Анализ финансового состояния предприятия ООО «Арсенал»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2011 в 15:00, курсовая работа

Описание работы

Целью работы является провести анализ финансового состояния ООО «Арсенал».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать понятие анализа финансового состояния предприятия;

- рассмотреть существующие методики анализа финансового состояния;

- провести анализ финансового состояния на примере исследуемого предприятия;

- наметить пути укрепления финансового состояния предприятия

Содержание работы

Введение 4
1 Технико-экономическая характеристика предприятия 5
2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Арсенал» 7
2.1 Оценка имущественного положения организации 7
2.2 Оценка финансового состояния предприятия с помощью коэффициентов 13
2.3 Оценка деловой активности организации 18
Заключение 23
Список использованных источников 25
Приложение А 27

Скачать архив (114.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курс фин состояние.doc

— 457.50 Кб (Скачать файл)

     3. 0 копеек управленческих расходов;

     4. 10.26 копеек прибыли

     В отчетном периоде по сравнению с  предыдущем периодом произошли изменения  в структуре 1 рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей).копеек ;

     - за счет изменения себестоимости  проданных товаров, продукции,  работ, услуг на: -3.17 копеек ;

     - за счет изменения коммерческих  расходов на: 4.16 копеек ;

     - за счет изменения управленческих расходов на: 0 копеек ;

     - за счет изменения прибыли  на: -0.99 копеек ;

     Прибыль от продаж за анализируемый период снизилась на 0,99%.Улучшается использование  собственного капитала, повышается ликвидность  предприятия, повышается статус собственников предприятия. Экономическая рентабеность значительно выше ставки рефинансирования, целесообразно повышение потенциала предприятия за счет привлечения заемных источников финансирования. Повышается эффективность перманентного капитала организации и рентабельность активов по чистой прибыли.  
 
 

 

Список использованных источников

  1. Анализ  финансово-экономической деятельности предприятий: Уч.пособие для ВУЗов / Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, В.Г.Дьякова.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 471 с.
  2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / П.П. Табурчак, А.Е. Викуленко А.Е., Л.А. Овчиникова и др.; Под ред. П.П. Табурчака.-Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 352 с.  
  3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2009.  С – 328с. .
  4. Богатко, А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н. Богатко. - М.:  Финансы и статистика, 2007.-208 с.: ил.
  5. Гиляровская Л.Т., Соболев А.В. Факторный анализ показателей рентабельности активов коммерческих организаций// Аудит и финансовый анализ - №4 2006 С. – 23-41.
  6. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. 112с. http:// Режим доступа : www.aup.ru/books/m67/
  7. Глинский, Ю. Новые методы управленческого учета/ Ю. Глинский. // Финансовая газета.- 2006.- №52.- с. 5-9.
  8. Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью, Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2007 . 113 с.
  9. Донцова Л.В. , Никифорова Н.А. анализ финансовой отчетности : Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: «Дело и Сервис», 2008. – 335с..
  10. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник/ Н.Л. Зайцев. – 3е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2009.- 358с.
  11. Карлин, Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник/ Т.Р. Карлин, А.Р. Макмин. – М.: Инфра-М, 2008. – 448 с.
  12. Карпова, Т.П. Основы управленческого учета: Учебное пособие/ Т.П. Карпова. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 392с.
  13. Керимов, В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник/ В.Э. Керимов. - М.: Издательский Дом «Дашков и Ко», 2008. - 348с.
  14. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/ Н.П. Кондраков. – 3-е изд.,перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 635 с.
  15. Крылов, Э.И. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности  предприятия: Учебное пособие/ Э.И. Крылов, И.В. Журавкова. - М.: Финансы и статистика, 2007.-384с.: ил.
  16. Межвузовский сборник научных трудов // Д.э.н. Бандурин В. В., д.э.н. Бандурин А. В., д.э.н. Есиповский И. Э., д.э.н. Зубов Д. Л., д.э.н. Орехов С. Аhttp://- Режим доступа :www.cfin.ru/bandurin/article/sbrn02/index.shtml
  17. Маркетинг, менеджмент, бухучет [Электронный ресурс] // Издательская группа «Дело и Сервис».- Режим доступа: http://www.dis.ru.
  1. Основы предпринимательской  деятельности: Финансовый менеджмент. Учеб. Пособие. Под ред. В.М. Власовой. М.: Финансы и статистика, 2007 , 128с.
  1. Прыкин  Б.В. Технико – экономический  анализ производства: Учебник для  ВУЗов . – М.; ЮНИТИ-ДАНА,2006. – 339с.

 

Приложение А

Таблица 1 - Сравнительный  аналитический баланс на 01.01.2009 г.

Наименование  статей Коды  строк  Абсолютные  величины, тыс.руб. Относительные величины, %
01.01.2008 01.01.2009 изменение, (+,-) 01.01 2008 01.01 2009 изменение, (+,-) в % к вел на начало в % к измен. итога  баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Внеоборотные  активы                   
1.1 Основные  средства  120 61752 62845 1093 40.3 34.5 -5.8 1.8 3.8
1.2 Нематериальные  активы  110 31 29 -2 0 0 0 -6.4 0
1.3 Прочие  внеоборотные активы  130..150 1405 1963 558 0.9 1.1 0.2 39.7 1.9
ИТОГО по разделу 1 190 63188 64837 1649 41.2 35.6 -5.6 2.6 5.7
2. Оборотные  активы                   
2.1 Запасы  210,220 70863 90041 19178 46.2 49.4 3.2 27.1 66
2.2 Дебиторская  задолженность (после 12 мес.) 230 0 0 0 0 0 0   0
2.3 Медленно  реализуемые активы  210.230 270 70863 90041 19178 46.2 49.4 3.2 27.1 66
2.4 Дебиторская  задолженность (до 12 мес.) 240 17816 24247 6431 11.6 13.3 1.7 36.1 22.1
2.5 Краткосрочные  финансовые вложения 250 0 0 0 0 0 0   0
2.6 Денежные  средства  260 1409 3205 1796 0.9 1.8 0.9 127.5 6.2
2.7 Наиболее  ликвидные активы  250, 260 1409 3205 1796 0.9 1.8 0.9 127.5 6.2
2.8 Прочие  оборотные активы  270 0 0 0 0 0 0   0
ИТОГО по разделу 2 290 90088 117493 27405 58.8 64.4 5.6 30.4 94.3
Стоимость имущества  300 153276 182330 29054 100 100 0 19 100
3. Капитал  и резервы                   
3.1 Уставный  капитал  410 4000 4000 0 2.6 2.2 -0.4 0 0
3.2 Добавочный капитал 420 31566 31566 0 20.6 17.3 -3.3 0 0
3.3 Резервный  капитал  430 1000 1000 0 0.7 0.5 -0.2 0 0
3.4 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 38609 54472 15863 25.2 29.9 4.7 41.1 54.6
ИТОГО по разделу 3 490 75155 91035 15880 49 49.9 0.9 21.1 54.7
4. Долгосрочные  пассивы  590 9259 8252 -1007 6 4.5 -1.5 -10.8 -3.4
5. Краткосрочные  пассивы                   
5.1 Заемные  средства  610 19163 10849 -8314 12.5 6 -6.5 -43.3 -28.6
5.2 Кредиторская задолженность 620 42922 65046 22124 28 35.7 7.7 51.5 76.1
5.3 Задолженность  перед участниками (учредителями) по выплате доходов  630 21 45 24 0 0 0 114.3 0
5.4 Доходы  будущих периодов  640 129 81 -48 0 0 0 -37.2 -0.2
5.5 Резервы предстоящих расходов 650 6627 7022 395 4.3 3.9 -0.4 6 1.4
5.6 Прочие  краткосрочные пассивы  660 0 0 0 0 0 0   0
ИТОГО по разделу 5 690 68862 83043 14181 44.9 45.5 0.6 20.6 48.8
Всего заемных средств  590+690 78121 91295 13174 51 50.1 -0.9 16.9 45.3
Итог  баланса  300;700 153276 182330 29054 100 100 0 19 100
Величина  собственных средств в обороте  490-190 11967 26198 14231 7.8 14.4 6.6 118.9 49
Чистые  активы   75284 91116 15832 49.1 50 0.9    

 

Приложение Б

Таблица  - Анализ деловой активности на 01.01.2009 г.

1. Коэффициент общей оборачиваемости  имущества (ресурсов) (д1) характеризует  скорость оборота (в количестве  оборотов за период) всего имущества  предприятия.
стр.010(ф.№2) Д1пред-щий 2.321  
(стр.300к+стр.300н)/2 Д1отчетный 2.516  
  Изменение 0.195 Положительная тенденция
Повышается  общая оборачиваемость имущества (ресурсов) в отчетном периоде по сравнению с предыдущем периодом.
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных  средств (д2) характеризует скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных).
стр.010(ф.№2) Д2пред-щий 4.181  
(стр.290н+стр.290к)/2 Д2отчетный 4.069  
  Изменение -0.112 Отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость всех оборотных средств.  
3. Коэффициент оборачиваемости запасов  (д3), исходя из объема продаж, показывает  число оборотов запасов за  анализируемый период.
стр.010(ф.№2) Д3пред-щий 5.267  
(стр.210к+стр.210н)/2 Д3отчетный 5.326  
  Изменение 0.059 Положительная тенденция
Повышается  оборачиваемость запасов, исходя из объема продаж.  
3.1. Коэффициент оборачиваемости запасов  (д3.1), исходя из объема затрат, включающим себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг,  а также коммерческие и управленческие расходы, показывает число оборотов запасов за анализируемый период.
Стр.020+стр.030+стр.040(ф.№2) Д3.1пред-ий 4.675  
(стр.210к+стр.210н)/2 Д3.1отчетный 4.78  
  Изменение 0.105 Положительная тенденция
Снижается оборачиваемость запасов, исходя из объема затрат.  
4. Коэффициент оборачиваемости денежных  средств (д4) характеризует скорость  оборота денежных средств.
стр.010(ф.№2) Д4пред-щий 214.428  
(стр.260н+стр.260к)/2 Д4отчетный 183.041  
  Изменение -31.387 Отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость всех денежных средств.
5. Коэффициент оборачиваемости средств  в расчетах (всей дебиторской  задолженности) (д5) характеризует расширение  или снижение коммерческого кредита,  предоставленного предприятием. Значение  этого коэффициента на предприятиях особенно велико в настоящее время, в условиях неплатежей.
 
стр.010(ф.№2) Д5 пред-щий 26.251  
((стр.230к+стр.240к)+(стр.230н+стр.240н))/2 Д5 отчетный 20.078  
  Изменение -6.173 Отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость средств в расчетах. Увеличивается отвлечение средств предприятия, в форме дебиторской задолженности, из хозяйственного оборота. Увеличивается кредитование этими средствами других предприятий. Увеличиваются потери предприятия от инфляционного обеспечения дебиторской задолженности.
5.1. Коэффициент оборачиваемости средств  в расчетах (дебиторской задолженности,  платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) (д5.1). Характеризует  расширение или снижение коммерческого  кредита, предоставленного предприятием.
стр.010(ф.№2) Д5.1пред-ий 0  
(стр.230н+стр.230к)/2 Д5.1отчетный 0  
  Изменение 0  
В течении всего анализируемого периода  отсутствовала дебиторская задолженность  платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты.
5.2. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) (д5.2), характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием.
стр.010(ф.№2) Д5.2пред-ий 26.251  
(стр.240н+стр.240к)/2 Д5.2отчетный 20.078  
  Изменение -6.173 Отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость средств - дебиторской  задолженности, платежи по которой  ожидаются в течении 12 месяцев  после отчетной даты. Увеличивается отвлечение средств предприятия, в форме данного вида дебиторской задолженности из хозяйственного оборота. Увеличивается кредитование этими средствами других предприятий.
6. Срок оборачиваемости средств  в расчетах (д6) характеризует средний  срок погашения всей дебиторской задолженности в днях:
D6 = анализируемый  период(дней)/d5 Д6пред-щий 13.7 Дней
Период Д6отчетный 17.9 Дней
  Изменение 4.2 Отрицательная тенденция
Увеличивается срок оборачиваемости средств в  расчетах - всей дебиторской задолженности. Отрицательная тенденция.
6.1. Срок оборачиваемости дебиторской  задолженности, платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты, характеризует средний срок погашения  этой дебиторской задолженности  в днях:
D6.1 = анализируемый период(дней)/d5.1 Д6.1пред-ий 0  
Период Д6.1отчетый 0  
  Изменение 0  
В течении всего анализируемого периода  отсутствовала дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты.  
 
6.2. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты, характеризует средний срок погашения этой дебиторской задолженности в днях:
D6.2 = анализируемый  период(дней)/d5.2 Д6.2пред-ий 13.7 Дней
Период Д6.2отчетный 17.9 Дней
  Изменение 4.2 Отрицательная тенденция
Увеличивается срок оборачиваемости дебиторской  задолженности, платежи по которой  ожидаются в течении 12 месяцев  после отчетной даты. Отрицательная  тенденция.  
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию.
стр.010(ф.№2) Д7пред-щий 8.604  
(стр.620н+стр.620к)/2 Д7отчетный 7.822  
  Изменение -0.782 Отрицательная тенденция
Снижается оборачиваемость кредиторской задолженности. Предприятие в большей степени стало использовать в своем обороте средства других предприятий.  
8. Срок оборачиваемости кредиторской  задолженности характеризует средний  срок возврата долгов предприятия  по текущим обязательствам в днях:
D8 = анализируемый  период(дней)/d7 Д8пред-щий 41.8 Дней
Период Д8отчетный 46 Дней
  Изменение 4.2 Отрицательная тенденция
Увеличивается срок оборачиваемости кредиторской задолженности. Предприятие замедлило  расчеты по своим текущим обязательствам. Отрицательная тенденция.  
9. Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала характеризует скорость  оборота собственного капитала.
стр.010(ф.№2) Д9пред-щий 4.95  
(стр.490н+стр.490к)/2 Д9отчетный 5.082  
  Изменение 0.132 Положительная тенденция
Повышается  оборачиваемость собственного капитала.  
10. Коэффициент отдачи нематериальных  активов характеризует эффективность  использования нематериальных активов.
стр.010(ф.№2) Д10пред-щий 10711.344  
(стр.110н+стр.110к)/2 Д10отчетный 14075.833  
  Изменение 3364.489 Положительная тенденция
Повышается  эффективность использования нематериальных активов.
11. Фондоотдача основных средств  характеризует эффективность использования  основных средств предприятия.
стр.010(ф.№2) Д11пред-щий 5.328  
(стр.120н+стр.120к)/2 Д11отчетный 6.778  
  Изменение 1.45 Положительная тенденция
Повышается  эффективность использования основных средств.
 
12. Длительность финансового цикла  (д12) показывает в течении какого  периода должны возмещаться предприятию  его средства в виде стоимости произведенной продукции или оказанных услуг и реализовываться запасы и кредиторская задолженность в виде себестоимости произведенной продукции или оказанных услуг. Чем выше длительность финансового цикла, тем выше потребность в оборотных средствах
Д12 = д6+т/д3.1-д8 Д12пред-щий 48.9 Дней
  Д12отчетный 47.2 Дней
  Изменение 1.7 Отрицательная тенденция
Увеличивается длительность финансового цикла, снижается  инвестиционная привлекательность  предприятия.

Приложение В

Таблица  - Анализ прибыли  на 01.01.2009 г.

Наименование  показателей  Код стр. за 2008 за 2009 Отклонение (+,-) Темп  прироста % Удельный  вес выручки, % Откл. удел. веса,%
за 2008 за 2009
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 422275 342763 79512 23.2 100 100 0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  020 343775 289921 53854 18.6 81.4 84.6 -3.2
Валовая прибыль  029 78500 52842 25658 48.6 18.6 15.4 3.2
Коммерческие  расходы  030 35194 14282 20912 146.4 8.3 4.2 4.1
Управленческие  расходы  040 0 0 0 x 0 0 0
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 43306 38560 4746 12.3 10.3 11.2 -0.9
Проценты  к получению  060 3 2 1 50 0 0 0
Проценты  к уплате 070 2527 3981 -1454 -36.5 0.6 1.2 -0.6
Доходы  от участия в других организациях 080 0 0 0 x 0 0 0
Прочие  доходы 090 11994 19089 -7095 -37.1 2.8 5.6 -2.8
Прочие  расходы  100 18786 26256 -7470 -28.4 4.4 7.7 -3.3
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 33990 27414 6576 24 8 8 0
Отложенные  налоговые активы 141 437 125 312 249.6 0.1 0 0.1
Отложенные  налоговые обязательства  142 1007 1062 -55 -5.1 0.2 0.3 -0.1
Текущий налог на прибыль  150 11651 8113 3538 43.6 2.8 2.4 0.4
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода  190 21769 18364 3405 18.5 5.2 5.4 -0.2

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия ООО «Арсенал»