Анализ и оценка экономического потенциала предприятия на примере ООО «Сибирская строительная компания»

Федеральное государственное автономное 
образовательное учреждение 
высшего профессионального образования

«СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт управления бизнес-процессами и экономики

Кафедра «Экономики и управления бизнес процессами»

 

 

 

 

 

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №2

Анализ и оценка экономического потенциала предприятия

на примере ООО «Сибирская строительная компания»

 

 

 

 

 

Преподаватель                    ____________         А. В. Москвина

Студентка  УБ12-07          ____________           К. Е. Боженова

 

 

 

 

Красноярск 2015

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….….......…..3

1 Анализ экономического потенциала ООО «Сибирская строительная компания…........................................................................................................5

     1.1 Анализ имущественного положения………………………………….….5

1 .2 Анализ финансового положения…………………………….….......…..11

2 Оценка и анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сибирская строительная компания»..........................................................…...17

     2.1 Оценка деловой активности……………………………………………..17     2.2 Оценка рентабельности и факторный анализ…………………………......19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………….……………………22

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ……………......……....……...23

Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Сибирская строительная компания»»….................................................................................................24

Приложение  Б Отчет о финансовых результатах ООО «Сибирская строительная компания» …….....................................................................…...26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Финансовый анализ — изучение основных показателей, параметров, коэффициентов и мультипликаторов, дающих объективную оценку финансового состояния организаций и стоимости акций компаний с целью принятия решений о размещении капитала.

Актуальность данной темы состоит в том, что для каждого предприятия очень важно анализировать финансовое состояние, которое отражает конечные результаты деятельности предприятия. Каждое предприятие заинтересовано в современном выявлении и устранении недостатков в финансовой деятельности, находить резервы улучшения финансового состояния предприятия.

В настоящее время значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе возросло. Для того чтобы обеспечивать выживаемость, необходимо уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.  Практически все пользователь финансовых отчетов используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения предприятия.

Объектом для проведения финансового анализа является деятельность компании ООО «Сибирская строительная компания».

ООО «Сибирская строительная компания» была образована в 1997 г. За 17 лет своей деятельности произошел существенный рост компании. С небольшого специализированного предприятия компания пришла к мощной структуре, обладающей производственно-техническим потенциалом, достаточным для выполнения строительных работ различной сложности.

Сегодня «Сибирская строительная компания» вносит свой вклад в развитие, как Красноярска, так и регионов Российской Федерации. Компания возводит жилые дома, создает новые рабочие места, участвует в строительстве и реконструкции административных и общественных зданий, объектов социального назначения.

Постоянно стремится к выходу на новые уровни технического и делового развития. Именно стремление двигаться вперед и приводит компанию к достижению поставленных целей.

Мобильность и маневренность человеческих и технологических ресурсов, а также гибкая финансовая система позволяет выполнять работы высокой сложности, оперативно решать возникающие производственные вопросы, сдавать в эксплуатацию объекты, качество которых не вызывает сомнений.

Цель работы -  освоение методики финансовой оценки деятельности предприятия.

Основными задачами выполнения контрольной работы являются:

• формирование аналитической отчетности;

• оценка адекватности осуществленных инвестиций привлеченным финансовым источникам;

• расчет основных финансовых коэффициентов;

• выработка рекомендаций по укреплению  экономического потенциала предприятия.

 

 

 

1 Оценка и анализ экономического потенциала ООО «Сибирская строительная компания»

1.1 Оценка имущественного положения

Таблица 1 – Сравнительный аналитический актив баланса ООО«Сибирская строительная компания»

АКТИВ	Абсолютные величины (тыс. руб.)		Удельные веса		Изменения за  период
	на 31.12. 2012г	на 31.12. 2013 г	на 31. 12.2012г	на 31.12. 2013 г	Абсолютное изменение	уд.весов	темп прироста	удельный прирост,
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	644,0	618,0	0,03	0,03	-26,00	-0,01	-4,60	-0,01
Основные средства	852744,0	889982,0	46,84	40,62	37238,00	-6,23	4,95	11,01
Доходные вложения в мат. ценности		27920,0		1,44	27920,00	1,44	100,00	8,25
Финансовые вложения	8975,0	8975,0	0,56	0,46	0,00	-0,10	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	12889,0	13534,0	0,80	0,70	645,00	-0,11	5,00	0,18
Прочие внеоборотные активы	66880,0	34863,0	4,16	1,79	-32017,00	-2,37	-47,87	-9,43
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	942032,0	975793,0	52,40	45,03	33761,00	-7,37	4,01	9,99
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	288152,0	330861,0	11,71	11,87	42709,00	0,16	22,70	12,65
сырье и материалы	154569,0	191586,0	9,62	9,85	37017,00	0,23	23,95	10,93
готовая продукция	10184,0	16932,0	0,63	0,87	6748,00	0,24	66,26	2,00
незавершенная продукция	21059,0	20114,0	1,31	1,03	-945,00	-0,28	-4,49	-0,27
прочее	2340,0	2229,0	0,15	0,11	-111,00	-0,03	-4,74	-0,04
НДС по приобретенным ценностям	64,0		0,00	0,00	-64,00	0,00	-100,00	-0,02
Дебиторская задолженность	173088,0	361769,0	10,77	18,60	188681,00	7,83	109,01	55,82
Краткосрочные финансовые вложения	361800,0	467179,0	22,52	24,02	105379,00	1,50	29,13	31,18
Денежные средства	41142,0	8859,0	2,56	0,46	-32283,00	-2,10	-78,47	-9,54
Прочие оборотные активы	613,0	477,0	0,04	0,03	-137,00	-0,01	-20,55	-0,04
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	864859,0	1169155	47,60	54,97	304296,00	7,37	39,78	90,01
БАЛАНС	1706891,0	2044948	100,00	100,00	338057,00	0,00	21,04	100,00

 

 

По состоянию на 31.12.2013 год стоимость имущества ООО «Сибирская строительная компания» составила 2044948тыс. рублей. В предыдущем периоде стоимость имущества составляла  1706 891 тыс. рублей. Что говорит о снижении увеличении стоимости имущества в абсолютном выражении на 338057тыс. рублей.

В структуре актива баланса  на 31.12.2012 величина внеоборотных активов  преобладают над оборотными: 52,40 %>47,60%.

На конец отчетного периода положение меняется: в структуре актива баланса  преобладают оборотные средства, что положительно характеризует баланс предприятия (54,97 %> 45,03%).

В структуре внеоборотных активов на протяжении исследуемого периода преобладают основные средства (46,84% и 40,62 %), при этом наблюдается их уменьшение в структуре на 6,23 % по сравнению с предыдущим периодом

В структуре оборотных активов на начало исследуемого периода преобладают краткосрочные финансовые вложения: 22,52%, при этом в динамике наблюдается их увеличение в структуре оборотных активов на -1,50% по сравнению с 2012 годом. Отметим, что в абсолютном выражении их величина увеличилась на 105 379тыс. руб.

Запасы -  вторая по величине группа (статья) активов в структуре оборотных активов баланса (11,71 %). При этом в абсолютных величинах запасы увеличились на 42709 тыс. руб., а в структуре - их величина увеличилась на 0,16% по сравнению с 2012 годом.

Дебиторская задолженность -  третья по величине группа (статья) активов в структуре оборотных активов баланса (10,77 %). На конец отчетного периода дебиторская задолженность составила 18,6 %, в абсолютном выражении изменение составляет 188 681 тыс. рублей.

Увеличение дебиторской задолженности - это отрицательный фактор, так как дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота предприятия. Таким образом, увеличивается косвенное кредитование средствами данного предприятия других предприятий.

Наименьшую долю в оборотных активах занимают: прочие оборотные активы (0,04 и 0,03 %) и НДС.

Также следует отметить уменьшение величины денежных средств, по сравнению с предыдущим периодом на -32283тыс. рублей, что  отрицательно характеризует баланс, так как в случае острой необходимости наиболее ликвидных активов может не хватить для покрытия срочных обязательств.

В целом структура имущества предприятия остается стабильной.

Анализируя таблицу 2 - Пассив аналитического балансаООО «Сибирская строительная компания», можно прийти к выводу, что наибольшее влияние на пассив баланса оказывает раздел «Капитал и резервы», который в общей сумме баланса занимает 80% на начало периода.

На конец отчетного периода изменение раздела «Капитал и резервы» в структуре пассива баланса ООО «Сибирская строительная компания» в абсолютном выражении составило -225787 тыс. рублей.

Наибольшую величину в структуре раздела «Капитал и резервы»   как на начало, так и на конец отчетного периода имеет  нераспределенная прибыль (53,15 % и 55,53 % соответственно).

Наименьший удельный вес в данном разделе составляют резервный(0,02 % и 0,02 %) и уставный ( 0,03% и 0,02%) капиталы, как на начало, так и на конец отчетного периода.

Раздел «Краткосрочные Обязательства» - второй по величине раздел  в структуре пассива баланса ООО «Сибирская строительная Компания». На начало отчетного периода удельный вес составлял 16,77 %, на конец отчетного периода произошло увеличение удельного веса на  2,49 %, который на 31.12.2013 составил 374589 тыс. рублей.

 

 

 

Таблица 2 – Пассив аналитического баланса ООО «Сибирская строительная компания»

ПАССИВ	Абсолютные величины (тыс. руб.)		Удельные веса		Изменения за  период
	на 31.12. 2012г	на 31.12. 2013г	на 31. 12.2012г	на 31.12. 2013 г	абсолютное изменение	уд.весов	темп прироста	удельный прирост
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	546	546	0,03	0,02	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	438564	438564	26,79	22,13	0,00	-4,66	0,00	0,00
Резервный капитал	365	365	0,02	0,02	0,00	0,00	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	854167	1079954	53,16	55,53	225787,00	2,37	26,43	66,79
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	1293642	1519429	80,00	77,70	-225787,00	-2,30	17,56	66,79
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	51867	59066	3,23	3,04	7199,00	-0,19	13,88	2,13
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV	51867	59066	3,23	3,04	7199,00	-0,19
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	269518	374589	16,77	19,26	105071,00	2,49	38,98	31,08
поставщики и подрядчики	17536	109079	1,09	5,61	91543,00	4,52	522,03	27,08
задолженность перед  персоналом	104872	120185	6,53	6,18	15313,00	-0,35	14,60	4,53
задолженность перед  бюджетом	106005	119901	6,60	6,16	13896,00	-0,43	13,11	4,11
покупатели	18911	16688	1,18	0,86	-2223,00	-0,32	-11,76	-0,66
прочие	22194	8736	1,38	0,45	-13458,00	-0,93	-60,64	-3,98
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	269518	374589	16,77	19,26	105071,00	2,49	38,98	31,08
БАЛАНС	1706891	2044948	100,00	100,00	338057,00	0,00	21,04	100,00

 

 

 

Также следует отметить рост долгосрочныхналоговых обязательств на 7 199 тыс. руб.

Из «Отчета о прибылях и убытках» (представлен в таблице 3) следует, что за последний год организация получила прибыль от продаж в размере 334 933 тыс. руб., что равняется 15% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 85 870 тыс. руб., или на 36%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 271 245 и 186 355 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (13,3%) опережает изменение расходов (10,3%).

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

Таблица 3 – Сравнительный аналитический отчет о прибылях и убытках

ПОКАЗАТЕЛЬ	Абсолютные величины (тыс. руб.)		Удельные веса		Изменения за  период
	на 31.12. 2012г	на 31.12. 2013 г	на 31. 12.2012г	на 31.12. 2013г	абсолютное изменение	уд.весов	темп прироста %	удельный прирост, %
I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ  ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка от продажи товаров	2044198	2315443	100	100,0	271245	0,0	0,1	100,0
Себестоимость проданных товаров	1805146	1991501	88,3	86,0	186355	-2,3	0,1	68,7
Валовая прибыль	337052	424942	11,7	14,0	87890	2,3	0,4	31,4
Прибыль (убыток) от продаж	337052	424942	11,7	14,0	87890	2,3	0,4	31,4
II. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ								0,0