Анализ финансового состояния предприятия ООО «Сатур»

Содержание

Введение………………………………………………………………………………...3

Глава 1 Технико-экономическая характеристика ООО «Сатур»……………..5

1.1 Общие сведения о  предприятии………………………….…………..5

1.2 Методика экономического анализа предприятия…………….…….6

1.3 Аналитическая работа в ООО «Сатур»………………………….....11

Глава 2 Анализ финансового состояния ООО «Сатур»……………………...16

2.1 Анализ доходов и расходов предприятия…………………..……...16

2.2 Анализ ликвидности баланса ООО «Сатур»……………………....17

2.3. Анализ рентабельности предприятия…………..……………….…24

Глава 3 Пути повышения эффективности деятельности предприятия……..26

Заключение………………………………………………………………………..…28

Список используемых источников…………………………………………………29

Приложение  А Таблица 1 – Структура и динамика доходов и расходов предприятия

Приложение  Б Бухгалтерский баланс ООО «Сатур»

Приложение  В Отчет о прибылях и убытках ООО «Сатур»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Рыночная экономика  в Российской Федерации всё больше развивается. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных условиях выживаемость предприятия в конкурентной среде зависит от его финансовой устойчивости, которая достигается  посредством повышения эффективности  производства на основе экономического использования всех видов ресурсов, снижения затрат, выявления имеющихся резервов повышения производства продукции (работ, услуг) и увеличения прибыли.

Прибыль служит критерием  эффективности деятельности предприятия  и основным внутренним источником формирования его финансовых результатов.

Экономически обоснованное определение размера прибыли  имеет большое значение для предприятия, позволяет правильно оценить  его финансовые ресурсы, размер платежей в бюджет, возможности расширенного воспроизводства и материального  стимулирования работников. От объема прибыли, кроме того, зависит и реализация дивидендной политики акционерного предприятия.

Исходными данными для анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность предприятия, в которой оно отражаются. Это бухгалтерский баланс и приложения к нему.

Целью данной курсовой работы является изучение анализа финансового состояния и выработка рекомендаций по его улучшению.

Задачи работы:

1. Подбор и изучение источников информации и теоретических основ анализа финансового состояния предприятия;
2. Изучение организации аналитической работы на примере ООО «Сатур»;
3. Выработка рекомендаций по совершенствованию аналитической работы на ООО «Сатур».

         Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Сатур», созданное в городе Калининграде в 2000 году. Данное предприятие занимается перепродажей лакокрасочных изделий.

Предметом исследования являются финансовые состояние этой организации.

В данной работе изложены теоретические и практические вопросы, касающиеся анализа финансового состояния предприятия.

Информационную базу исследования составляет совокупность специальной и научной литературы, статистические данные, данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, справочная и периодическая литература.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Сатур»

 

1.1 Общие сведения о  предприятии.

 

           Общество с ограниченной ответственностью «Сатур» было создано 6 сентября 2000 года, тогда же начало вести хозяйственную деятельность. Местонахождение общества: Россия, 236000, г. Калининград, ул. Портовая, 45. В соответствии с ГК РФ, принятым государственной Думой 21 октября 1994 года, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью” принятом 14 января 1998 года, Законом РСФСР от 4 июля 1991 года “Об  иностранных инвестициях в РСФСР» (с изменениями) общество является предприятием со стопроцентными иностранными инвестициями. Учредителем ООО «Сатур» является общество «Сатур и Ко», Таллинн, Эстония. Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Сатур», сокращённое фирменное наименование ООО «Сатур». Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью - это такое общество, которое учреждено одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделён на доли, определённые учредительными документами; участники такого общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесённых ими вкладов. Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утверждённый ими устав. Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из вкладов его участников, определяет минимальный размер имущества общества и составляет 490000 рублей.

          Основной целью деятельности  общества является получение  прибыли.    

          Участники несут солидарную ответственность по обязательствам, связанным с учреждением Общества.

Часть прибыли, предназначенная  для распределения между Участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.  Высшим органом Общества является общее собрание участников общества.  Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества – Генеральным директором, подотчётным общему собранию участников. Для руководства текущей деятельностью общества во время отсутствия Генерального директора он вправе назначить Директора, самостоятельно установить его компетенцию и заключить с ним договор.

Основная  деятельность ООО «Сатур» - это перепродажа лакокрасочных изделий.

В штате  предприятия числятся 7 человек: директор, главный бухгалтер, бухгалтер, 3 менеджера по продажам и уборщица. Достаточно большое количество менеджеров по продажам (43% от общей численности персонала) обусловлено спецификой работы организации. В их обязанности входит работа с клиентами и во многом от этого зависит успех предприятия.

 

1.2 Методика экономического анализа.

 

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает анализ: доходности и рентабельности; финансовой устойчивости; кредитоспособности; использования капитала; валютной самоокупаемости.

Источниками информации для анализа финансового состояния  являются бухгалтерский баланс и  приложения к нему, статистическая и оперативная отчетность. Для  анализа и планирования используются нормативы, действующие в хозяйствующем субъекте. Каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы и лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда и ноу-хау.

Анализ финансового  состояния проводится с помощью  следующих основных приемов: сравнения, сводки и группировки, цепных подстановок. Прием сравнения заключается в сопоставлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями (норматив, норма, лимит) и с показателями предшествующего периода. Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы. Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния отдельных факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя. Этот прием используется в тех случаях, когда связь между показателями можно выразить математически в форме функциональной зависимости. Сущность приема цепных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчетный показатель базисным (т. е. показателем, с которым сравнивается анализируемый показатель), все остальные показатели рассматривают при этом как неизменные. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель.

Доходность хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли или доходов. Относительный показатель - уровень рентабельности. Уровень рентабельности хозяйствующих субъектов, связанных с производством продукции (товаров, работ, услуг), определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к ее себестоимости. Уровень рентабельности предприятий торговли и общественного питания определяется процентным отношением прибыли от реализации товаров (продукции общественного питания) к товарообороту.

В процессе анализа изучаются, динамика изменения объема чистой прибыли, уровень рентабельности и факторы, их определяющие. Основными факторами, влияющими на чистую прибыль, являются объем выручки от реализации продукции, уровень себестоимости, уровень рентабельности, доходы от внереализационных операций, расходы по внереализационным операциям, величина налога на прибыль и других налогов, выплачиваемых из прибыли. Влияние роста объема выручки на рост прибыли проявляется через снижение себестоимости. Все затраты по отношению к объему выручки можно разделить на две группы: условно-постоянные и переменные. Условно-постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. К этой группе относятся: арендная плата, амортизация основных фондов, износ нематериальных активов и др. Эти затраты анализируются по абсолютной сумме. Переменные затраты — это затраты, сумма которых изменяется пропорционально изменению объема выручки от реализации продукции. Данная группа охватывает расходы на сырье, транспортные расходы, расходы на оплату труда и др. Эти затраты анализируются путем сопоставления уровней затрат в процентах к объему выручки.

По данным бухгалтерского баланса сравнивается движение основных средств, оборотных средств и  других активов за анализируемый  период, а также движение источников средств, приведенных в пассиве  баланса. Источники финансовых ресурсов делятся на собственные и заемные. Рост доли собственных средств положительно характеризует работу хозяйствующего субъекта. Доля их в общей сумме источников, равная 60% и более, свидетельствует о финансовой независимости субъекта.

Анализ наличия и  структуры оборотных средств производится путем сравнения величины этих средств на начало и конец анализируемого периода. Оборотные средства, на которые в хозяйствующем субъекте установлены нормативы, сравниваются с этими нормативами, и делается вывод о недостатке или излишке нормируемых средств.

Особое внимание уделяют  состоянию кредиторской и дебиторской  задолженности. Эти задолженности  могут быть нормальными и неоправданными. К неоправданной кредиторской задолженности  относится задолженность поставщикам  по не оплаченным в срок расчетным документам. Неоправданная дебиторская задолженность охватывает задолженность по претензиям, возмещению материального ущерба (недостачи, хищения, порча ценностей) и др. Неоправданная задолженность представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушения финансовой дисциплины. Важно установить сроки возникновения задолженности, чтобы осуществлять контроль за их ликвидацией вовремя.

Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе ее за короткий срок (неделю, полмесяца). Кредитоспособность - это наличие у хозяйствующего субъекта предпосылок для получения кредита и способность возвратить кредит в срок. При анализе кредитоспособности используют целый ряд показателей. Наиболее важными являются норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность.

Норма прибыли на вложенный  капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу:

,

где Р - норма прибыли;

П - сумма прибыли за отчетный период (квартал, год), руб.; 
SК - общая сумма пассива (по бухгалтерскому балансу), руб.

Рост этого показателя характеризует тенденцию прибыльной деятельности заемщика, его доходность.

Имеем за прошлый год ~ 0.2784, за отчетный год ~ 0,303.

Таким образом, сумма  прибыли получаемого с одного рубля вложенного капитала возросла на 2 р. 19 к., с 27 р. 84 к. до 30 р. 03 к. или на 7,9%.

Ликвидность хозяйствующего субъекта - это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т. е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.). По существу, ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса, а также безусловную платежеспособность хозяйствующего субъекта. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированному по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени  ликвидности, т. е. скорости превращения  в денежные средства, активы хозяйствующего субъекта разделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные  активы. К ним относятся все  денежные средства предприятия (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (цепные бумаги);

А2 - быстро реализуемые  активы, включающие дебиторскую задолженность и прочие активы;

А3 - медленно реализуемые  активы. Сюда входят статьи раздела II актива «Запасы и затраты» за исключением  «Расходов будущих периодов», а  также статьи «Долгосрочные финансовые вложения», «Расчеты с учредителями» из раздела I актива;

А4 - трудно реализуемые  активы. Это основные средства, нематериальные активы, незавершенные капитальные  вложения, оборудование к установке.