Анализ и оценка экономического потенциала предприятия на примере ООО «Сибирская строительная компания»
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Сентября 2015 в 11:56, лабораторная работа
Описание работы
Финансовый анализ — изучение основных показателей, параметров, коэффициентов и мультипликаторов, дающих объективную оценку финансового состояния организаций и стоимости акций компаний с целью принятия решений о размещении капитала.
Актуальность данной темы состоит в том, что для каждого предприятия очень важно анализировать финансовое состояние, которое отражает конечные результаты деятельности предприятия.
Содержание работы
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….….......…..3
1 Анализ экономического потенциала ООО «Сибирская строительная компания…........................................................................................................5
1.1 Анализ имущественного положения………………………………….….5
1 .2 Анализ финансового положения…………………………….….......…..11
2 Оценка и анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сибирская строительная компания»..........................................................…...17
2.1 Оценка деловой активности……………………………………………..17 2.2 Оценка рентабельности и факторный анализ…………………………......19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………….……………………22
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ……
Файлы: 1 файл
laba_2_analiz_ek_potentsiala.docx
— 145.21 Кб (Скачать файл)
Продолжение таблицы 3
Проценты к получению |
16099 |
22784 |
0,8 |
1,0 |
6685,0 |
0,2 |
0,4 |
2,5 |
Прочие доходы |
18629 |
16354 |
0,9 |
0,7 |
-2275,0 |
-0,2 |
-0,1 |
-0,8 |
Прочие расходы |
77078 |
68895 |
3,8 |
3,0 |
-8183,0 |
-0,8 |
-0,1 |
-3,0 |
Прибыль (убыток) до налогооблажения |
206702 |
308185 |
9,6 |
12,7 |
101483,0 |
3,1 |
0,5 |
36,6 |
Отложенные налоговые активы |
7237 |
7198 |
0,4 |
0,3 |
-39,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Отложенные налоговые обязательства |
986 |
645 |
0,0 |
0,0 |
-341,0 |
0,0 |
-0,3 |
-0,1 |
Текущий налог на прибыль |
44184 |
61844 |
2,2 |
2,7 |
17660 |
0,5 |
0,4 |
6,5 |
Прочее |
2 |
1 |
0,0 |
0,0 |
-1,0 |
0,0 |
-0,5 |
0,0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
156265 |
235787 |
7,2 |
9,8 |
89522 |
2,6 |
0,5 |
29,3 |
Чистая прибыль на начало периода составила 156265 тыс. руб. (что составляло 7% от всей выручки предприятия), а на конец периода 235787 тыс. руб. (10%).
Также следует отметить сокращение прочих расходов на 0,8 % или на 8 183 тыс. рублей.
Таблица 4 – Аналитический отчет о движении денежных средств
Наименование показателя |
Изменение |
1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
Чистая прибыль |
89522 |
Амортизационные отчисления |
|
Изменение суммы текущих активов |
304296 |
дебиторская задолженность |
188681 |
запасы |
42709 |
прочие текущие активы |
-137 |
Изменение суммы текущих обязательств |
105071 |
коммерческая кредиторская задолженность |
118529 |
прочая кредиторская задолженность |
-13458 |
ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
488889 |
2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
Изменение суммы долгосрочных активов |
33 141 |
основные средства |
37238 |
незавершенные капитальные вложения |
27 920 |
прочие внеоборотные активы |
-32017 |
Изменение суммы краткосрочных активов |
105379 |
краткосрочные финансовые вложения |
105379 |
ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
138520 |
Продолжение таблицы 4
3. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
Изменение суммы задолженности |
7 198 |
долгосрочные займы и кредиты |
7 198 |
Изменение величины собственных средств |
225787 |
прочих источников |
225787 |
ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
232986 |
Денежные средства на начало периода |
41 142 |
Совокупный чистый денежный поток |
860395 |
Денежные средства на конец периода |
8 759 |
Анализируя сравнительный аналитический баланс можно сказать, что наибольшее влияние оказывают нефинансовые активы предприятия, т.к. их стоимость на начало отчетного года составила 1114592 тыс. рублей и финансовые активы предприятия (492299тыс. рублей).
Что касается пассива баланса, сумма заемного капитала (внешнего и внутреннего) составила 321385 тыс. рублей, в то время как собственный капитал – 1285506 тыс. рублей. На конец отчетного года наблюдается рост актива баланса и увеличение суммы заемного капитала.
1.2 Оценка финансового положения
Финансовое положение предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствуют о его хорошем финансовом положении.
Таблица 5 - Анализ абсолютных показателей платежеспособности предприятия ООО «Сибирская строительная компания»
Наименование Показателя |
Алгоритмрасчета |
Значенияпоказателя | ||
наначалопериода |
наконецпериода | |||
Собственныйкапитал |
Ic |
1293642 |
1519429 | |
Внеоборотные активы |
F |
942032 |
975793 | |
Собственныеоборотныесредства |
Ic – F |
351 610 |
543 636 | |
Запасы и затраты |
Z |
288152 |
330861 | |
Обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования |
(Ic - F) - Z |
63 458 |
212 775 | |
Долгосрочнаязадолженность |
KT |
51867 |
59066 | |
Чистые мобильные средства для формирования запасов и затрат |
(Ic - F) + KT |
403 477 |
602 702 | |
Обеспеченность запасов и затрат чистыми мобильными средствами |
(Ic - F) + KT - Z |
115 325 |
271 841 | |
«Нормальные» источники формирования запасов и затрат |
(Ic - F) + KT + Ktн + Rpн |
369 146 |
652 715 | |
Обеспеченность запасов и затрат «нормальными» источниками формирования |
(Ic - F) + KT + Kt н + Rpн– Z |
80 994 |
321 844 | |
Общая величина источников формирования запасов и затрат |
(Ic - F) + K |
4 852 254 |
3 892 692 | |
|
Обеспеченность запасов и затрат общей величиной источников формирования |
(Ic - F) + K - Z |
4 824 462 |
3 861 300 | |
Анализ показывает, что собственный капитал у предприятия на начало периода составляет 1 293 642 тыс.рублей, а на конец периода 1 519 429тыс. рублей, что на 225 тыс. рублей больше, что говорит о росте собственного капитала (положительная тенденция). Также, на конец периода выросли показатели: собственных оборотных средств (увеличение на 54,6%),обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования(увеличение на 235%),обеспеченность запасов и затрат чистыми мобильными средствами (увеличение на 135,7%), что также говорит о положительной тенденции.
Из анализа абсолютных показателей платежеспособности ООО«Сибирская строительная компания» можно сделать вывод, что в течение года динамика показателейулучшилась.
Таблица 6 – Анализ ликвидности баланса
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
На начало года |
на конец года |
Платежный излишек (недостаток) |
В % к величине итога группы пассива | ||
t1 |
t2 |
t1 |
t2 | ||||||
А1 |
402942 |
476038 |
Р1 |
269518 |
374589 |
133424 |
101449 |
49,50 |
27,08 |
А2 |
173088 |
361769 |
Р2 |
173088 |
361769 |
||||
А3 |
188829 |
211348 |
Р3 |
51867 |
59066 |
136962 |
152282 |
264,06 |
257,82 |
А4 |
842032 |
875793 |
Р4 |
1285506 |
1511293 |
-443474 |
-635500 |
-34,50 |
-42,05 |
БАЛАНС |
1706891 |
2024948 |
БАЛАНС |
1706891 |
2044948 |
x |
x |
x |
x |
Рассмотрим данные соотношения на примере исследуемой организации.
На начало периода: 402942 > 269518- соответствует; 173088> 0 - соответствует; 188829 > 51867- соответствует; 842 032< 1 285 506- соответствует.
На конец периода: 476038 > 374589 - соответствует; 361769> 0- соответствует; 211348> 59066 - соответствует; 875793< 1511293- соответствует.
Так как все соотношения актива и пассива баланса соответствуют эталонным, следовательно, что баланс предприятия ООО «Сибирская строительная компания» считается абсолютно ликвидным.
Таблица 7 – Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности
Наименование Показателя |
Алгоритм расчета |
Нормативное значение |
Значения показателя | |
на начало периода |
на конец периода | |||
Коэффициент покрытия |
M / (Kt + Rp) |
> 2 |
3,3 |
3,1 |
Промежуточный коэффициент покрытия |
(D + Ra) / (Kt + Rp) |
> 0,8 |
0,8 |
0,99 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
D / (Kt + Rp) |
> 0,2 |
0,15 |
0,023 |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования |
(Ic – F) / Z |
> 0,5 |
1,22 |
1,64 |
Маневренность собственных средств |
D / (Ic -F) |
0,12 |
0,016 | |
Доля оборотных средств в активах предприятия |
M/B |
0,476 |
0,5497 | |
Доля запасов в текущих активах |
Z/B |
0,117 |
0,119 | |