Анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния на примере ООО «Колорит»

             Из табл. 17 видно, что на предприятии  преобладают работники со средним  профессиональным образованием, на  долю которых приходится 55% от  общей численности работников. Следовательно,  на предприятии работают специалисты  со средним образованием, что  свидетельствует о желательном  более высоком качестве работы  компании.

Доля  работников с высшим профессиональном образованием составляет 36% и 35% соответственно в 2011 г. и 2012 г.

Доля  работников с незаконченным профессиональным образованием составляет 5% в общей  численности работников. Также видно, что доля работников со средним профессиональным образованием увеличилась на 5%.

Таблица 18

Анализ персонала по возрастной категории

№ п/п	Возраст, лет	Численность
		2011 г.		2012г.
		Чел.	%	Чел.	%
1 2 3 4 5	До 20 От 21 до 30 От 31 до 40 От 41 до 50 От 51 до 60 ИТОГО	1 6 4 2 1 14	7 44 28 14 7 100	1 7 7 2 1 18	5 39 39 12 5 100

           Из  табл. 18 видно также, что на предприятии в 2012 г. произошел значительный рост работников возрастной категории 31-40 лет. При этом доля работников возраста до 20 лет не увеличилась по сравнению с 2011 г. Так же не изменилось число работников в возрасте 41-50 лет и 51-60 лет. Это свидетельствует о том, что предприятие привлекает молодые трудовые ресурсы.

Таким образом, на основе анализа возрастной структуры предприятия можно  сделать вывод, что увеличение трудового  потенциала компании происходит в основном за счет привлечения молодых сотрудников  в возрасте 21-40 лет, что положительно отражается на деятельности компании.

Таблица 19

Анализ трудоемкости и выработки продукции  за 2011-2012гг.

 

Показатели	2011г.	2012г.	Изменение
			абсолютное	%
Объем реализации продукции, тыс.руб.	201005678	252081235	-51075557	1,25
Общее число отработанных всеми рабочими чел.-час.	8053056	7691904	-361152	-4,7
Затраты труда на 1тыс.руб.продукции, час.	1,29	1,28	-0,01	-0,8
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб./час.	339,79	339,13	-0,66	-0,19

Трудоёмкость — затраты труда, рабочего времени на производство единицы продукции (физических единиц времени на один рубль выпускаемой продукции). Трудоёмкость обратно пропорциональна производительности труда, выработке продукции на одного работника.

 Из данной таблицы видно, что в 2012 году объем выпускаемой продукции значительно повысился по сравнению с 2011 годом. Затраты труда незначительно уменьшились на 0,01, средняя выработка одного рабочего так же снизилась на 0,66.

Таблица 20

Уровень заработной платы персонала(за месяц)

ЗП	2012г.	2013г.	Среднеотраслевая зарплата	Отклонение от среднеотраслевой	Форма зп
Руководители	46000	685000	57000	11500	Процент от прибыли
Специалисты	18000	19000	20000	-1000	оклад
Рабочие	13900	15000	17150	-2150	оклад
Обслуживающий персонал	7000	8500	7500	1000	оклад
Выработка	339,79	339,13	-	-
Средняя ЗП (Кол. Рук.*зп + кол.спец*зп+ кол. Раб*зп) /сред.спис.числ.	18871,42	21111,11	-	-	-
% на зп от выработки (зп/выраб)	55,53	62,25	-	-	-

Данные  таблицы  дают наглядное представление  о том, что средняя заработная плата в 2012 г.  составила 21111,11 руб., что по сравнению с 2011 г. (18871,42 руб.) больше на 2239,69  руб.. Данное изменение возникло в результате  изменение средней зарплаты руководителей  на 22500 руб., средней зарплаты специалистов на  1000 руб. и средней зарплаты рабочих на 1100 руб.

Отклонение  средней зарплаты руководителей  от среднеотраслевой зарплаты руководителей  составило 11500 руб., отклонение средней зарплаты специалистов от среднеотраслевой зарплаты специалистов 1000 руб., отклонение средней зарплаты рабочих от среднеотраслевой зарплаты 2150 руб. Следовательно, ООО «Колорит» необходимо поднять зарплату работникам и специалистам.

Таблица 21                                                   Движение кадров на предприятии.

№ п/п	Показатели	Численность работников, чел.
		2011 г.	2012 г.
1 2 3   4     5	Число принятых работников Число выбывших работников Число работников, уволившихся по собственному желанию Число рабочих, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины Среднесписочная численность работников	2 1   1                  -   14	4 -   2     -   18

 

 

 

Таблица 22

Показатели  движения рабочей силы

Название показателя	Формула для расчёта показателя	Экономический смысл
Коэффициент оборота по приёму (Кn) Коэффициент оборота по выбытию (Кв) Коэффициент текучести кадров (Кт) Коэффициент постоянства  кадров (Кпост)		Характеризует удельный вес принятых работников за период Характеризует удельный вес  выбывших за период работников Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале)

1. 2011г.:   К_n = 2ч/14ч=0,5

2012г.:   К_n = 4ч/18ч. = 0,22

2. 2011г.:  К_в = 1ч./14ч. = 0,07

2012г.:   К_в = 0ч./18ч. = 0,0

3. 2011г.:   К_т =  1ч. +0ч./14ч. = 0,07

2012г.:  К_т = 2ч.+0ч./18ч. = 0,11

4. 2011г.:  К_пост = 1- 0,07 = 0,93

2012г.:  К_пост = 1- 0,11 = 0,89

Как свидетельствуют  данные, в 2012 г. удельный вес принятых работников составил 0,22%, а в 2011 г.  – 0,5%. Следовательно, в 2011 г. было принято на работу больше персонала  по сравнению с 2012 г.

Доля  выбывших работников в 2012 г. составила 0,0 , а в 2011 г. – 0,07.  Это показывает, что количество уволенных работников в 2012 г. равно 0.

Текучесть рабочих кадров по заводу в 2012 году составила 0,11, а в 2011 г. – 0,07.

Коэффициент постоянства в 2011 г. был равен 0,93, а в 2012г. стал равен 0,89. Следовательно, большая часть персонала постоянно работала на данном предприятии.

 

 

 

1.10 Анализ себестоимости продукции.

Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием  по следующим элементам:

• материальные затраты;
• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных средств;
• прочие затраты.

Таблица 23

Анализ  себестоимости продукции по периодам ООО «Колорит»

Наименование статьи затрат	2011 год	2012 год	Изменение
			тыс. руб.	проценты
Сырье и материалы, руб.	10879561	13687966	2808405	+25,81
Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты, тыс.руб.	0	0	0	0
Работы и услуги производственного  характера, выполненные сторонними организациями, тыс.руб.	0	0	0	0
Топливо, руб.	152478	174000	21522	+14,11
Энергия, руб.	32001	37544	5543	+17,32
Затраты на оплату труда, руб.	3170398,56	4559999,76	1389601,2	+43,83
Проценты по кредитам, тыс. руб.	0	0	0	0
Арендная плата, тыс.руб.	0	0	0	0
Отчисления на социальные нужды, руб.	737301,99	1085714,22	348412,23	+47,25
Амортизация основных средств, руб.	125152,9	132 042,14	6889,21	+5,5
Налоги, включаемые в себестоимость продукции, руб.	135750,79	13 8580,34	2820,54	+7,9
Прочие затраты, руб.	18575,79	27 022,34	8446,55	+45,47
Итого: затраты на производство и  продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), тыс. руб.	15251220,003	19842868,8	4591648,79	+30,1

Себестоимость продукции - один из важнейших экономических  показателей деятельности промышленных предприятий и объединений, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных фондов, стоимость сырья, материалов, топлива и других материальных ресурсов) и расходы на оплату труда работников предприятия (заработная плата).

Расчет себестоимости  для ООО «Колорит» показал, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции, увеличились на 25,81%, т.е. на 2808405 рублей. Самой расходной статьей в 2012 г. являлась статья расходов “Сырье и материалы, такое изменение было связано с увеличением расходов на приобретение продукции, используемых в реализации, их дороговизна и возможное удорожание в связи с началом кризисной ситуации стране. Второй наиболее увеличившейся статьей расходов является статья: “ Затраты на оплату труда ”, расходы на это увеличились на 43,83% (1389601,2 руб.), что было связано как с повышением численности квалифицированных специалистов, так и с увеличением объема выпускаемой продукции, сложности выполняемых заказов.

Таблица 24

Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Статья расходов	Фактор изменения затрат	Формула расчёта
Заработная плата работников аппарата управления	Численность персонала (Ч), Средняя заработная плата  одного работника (ОТ)
Содержание основных фондов:  – амортизация  – расходы на освещение, отопление, водоснабжение и пр.	Первоначальная стоимость основных фондов (ОС), норма амортизации (Na) Норма потребления ресурса (H) тариф на услугу (Ц1)
Затраты на текущий ремонт, испытания	Объём работ (V); средняя стоимость единицы  работы (Ц2)
Содержание легкового транспорта	Количество машин (К) Средние затраты на содержание одной машины (З)
Расходы по командировкам	Количество командировок (К1) средняя продолжительность (Д), средняя стоимость одного дня командировки (Ц3)
Оплата простоев	Количество человеко-дней простоя (К) уровень оплаты за один день простоя (ОТ1)
Налоги и сборы, относимые на себестоимость.	Налогооблагаемая база (Б), процентная ставка налога (С)
Расходы на охрану труда	Объём намеченных мероприятий (V) средняя стоимость мероприятия (Ц4)