 1 рабочего. В 2011 г. состав персонала предприятия не изменился.

На предприятии 3 чел. имеют высшее образование и 10 чел. среднее специальное образование.

Таблица 3.8 - Динамика производительности труда за 2009-2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение, +/-
				2010 от 2009	2011 от 2010
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	618	1351	1343	733	-8
Среднесписочная численность персонала, чел.	11	13	13	2	-
Среднегодовая выработка на одного работающего, млн. руб.	56,2	103,9	103,3	47,7	-0,6
Количество отработанных дней одним рабочим.	244	248	252	4	4
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,82	7,85	7,8	0,03	-0,05
Среднечасовая выработка на одного работающего, руб.	29454	53370	52554	23916	-816

Из таблицы 3.8 видно, что среднегодовая выработка на одного работающего в 2010 г. составила 103,9 млн. руб., увеличившись по сравнению с 2009 г. на 47,7 млн. руб. В 2011 г. среднегодовая выработка на одного работающего снизилась на 0,6 млн. руб. В 2010 г. количество отработанных дней одним рабочим увеличилось на 4 дня и составило 248 дней, а в 2011 г. - 250 дней, т.е. увеличилось на 2 дня по сравнению с 2010 г. Средняя продолжительность рабочего дня в 2010 г. увеличилась на 0,03 ч. и составила 7,85 ч., а в 2011 г. снизилась на 0,05 ч. и составила 7,8 ч. Среднечасовая выработка одного работающего составила в 2011 г.52554 руб., т.е. снизилась на 816 руб. по сравнению с 2010 г.

Проанализируем влияние факторов на производительность труда работников ООО "Спектрал Полимер". Факторная модель имеет следующий вид (формула 2.1):

ГВ = Д Ч П Ч ЧВ, (2.1)

где Д - количество отработанных дней одним рабочим;

Д1 - количество отработанных дней одним рабочим баз. периода;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

П0 - средняя продолжительность рабочего дня отч. периода;

П1 - средняя продолжительность рабочего дня баз. периода;

ЧВ - среднечасовая выработка одного работника;

ЧВ0 - среднечасовая выработка одного работника отч. периода.

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

ДГВД = ДД Ч П0 Ч ЧВ0 = 4 Ч 7,85 Ч 53370 = 1675818 руб.

ДГВП = Д1 Ч ДП Ч ЧВ0 = 252 Ч (-0,05) Ч 53370 = - 672462 руб.;

ДГВЧВ = Д1 Ч П1 Ч ДЧВ = 252 Ч 7,8 Ч (-816) = - 1603930 руб.

Проверка: 1675818 - 672462 - 1603930 = - 600574 руб. или 0,6 млн. руб.

Таким образом, уменьшение продолжительности рабочего дня на 0,05 ч. оказало отрицательное влияние на снижение годовой выработки на 672462 руб.

Благодаря увеличению количества отработанных дней одним рабочим на 4 дня, годовая выработка одного работника увеличилась на 1675818 руб. Из-за снижения среднечасовой выработки одного работника на 816 руб., годовая выработка снизилась на 1603930 руб.

Следовательно, эффективность использования персонала ООО "Спектрал Полимер" в 2011 г. снизилась.

Проведем анализ эффективности использования материальных ресурсов на предприятии (таблица 3.9).

Таблица 3.9 - Материальные затраты ООО "Спектрал Полимер" за 2009-2011 гг.

Статьи затрат	2009	2010	2011	Отклонение, +/-
				2010 от 2009	2011 от 2010
1	2	3	4	5	6
Сырье и материалы, млн. руб.	207,0	449,9	489,4	242,9	39,5
Расходы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями, млн. руб.	-	2,5	3,8	-	1,3
Топливо, млн. руб.	2,0	4,8	6,7	2,8	1,9
Электрическая энергия, млн. руб.	47,3	111,2	140,6	63,9	29,4
Тепловая энергия, млн. руб.	15,3	40,4	58,0	25,1	17,6
Прочие материальные затраты, млн. руб.	10,4	12,2	33,4	1,8	21,2
ИТОГО материальные затраты, млн. руб.	282	621	732	339	111

Из таблицы 3.9 видно, что материальные затраты в 2011 году составили 732 млн. руб., что на 111 млн. руб. больше значения 2010 года.

Затраты на сырье и материалы увеличились на 39,5 млн. руб. и составили 489,4 млн. руб.