Анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния на примере ООО «Колорит»

Расчет  факторов изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов для  ОАО «ЭКЗ»:

Таблица 25

Статья расходов	2011 г.	2012 г.
Заработная плата работников аппарата управления, руб.	264199,88	379999,98
Содержание основных фондов:
– амортизация, тыс. руб.	32452,25	34157,20
– расходы на освещение, отопление, водоснабжение  и пр. , руб.	32001	37544
Затраты на текущий ремонт, испытания, руб.	15247,30	20010,36
Содержание легкового транспорта	10879,00	12455,10
Расходы по командировкам, руб.	0	0
Оплата простоев, руб.	0	0
Налоги и сборы, относимые на себестоимость, руб.	135750,79	13 8580,34
Расходы на охрану труда, руб.	3000,50	3200,50

 

По данным таблицы видно, что статьи расходов, увеличившие себестоимость продукции ООО «Колорит», в 2012 г. возросли, в связи с увеличением объема реализации продукции, а также заменой производственного оборудования и подорожания закупочной цены. Увеличение объема реализации на ООО “Колорит” связано с увеличением выработки на одного работника. Снижение себестоимости продукции обеспечивается прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Успех борьбы за снижение себестоимости решает прежде всего рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной плате. Увеличение выработки продукции на одного рабочего было  достигнуто за счет осуществления организационно-технических мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. С ростом производительности труда увеличился объем производства, что привело к экономии по другим статьям расходов, в частности сократились расходы по обслуживанию производства и управлению. Произошло это потому, что в расходах значительная часть затрат - условно-постоянные расходы (амортизация оборудования, содержание зданий, содержание цехового и общезаводского аппарата и другие расходы), не зависящие от степени выполнения плана производства.

 

 

2.Анализ  финансового  состояния предприятия.

Таблица 1

Аналитическая таблица активов баланса на 31 декабря 2012 г., тыс.руб.

АКТИВ	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение	Индекс 1	Индекс 2	∆
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	2	2	0	1	0,02	0,02	0
Основные средства	100	100	0	1	0,85	0,85	0
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	15	15	0	1	0,13	0,13	0
Итого по разделу 1	117	117	0	1
Оборотные активы
Запасы	423	506	83	1,20	0,86	0,70	-0,16
в т.ч.
сырье и материалы	170	205	35	1,21	0,40	0,41	0,01
затраты в незавершенном производстве	183	183	0	1	0,43	0,36	-0,07
гот. продукция и товары для перепродажи	50	81	31	1,62	0,12	0,16	0,04
прочие запасы и затраты	20	37	17	1,85	0,05	0,07	0,02
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	25	45	20	1,8	0,05	0,06	0,01
в т.ч.
покупатели и заказчики	25	10	-15	0,4	1	0,22	-0,78
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	42	169	127	4,02	0,09	0,23	0,15
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	490	720	230	1,47
БАЛАНС	607	837	230	1,38

 

Таблица 2

Аналитическая таблица пассивов баланса.

 

ПАССИВ	На начало гола	На конец года	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение	Индекс 1	Индекс 2	∆ индекс
Капитал и резервы
Уставной капитал	100	100	0	1	0,33	0,18	-0,15
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного  года	204	458	254	2,25	0,67	0,82	0,15
Непокрытый убыток отч. года	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 3	304	558	254	1,84
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	150	140	-10	0,93	1	1	0
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	150	140	-10	0,93
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	153	139	-14	0,91	1	1	0
в т.ч.
поставщики и подрядчики	23	23	0	1	0,15	0,17	0,02
задолженность перед персоналом организации	65	75	10	1,15	0,42	0,54	0,12
задолженность перед гос. внебюджетными  фондами	7	12	5	1,71	0,05	0,09	0,04
задолженность по налогам и сборам	4	10	6	2,5	0,03	0,07	0,05
прочие кредиторы	54	19	-35	0,35	0,35	0,14	-0,22
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 5	153	139	-14	0,91
Баланс	607	837	230	1,38

 

 

По своей  сущности бухгалтерский баланс –  это источник информации об имущественном  состоянии организации и его  структуре. Баланс (форма №1) характеризует  деятельность предприятия в целом, это главная и универсальная  форма отчетности, все другие формы  дополняют его. Таким образом, в  современном составе отчетности организации форма №1 выполняет роль своеобразного стержня, вокруг которого группируются представленные в наглядной форме данные о деятельности предприятия за определенный период времени (отчетный период).

Бухгалтерский баланс представляет имущественную  массу предприятия в двух разрезах – с точки зрения состава имущества  и с точки зрения источников его  приобретения, причем последнее понимается не как местонахождение или адрес  источника приобретения, а как  обязательство за полученные ценности. Этот факт имеет важное значение для понимания структуры этой формы отчетности, так как некоторые ресурсы предприятия по юридической принадлежности могут являться собственными, но экономически представлять собой долговое обязательство.

В силу двоякого отражения имущества организации  баланс имеет присущую только ему  особенность, которая состоит в  сопоставлении имущества и обязательств.

Представление в форме №1 имущества, как в  реальном воплощении, так и в виде источника его формирования, определяет внешний вид баланса, который  в соответствии с этим подразделяется на две части. В первой, называемой активом, (от латинского activus – деятельный) хозяйственные средства предприятия классифицируются по их составу. Во второй – пассиве, по источникам их формирования. Разумеется, итоги обеих частей равны между собой, так как в них отражаются одни и те же средства, по-разному классифицированные и сгруппированные.

В состав актива бухгалтерского баланса входят два  раздела:

1. Внеоборотные активы.

2. Оборотные  активы.

В первом представлены средства, используемые в течение  длительного периода времени (более  года). Во втором – имущество более  динамичное, быстро изменяющее свое физическое воплощение.

Таким образом, актив баланса – это отражение  хозяйственных средств в вещественно-затратной форме, которая тесно связана с правами и обязанностями предприятия, с целью его деятельности, подразумевающей результат этой деятельности.

В пассиве  баланса имущество представлено по источникам его образования, по форме  его создания предприятием. Величина пассива баланса – это сумма  обязательств организации, но эти обязательства  неоднородны по своей экономической  сущности. Одни выступают как обязательства  перед собственниками, другие –  как обязательства перед сторонними организациями и лицами.

Информация, представленная в этой части баланса, это скорее способы привлечения  средств, необходимых для осуществления  хозяйственной деятельности, чем  место, из которого поступили ресурсы. В бухгалтерском балансе собственное  и привлеченное имущества организации  сгруппированы по трем разделам:

1. Капитал  и резервы.

2. Долгосрочные  обязательства.

3. Краткосрочные  обязательства.

В первом разделе  представлены собственные средства организации, в двух других – привлеченные, или обязательства перед сторонними организациями и лицами.

Структура актива и пассива создана в порядке  увеличения степени подвижности.

Легко заметить, что актив бухгалтерского баланса  начинается с имущества, которое  может сохранять свою форму до конца своего существования, и заканчивается  наиболее подвижным имуществом, которое  практически мгновенно может  принимать другую форму (средства на расчетных счетах и в кассе  и т.д.). Можно сказать, что статьи актива располагаются в балансе  по степени ликвидности, то есть в  зависимости от того, в какое время  имущество этого вида может принять  денежную форму. Разумеется, убытки предприятия  никаким образом не могут быть превращены в деньги, однако поскольку  они подлежат обязательному возмещению, следовательно, могут считаться  имуществом наиболее нестабильным.

Из данных таблицы 1 видно, что за 2012 год структура актива баланса предприятия улучшилась. Увеличилось имущество баланса, что было обусловлено ростом практически всех статей актива баланса. Это положительные изменения, свидетельствующие об улучшающемся финансовом положении фирмы. Значительный рост имеют денежные средства – наиболее ликвидная часть имущества предприятия. В 2012 году они возросли практически в 4 раза по сравнению с предыдущим годом (2011 г. – 42 тыс. руб., 2012 г. – 169 тыс. руб.). Это говорит о том, что предприятие успешно развивается, прибыль растет, и суммы на расчетном счете и в кассе, соответственно, увеличиваются. Дебиторская задолженность значительно возросла – почти в 2 раза (ресторан заключил договор с недалеко находящимся предприятием по предоставлению обедов; услуга оказана, но не оплачена). Удельный вес запасов – средств, необходимых для производства, возрос практически в 1,5 раза (2011 г. – 423 тыс. руб., 2012 г. – 506 тыс. руб.). Можно сделать вывод о том, что у предприятия появляются возможности для лучшего и более качественного оказания услуг в большем количестве, а соответственно, и возможность получать больший доход.

Пассив баланса  подобно активу сгруппирован по принципу возрастания срочности возврата обязательств. Собственный капитал  предприятия включает различные  по экономическому содержанию, принципам  формирования и использования источников: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонды накопления и социальной сферы, целевые финансирование и поступления, нераспределенная прибыль.