Анализ финансового состояния предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

«БРАТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

 

 

Кафедра экономики и менеджмента

 

 

Направление 080100 Экономика, профиль Финансы и кредит

 

 

 

Курсовая работа

 

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

 

 

 

 

 

Работу выполнил   _______________  А.А. Ермакова   

                                                         (подпись)  студент группы  ФиК-11

 

 

Проверил      _______________   Н.А. Гончарова

                                                          (подпись)  доцент каф. ЭиМ, к.э.н.

 

 

 

 

Братск 2014 г.

 

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………...3 1 Анализ производственно-хозяйственной  деятельности предприятия……………………………………………………………………...5 1.1 Исходные данные для анализа……………………………………………..5 1.2 Характеристика исследуемого предприятия………………………………5 1.3 Анализ абсолютных показателей  деятельности предприятия…………...8 1.4 Анализ относительных показателей деятельности предприятия.............15 2 Расчет влияния факторов  на величину результативного  показателя…….24 3 Анализ финансового состояния  предприятия……………………………...26 3.1 Цели и способы проведения  финансового анализа……………………...26 3.1.1 Анализ Формы 1 «Бухгалтерский  баланс»……………………………..27 3.1.2 Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса и оценка  платежеспособности предприятия……………………………………………30 3.1.3 Горизонтальный анализ  агрегированного баланса предприятия……..34 3.1.4 Вертикальный анализ  агрегированного баланса предприятия……….36 3.2 Анализ ликвидности  предприятия………………………………………..38 3.3 Анализ финансовой устойчивости  предприятия………………………...41 3.4 Анализ деловой активности  предприятия………………………………..46 3.5 Анализ прибыльности  предприятия……………………………………...53 3.6 Анализ показателей  рентабельности предприятия……………………...58 4 Разработка рекомендаций  по повышению эффективности деятельности  и финансового состояния предприятия………………………………………...60 Заключение……………………………………………………………………..63 Список использованных источников…………………………………………64 Приложение…………………………………………………………………….65

Введение

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастают значения финансовой устойчивости. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния, наличия, размещения и использования денежных средств.

Анализ затрат рассматривается как процесс оценки финансового влияния управленческих решений на внутреннюю эффективность организации. Поскольку внешняя среда нестабильна, непредсказуема, обострилась конкурентная борьба, стало необходимым использовать накопленный опыт в планировании, анализе и контроле затратами в относительно стабильной среде бизнеса для достижения целей и реализации стратегии организации. Данные о затратах используются для разработки стратегии, направленной на создание и реализацию устойчивого конкурентного преимущества. А бухгалтерский учет выступает как информационная система, обслуживающая процесс принятия управленческих решений.

Под финансовым состоянием субъекта хозяйствования понимается характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности и кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Цель данной работы - дать обстоятельный анализ финансового состояния предприятия и выявить резервы его улучшения.

В соответствии с целями в задачи данной работы входят:

-оценка финансового состояния  предприятия,

-анализ прибыли и рентабельности,

-анализ деловой активности  и эффективности деятельности  предприятия,

-оценка финансовой устойчивости,

-разработка предложений  по улучшению результатов деятельности  предприятия.

Объектом рассмотрения данной работы является предприятие «ООО Кемберлит».

Предметом рассмотрения в данной работе является финансовое состояние исследуемого предприятия.

В данной работе на основе проведенного анализа разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния.

Информационной базой для работы послужила финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

 

1.1 Исходные данные для анализа

 

Бухгалтерская отчетность организации служит основным источником информации о её деятельности. Полный всесторонний анализ отчетности необходим, прежде всего, собственникам и администрации организации для принятия управленческих решений.

Источниками информации для анализа являются Бухгалтерский баланс предприятия (форма №1), Отчет о прибылях и убытках (форма №2), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) и устав предприятия. Данные о численности работников и фонде оплаты труда отражаются в Форме П4. Данные предоставлены за последний отчетный период с разбивкой по кварталам.

Таблица 1.1 с исходными данными для проведения анализа отражена в приложении А.

 

1.2 Характеристика объекта исследования

 

1. Юридический адрес организации - Российская Федерация 665730 Иркутская обл. г. Братск ул. Юбилейная д. № 12\1.
2. Организационно-правовая форма исследуемого предприятия – общество с ограниченной ответственностью.
3. Основные виды деятельности предприятия – Производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей и подземных дорог. Вспомогательные виды деятельности:
1. Трубопроводы магистральные, линии связи и электропередачи (прокладка, строительство);
2. Образование дополнительное для специалистов со средним профессиональным образованием;
3. Образование дополнительное для специалистов с высшим профессиональным образованием;
4. Электрическая распределительная и регулирующая аппаратура (монтаж, ремонт и техническое обслуживание);
5. Электрическая сигнализация, аппаратура специального назначения (монтаж, ремонт и техническое обслуживание);
6. Тепловая энергия (передача);
7. Тепловая энергия (распределение);
8. Тепловые сети (эксплуатация);
9. Трубопроводы местные, линии связи и электропередачи (прокладка, строительство);
10. Автотранспорт грузовой (аренда с водителем);
11. Проектирование, промышленный дизайн производственных помещений;
12. Проектирование воздухообмена, акустики, холодильной и санитарной техники;
13. Электроэнергия (производство, передача и распределение);
14. Спортивные сооружения крытые, водоочистные сооружения (строительство);
15. Строительный участок (подготовка);
16. Здания и сооружения (снос и разборка, земляные работы);
17. Здания и сооружения (снос и разборка, расчистка строительных участков);
18. Земляные работы;
19. Архитектура (инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве);
20. Коммерческие, предпринимательские и профессиональные организации;
21. Спортивные сооружения открытые (строительство).
4. Основные цели деятельности – получение прибыли за счет оказания строительных услуг в соответствии с условиями клиента, функциональными требованиями и материальными возможностями.
5. Основные поставщики и потребители продукции предприятия - представляя интересы (как торговый представитель в Иркутской области и Красноярском крае) группы компаний «Евротрубпласт» г. Москвы, ООО «Кемберлит» поставляет и монтирует полиэтиленовые трубы Климовского завода этой компании, которые обладают проверенным качеством. Работы ведутся при строительстве жилья, на промышленных предприятиях, гражданских сооружениях и социальных объектах. Основными заказчиками выступают МП «ДКСР» г. Братска, предприятия Восточно-Сибирской железной дороги, ОАО «Иркутскэнерго», МП «Тепловодоканал», администрация Иркутской области, Управление судебного департамента по Иркутской области, администрация Красноярского края, Братский алюминиевый завод. 
6. Основные конкуренты в отрасли:
1. ООО "РОУД ЛАЙФ", Санкт-Петербург, Санкт-Петербург;
2. ОАО "ВОЛОГДАСЕВДОРСТРОЙ", Вологодская область, Вологда;
3. ООО "МОСТОТРЕСТ", Москва, Москва;
4. ГП АО "ЕНОТАЕВСКОЕ ДРСП", Астраханская область, Енотаевка;
5. ООО СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫЙ ПОЕЗД №535, Тульская область, Тула;
6. ООО СП МОСТДОРСТРОЙ, Смоленская область;
7. ООО ЭНЕРГОГАЗСТРОЙПРОЕКТ, Республика Башкортостан, Уфа;
8. ООО "ГЕПАРД", Ставропольский край, Пятигорск;
9. ОАО "ТОМСКТРАНССТРОЙ", Томская область, Томск;
10. ООО "БДУ", Амурская область, Белогорск.

При производстве работ постоянно совершенствуются строительные технологии, применяются современные строительные материалы, предприятие ежегодно обновляет и пополняет основные фонды (строительно-дорожные машины и автотранспорт), накоплен уникальный опыт применения новых строительных технологий, материалов в гражданском и промышленном строительстве в Сибирском регионе.

 

1.3 Анализ абсолютных показателей деятельности предприятия

 

Анализ абсолютных показателей – это анализ эффективности производственной деятельности предприятия на основе оценки состояния и тенденций изменения абсолютных показателей, таких как выручка, себестоимость продукции, численность работающих, стоимость основных и оборотных средств, а также прибыль предприятия.

Базисный индекс характеризует изменение исследуемого показателя по сравнению с первоначальным периодом и показывает, во сколько раз увеличился либо уменьшился показатель. Формула для расчета:

 

,          (1.1)

 

где I0 – базисный индекс показателя;

      П’ – значение исследуемого показателя в отчетном периоде, руб.;

      П0 - значение исследуемого показателя в базовом периоде, руб.

Цепной индекс характеризует изменение анализируемых данных в сравнении с предыдущим  периодом. Данный показатель позволяет анализировать в динамике процессы идущие на предприятии в исследуемом периоде. Рассчитывается по формуле:

,                                                                                                  (1.2)

где - цепной индекс исследуемого показателя;

- значение исследуемого  показателя в отчетном периоде, руб.;

- значение исследуемого  показателя в предыдущем периоде,    руб.

Среднее значение количественно характеризует состояние анализируемого показателя за исследуемый период. Он определяет равновесное значение для каждого периода с устранением как сезонных, так и циклических колебаний. Формула для расчета:

,         (1.3)

где - среднее значение показателя в исследуемом периоде, руб.;

- значение показателя  за соответствующий период, руб;

n – количество анализируемых периодов.

Средний индекс характеризует среднее изменение анализируемого показателя за исследуемый период. Он определяется по формуле средней геометрической:

 

,        (1.4)

 

где - средний индекс исследуемого показателя;

- цепные индексы  исследуемого показателя соответствующего  периода;

n – количество периодов  исследования показателя.

Среднеквадратическое отклонение используется для оценки отклонения анализируемых данных от их среднего значения. Чем больше величина среднеквадратического отклонения показателя от средней величины, тем более нестабильно поведение исследуемого показателя. Рассчитываются по следующей формуле:

Ϭ = ,         (1.5)

где Ϭ -  среднеквадратическое отклонение показателя от среднего значения, руб.;

 – значение  показателя за соответствующий  период исследования, руб.

- среднее значение  исследуемого показателя, руб.;

        - количество периодов исследования показателя.

Коэффициент вариации показывает относительное отклонение показателя от среднего  уровня, выраженное в процентах. Его применение обусловлено тем, что с его помощью можно более наглядно анализировать разброс данных от средней величины. Формула для его расчета:

CV = *100%,         (1.6)

где CV -  коэффициент вариации, %

Размах абсолютных данных определяет потенциальные возможности предприятия по увеличению, либо уменьшению того или иного показателя. Очень большой размах показывает, что у предприятия в ходе производственно-сбытовой деятельности существовали пиковые моменты. Расчет производится по следующей формуле:

 

Р = ,          (1.7)

 

где Р – размах исследуемого показателя, раз.

Таблица 1.2 – Динамика абсолютных показателей

Показатель		Период исследования				ср.значение	среднеквадратическое отклонение	Коэффи-циент вариации	Размах
		1 кв	2кв	3кв	4кв	ср.индекс
Выручка	абс.	13878	24433	85196	98949	55614	36970,14135	66,476321	7,12992
	баз.	1	1,7606	6,1389	7,1299
	цеп.	1	1,7606	3,4869	1,1614	1,924693186
Стоимость основных средств	абс.	32779	32513	32662	32528	32620,5	108,3478195	0,3321464	1,00818
	баз.	1	0,9919	0,9964	0,9923
	цеп.	1	0,9919	1,0046	0,9959	0,99744101
Стоимость оборотных средств	абс.	85869	95072	142386	154721	119512	29546,82134	24,722891	1,80183
	баз.	1	1,1072	1,6582	1,8018
	цеп.	1	1,1072	1,4977	1,0866	1,216851606
Среднесписочная численность работающих	абс.	30	47	98	121	74	36,91205765	49,881159	4,03333
	баз.	1	1,5667	3,2667	4,0333
	цеп.	1	1,5667	2,0851	1,2347	1,591798307
Себестои-мость	абс.	8545	18711	79485	98509	51312,5	38448,39472	74,92988	11,5283
	баз.	1	2,1897	9,3019	11,528
	цеп.	1	2,1897	4,248	1,2393	2,259026269
Фонд оплаты труда	абс.	248	481	2127	3025	1470,25	1153,373178	78,447419	12,1976
	баз.	1	1,9395	8,5766	12,198
	цеп.	1	1,9395	4,422	1,4222	2,301925335
Прибыль (убыток) от продаж	абс.	483	120	475	-11037	-2489,75	4936,933835	-198,2903	-0,0438
	баз.	1	0,2484	0,9834	-22,85
	цеп.	1	0,2484	3,9583	-23,24	-2,837709738
Чистая прибыль	абс.	28	-19	-6	-12375	-3093	5358,992676	-173,262	-0,0023
	баз.	1	-0,679	-0,214	-442
	цеп.	1	-0,679	0,3158	2062,5	-7,617206431