Анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния на примере ООО «Колорит»

В  таблице  №3 представлены данные за 2011 (базисные значения) и 2012 (фактические значения) годы.

Анализ  влияния на объем товарной продукции  количества работников и их выработки  проведем описанным выше способом на основе данных табл. №3 зависимость  объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью  мультипликативной модели:

ТП = Ч * СВ,

ТП₀ = 13 * 613 = 7969 (тыс. руб.)

Тогда влияние  изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

ТП_усл1 = Ч₁ * СВ₀ = 613*15 = 9195 (тыс.руб.)

   ТП_усл1 = ТП_усл1 – ТП₀ = 9195-7969 = 1226(тыс.руб.)

Далее определим  влияние изменения выработки  работников на обобщающий  показатель

ТП1 = Ч1 * СВ1 = 15*708 = 10620 (тыс.руб.)

ТПусл2 = ТП1 – ТПусл1 = 10620 – 9195 = 1425 (тыс.руб.)

Таким образом, на изменение объема товарной продукции  положительное влияние оказало  изменение на 2  человека численности работников, что вызвало увеличение объема продукции на 1425 тыс. руб. и положительное влияние оказало повышение выработки на 95тыс. руб., что вызвало увеличение объема на 1425 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 2651 тыс. руб.

 

1.3Обзор  по ассортименту и ассортиментным  группам.

Таблица 4

Изделие	ТП в план. ценах,   тыс. руб.		Выполнение плана, %	ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	План.	Факт.
Бумажно-беловая продукция	7460	7820	104,82	7460
Расходные товары	2280	2140	93,85	2140
Сопутствующие товары	916	944	103,05	916
Итого:	10656	10904	100,57	10516

Оценка  выполнения плана по ассортименту может  производиться:

· по способу  наименьшего процента (для нашего примера – 93,85%);

· по удельному  весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции ;

· по способу  среднего процента по формуле ВП_а = ВП_n : ВП₀ х 100%,

где ВП_а - выполнение плана по ассортименту, %;

ВП_n – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;

ВП₀ - плановый выпуск продукции.

Для нашего примера  ВП_а = 10516 : 10656 х 100% = 98,68%.

 

 

 

 

 

1.4 Анализ структуры продукции.

Таблица 5.

 

Анализ структуры  продукции ООО «Колорит»

Изделие	Опт. цена за единицу продукции, руб.	Объем реализации продукции в натуральных измерителях		Товарная продукция в ценах  плана, тыс. руб.			Изменение ТП за счет структуры, тыс. руб.
		План.	Факт.	План.	Факт пересчи-танный на план. структуру	Факт.
1	2	3	4	5	6	7	8= 7-6
Бумажно-беловая продукция	60	В пачках 25878	29004	19580	18401	22320	3919
Расходные товары	19	В шт 105263	110324	4455	4387	4403	16
Сопутствующие товары	42	21105	23222	12145	11430	13490	2060
Итого:		152246	162550	36180	34218	40213	5995

Если  коэффициент перевыполнения плана  равен 1,0676 (162550:152246), то фактический продажи по канцелярским товарам, пересчитанный на плановую структуру, составит 18340 тыс. руб. (19580 : 1,0676).

Таблица 6

Номер продукции	Наименование продукции	Ед. изм.	Кол-во в год	Цена за ед., руб.	Общая ст-ть, руб.	%
1	Бумажно-беловая продукция	пачка	29004	60	1740240	36,16
2	Расходные товары	шт	110324	19	2096156	43,56
3	Сопутствующие товары	шт	23222	42	975324	20,28
	Всего:		133550		4811720	100,00

 

 

Структура продукции, пользующейся наибольшим спросом, реализуемой  за 1 год.

Рисунок 1

Процентное  соотношение продукции.

Рисунок 2

      Наибольшим спросом пользуются расходные товары, затем бумажно-беловая продукция. Это связано с тем, что именно эту продукцию ежедневно практически каждый человек использует для работы , учебы, досуга. А сопутствующие товары покупаются в основном организациями в ограниченном количестве.

 

1.5 Сегментация и анализ  клиентов предприятия.

Таблица 7

Структура потребителей на внутреннем и внешнем рынках ООО «Колорит»

 

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Внутренний рынок	100%
2	Внешний рынок	0%

Рисунок 3

Таблица 8

Структура потребителей по виду собственности

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Государственные предприятия	11%
2	Частные организации	65%
3	Частные лица	24%

Рисунок 4

Таблица 9

Структура потребителей по объемам потребления

 

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Крупные потребители, объем от 50 тыс.руб.	10%
2	Средние потребители, объем от 10 до 50тыс.руб.	41%
3	Текущие покупатели	49%

 

Рисунок 5

В будущем планируется  увеличение доли поставки производимой продукции крупным предприятиям на 2%.

Общество с  ограниченной ответственностью «Колорит» поставляет свою продукцию только на внутренний рынок, Основными потребителями являются текущие покупатели (49%) и частные организации, которые составляют 41% рынка. Самый малый объем, который выражен в денежном эквиваленте, составляющий от 50 тыс. руб. потребляют крупные потребители, т.к., обычно, это организации, которые закупают продукцию, например, на месяц, квартал и они имеют больший лимит средств на закупку.

 

1.6 Анализ сбыта продукции.

Продукцию, которую реализует Общество с ограниченной ответственностью «Колорит», а именно расходные и писчебумажные товары востребованы всеми и всегда - от школьников и студентов до сотрудников многочисленных офисов и предприятий.

Рисунок 6

Потребители ООО «Колорит»

Сегодня ООО «Колорит»– успешное, эффективно работающее, предприятие, реализующее широкий ассортимент бумажно-беловых, канцелярских и сопутствующих товаров. В городе Владимире является одним из лидирующих поставщиков канцелярской продукции.

Широка  география поставок реализуемой продукции по области. Поставка осуществляется в Ковров, Вязники, Гусь- Хрустальный, Суздаль, Александров.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что реализуемая продукция  ООО «Колорит» является востребованной благодаря ценам, предлагаемыми покупателям, а так же благодаря качественному обслуживанию и подготовленности персонала, освоившего стандарты обслуживания, что говорит о стабильной работе данного предприятия и постоянных заказах.

 

1.7 Анализ основных средств предприятия.

Таблица 10

Показатели  движения и состояния ОС ООО «Колорит»

Наименования показателей	Методы расчета	Экономическая интерпретация показателей
1. Показатели движения
1.1. Коэффициент поступления ввода  (КВВ)	Стоимость вновь поступивших ОС Стоимость ОС на конец отчетного  года 287000/1641360=0,17	Доля поступивших ОС за период   17%
1.2. Коэффициент обновления (Коб)	Стоимость новых ОС Стоимость ОС на конец отчетного  года 1379070/1641360=0,84	Доля новых ОС на предприятии 84%
1.3.Коэффициент выбытия ОС (Квыб)	Стоимость всех выбывших ОС Стоимость ОС на начало отчетного  года 24710/1379070=0,01	Доля выбывших ОС за период 1%
1.4.Коэффициент прироста (Кпр)	Сумма прироста ОС Стоимость ОС на начало отчетного  года (1641360-1379070)/1379070=0,19	Темп прироста ОС 19%
2. Показатели состояния
2.1. Коэфициент износа (Ки)	Сумма износа Первоначальная стоимость  начальных ОС 130620/1379070=0,09	Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию Ки = 1 - Кг =1-0,9=0,1
2.2. Коэффициент годности (Кг)	Остаточная стоимость ОС Первоначальная стоимость  начальных ОС 1248450/1379070=0,9	Уровень годности ОС Кг = 1 - Ки  1-0,09=0,91

 

Таблица 11

Баланс наличия и движения основного капитала

 

Наличие на нача- ло года	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году		Наличие на конец года	Наличие на 1 января сле- дующего за отчетным го- да за вычетом износа (оста- точная стои- мость)
	всего	в т.ч. новых основных средств	всего	в т.ч. ликви- диро- вано
1	2	3	4	5	6=1+2-4	7
1379070	287000	206350	24710	0	1641360	4867900

 

1.8 Анализ использования  оборудования.

Анализ  работы оборудования основан на системе  показателей, характеризующих его  использование по численности, времени  работы и мощности.

Для анализа  количественного использования  оборудования его группируют по степени  использования (рис.7).

Рисунок 7

Для характеристики степени привлечения оборудования рассчитывают:

- коэффициент использования парка  наличного оборудования (К_н):

Кн =	Количество действующего оборудования Количество наличного  оборудования

К_н=10/12=0,83

- коэффициент использования парка  установленного оборудования (К_у):

Ку =	Количество действующего оборудования Количество установленного оборудования

К_у=10/11=0,90

-коэффициент использования оборудования  сданного в эксплуатацию (К_э):

Кэ =	Количество установленного оборудования Количество наличного  оборудования