Анализ финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2015 в 14:30, курсовая работа

Описание работы

Цель данной работы - дать обстоятельный анализ финансового состояния предприятия и выявить резервы его улучшения.
В соответствии с целями в задачи данной работы входят:
-оценка финансового состояния предприятия,
-анализ прибыли и рентабельности,
-анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия,
-оценка финансовой устойчивости,

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………...3
1 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия……………………………………………………………………...5
1.1 Исходные данные для анализа……………………………………………..5
1.2 Характеристика исследуемого предприятия………………………………5
1.3 Анализ абсолютных показателей деятельности предприятия…………...8
1.4 Анализ относительных показателей деятельности предприятия.............15
2 Расчет влияния факторов на величину результативного показателя…….24
3 Анализ финансового состояния предприятия……………………………...26
3.1 Цели и способы проведения финансового анализа……………………...26
3.1.1 Анализ Формы 1 «Бухгалтерский баланс»……………………………..27
3.1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия……………………………………………30
3.1.3 Горизонтальный анализ агрегированного баланса предприятия……..34
3.1.4 Вертикальный анализ агрегированного баланса предприятия……….36
3.2 Анализ ликвидности предприятия………………………………………..38
3.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия………………………...41
3.4 Анализ деловой активности предприятия………………………………..46
3.5 Анализ прибыльности предприятия……………………………………...53
3.6 Анализ показателей рентабельности предприятия……………………...58
4 Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности и финансового состояния предприятия………………………………………...60
Заключение……………………………………………………………………..63
Список использованных источников………………………………………

Скачать архив (469.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Kursach_po_analizu_fkhd.docx

— 1.83 Мб (Скачать файл)

При изменении общих затрат на одну денежную единицу прибыль увеличится на 3,6% в 1 кв., 0,5% во 2 кв, 0,6% в 3 кв. А в 4 кв. опять наблюдается снижение прибыли на 11,2%.

Точка безубыточности на протяжении всего периода увеличивается, что говорит об увеличении затрат на производство и реализацию продукции.

Для определения, на сколько близко предприятие находится к критической точке, за которой начинаются убытки, определяются абсолютное отклонение от точки безубыточности. Критическая ситуация складывается в 4 кв., когда значение показателя отрицательное, т.е. появляются убытки.

Запас финансовой прочности снижается на протяжении всего исследуемого периода. В 4 кв. необходимо увеличить выручку на 24,5%, чтобы обеспечить безубыточность работы организации. В 1 кв. ЗФП 6,6%, во 2м кв. 0,9%, в 3 кв. ЗФП немного увеличился и составил 1,1%. В целом наблюдается негативная тенденция.

Ценовой коэффициент во 2 кв. остается неизменным, а затем снижается в течение всего остального периода. Это говорит о том, что цены на продукцию растут медленнее, чем на переменную составляющую затрат.

Производственный рычаг изменяется скачкообразно. Во 2 кв. его значение увеличилось на 92,4%, что составило его максимальное значение, в 3кв. снизился до 93,7%, а в 4 кв. произошло ещё снижение и его значение стало отрицательным -4,1. Из этого следует, что нужно увеличивать объем производства, чтобы увеличить валовый доход предприятия.

3.6 Анализ показателей рентабельности предприятия

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия. Базой для расчета данных коэффициентов служит полученная прибыль и ее отношение либо к вложенным средствам, либо к объему реализованной продукции. Рентабельность всего капитала позволяет определить эффективность использования всего капитала предприятия по формуле:

(4.27)

где Reк – рентабельность всего капитала предприятия, %;

ЧП – чистая прибыль, тыс. руб.

Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли принесли вложения собственникам предприятия. Рассчитывается по формуле:

(4.28)

где Reск – рентабельность собственного капитала, %.

Результаты расчета рентабельности предприятия сведены в таблицу 3.8

Таблица 3.8 – Оценка рентабельности

Наименование показателя	Период исследования, квартал
Наименование показателя	1	2	3	4
Рентабельность всего капитала	0%	0%	0%	-6,60%
Рентабельность собственного капитала	0%	0%	0%	-25,30%

У предприятия имели место убытки. К концу года ситуация ухудшилась в связи с увеличением убытков.

1) Валюта баланса (активы) в конце периода увеличилась на 52026 тыс. руб. по сравнению с началом периода, что является положительной тенденцией. В первую очередь на увеличение валюты баланса (активы) повлиял рост внеоборотных активов на 27564 тыс. руб., рост оборотных активов на 24462 тыс.руб., а также отсутствие дебиторской задолженности и незавершенного производства, что является положительной тенденцией. Темпы прироста оборотных активов ниже чем темпы прироста внеоборотных активов, что является отрицательной тенденцией.

2) Внеоборотные активы постепенно увеличивались каждый квартал. Причиной этому послужило увеличение прочих внеоборотных активов. К концу периода их стало больше на 27800 тыс.руб.

3) К концу периода оборотные активы стали больше на 24462 тыс.руб. Причиной этому послужило увеличение производственных запасов и МБП на 31583 тыс. руб. Денежные средства к концу года снизились на 34159 тыс.руб. В результате их стало меньше на 7902 тыс.руб., в сравнении с началом периода.

4) Структура капитала предприятия не удовлетворительна, так как заемный капитал превышает собственный.

5) Отсутствует статья непокрытый убыток.

6) Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности не могут быть примерно одинаковыми, так как дебиторской задолженности нет, а кредиторская задолженность всё время увеличивается.

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод о неудовлетворительности структуры баланса и его неликвидности. Финансовое положение неустойчивое. Деловая активность неудовлетворительная. В трех из четырех периодах предприятие получает прибыль, в 4 квартале появляются убытки. Рентабельность имеет такую же динамику, как и прибыльность.

4. Разработка рекомендаций по повышению эффективности

деятельности и финансового состояния предприятия

На основе проведенного анализа эффективности деятельности и анализа финансового состояния предприятия сформулируем некоторые предложения по повышению эффективности деятельности, которая может быть достигнута:

1 Снижение себестоимости. Поскольку материальные затраты на производство занимают значительную долю себестоимости, управление этим элементом привело бы к снижению этого показателя, а в сочетании с повышением объемов производства помогло бы получить дополнительную прибыль. В этих целях руководству рекомендуется пересмотреть связи с поставщиками и условиями заключенных контрактов. Возможно, поставка материалов в измененной комплектации и объеме позволит снизить накладные расходы, тем самым снизить общую себестоимость, экономить ресурсы.

2 Уменьшить кредиторскую задолженность, чтобы избежать штрафных санкций и улучшить свою деловую репутацию.

3 Снизить заработную плату, т. к. в 3 и 4 кварталах темпы роста фонда оплаты труда были выше, чем темпы роста производительности труда.

4 Найти новые рынки сбыта для своей продукции. Это позволит увеличить объемы продаж и, следовательно, выручку.

Увеличим прибыль предприятия за счет снижения себестоимости. Для этого снизим себестоимость на 40% в 3 и 4 кварталах. Снижаем именно в этих кварталах, потому что именно в этот период она значительно увеличивалась. Фактическую и плановую себестоимость представим в таблице 3.9:

Таблица 3.9 – Изменение себестоимости

Наименование показателя	Период исследования
Наименование показателя	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Себестоимость фактическая, тыс.руб.	8545	27256	106741	205250
Себестоимость плановая, тыс.руб.	8545	27256	64045	123150

Снижение себестоимости привело к увеличению таких показателей как:

Маржинальная прибыль. После преобразований в 3м кв. она увеличилась на 20494 тыс.руб. в сравнении с фактическим своим значением, а в 4м кв. на 19308 тыс. руб. К концу года по плану она станет 64364 тыс.руб., а фактически была 45056 тыс.руб.
Прибыль от продаж. В 3 кв. она увеличивается на 42696 тыс.руб., в 4 кв. на 39404 тыс.руб. К концу периода она стала 28367 тыс.руб., а фактическое её значение было отрицательным и составляло -11037тыс.руб.
Балансовая прибыль. В 3 кв. была -7тыс.руб., стала 42686 тыс.руб., в 4 кв. была -10961 тыс.руб., а стала 28443 тыс.руб.
Чистая прибыль. В 3 кв. была -6 тыс.руб., а стала 42690 тыс.руб., а в 4 кв. была -12375 тыс.руб., а стала 27029 тыс.руб.
Прибыль от основной деятельности. В 3 кв. была 0,6%, а стала 50,7%, А в 4 кв. была -11,2%, а стала положительной и составила 28,7%.
Ценовой коэффициент.
Чистый денежный поток.

Также увеличение себестоимости привело к снижению:

Переменные затраты. К концу года стали 35%, а были 54,5%.
Постоянные затраты. В конце периода стали 36,4%, а были 56,7%.
Производственный рычаг

Представим график, показывающий положительную динамику от снижения себестоимости на примере прибыли от продаж:

Рисунок 4.1 Изменение прибыли от продаж в связи со снижением себестоимости

Как вывод, снижение себестоимости - это эффективный метод улучшения работы предприятия.

Заключение

В данной курсовой работе нами был проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Кемберлит», произведен расчет влияния факторов на величину результативного показателя, проанализировано финансовое состояние предприятия, разработала рекомендации по повышению эффективности деятельности и финансового состояния предприятия. Для достижения этой цели я выполнила следующие задачи:

- анализ:

- Формы 1 «Бухгалтерский баланс»;

- ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия;

- горизонтальный анализ агрегированного баланса предприятия;

- вертикальный анализ агрегированного баланса предприятия;

- анализ:

- ликвидности предприятия;

- финансовой устойчивости предприятия;

- деловой активности предприятия;

- прибыльности предприятия;

- показателей рентабельности предприятия.

Привела рекомендации по повышению эффективности деятельности и финансового состояния предприятия. Показала практически насколько это эффективно на примере рекомендации снижения себестоимости.

Список использованных источников

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: методические указания по выполнению курсовой работы / О.Б. Никишина, Н.А. Гончарова.- Братск: ГОУ ВПО «БрГУ», 2010.-64 с.
Баканов М. И., Мельник М. В.Теория экономического анализа: Учеб. для ВУЗов – М.: Финансы и статистика, 2008. – 536 с.
Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие – М.: ИНФА – М., 2009 – 224 с.
Ковалев В. В. , Волкова О. Н. Экономика предприятия: Учеб. для вузов / – М. : ТК Велби, 2008. – 424с.
Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учеб. пособие / Э. А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, Э.А. Маркарьян. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2012. – 217 с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для вузов /. – М.: ИНФРА-М, 2009. 536 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2009. – 656 с.
Черникова Ю.В., Юн Б.Г., Григорьев В.В. Финансовое оздоровление предприятия: теория и практика: Учеб.- практ. пособие. – М.: Дело, 2008г. 605 с.

Приложение A

Таблица А.1 – Исходные данные для проведения анализа

Наименование показателя	ед.Измерения	Период исследования, квартал
Наименование показателя	ед.Измерения	1	2	3	4
Выручка	тыс.руб	13878	24433	85196	98949
Стоимость основных средств	тыс.руб	32779	32513	32662	32528
Стоимость оборотных средств	тыс.руб	85869	95072	142386	154721
Среднесписочная численность работающих	чел.	30	47	98	121
Себестоимость	тыс.руб	8545	18711	79485	98509
Фонд оплаты труда	тыс.руб	248	481	2127	3025
Прибыль (убыток) от продаж	тыс.руб	483	120	475	-11037
Чистая прибыль	тыс.руб	28	-19	-6	-12375

Таблица А.2 - Агрегированный баланс

"Альт-Финансы" 1.6 - табл. 1

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС

Предприятие: ООО Кемберлит		тыс.руб.
Наименования позиций		Отчетные даты
		01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы:
- нематериальные активы		286	277	271	263	262
- основные средства		33 069	32 489	32 536	32 788	32 268
- незавершенное строительство		0	0	0	0	0
- долгосрочные финансовые вложения		0	0	0	0	0
- прочие внеоборотные активы		60 766	57 246	64 959	80 439	85 046
=== Итого внеоборотные активы		94 121	90 012	97 766	113 490	117 576
Оборотные (текущие) активы:
- производственные запасы и МБП		5 727	8 620	32 531	51 374	40 203
- незавершенное производство		0	0	0	0	0
- готовая продукция и товары		0	0	0	0	0
- дебиторская задолженность		0	0	0	0	0
- денежные средства		19 408	11 876	6 196	38 133	3 974
=== Итого оборотные активы		29 696	24 030	43 909	95 465	48 492
ИТОГО АКТИВОВ		123 817	114 042	141 675	208 955	166 068
ПАССИВ
Собственный капитал:
- уставный капитал		10	10	10	10	10
- добавочный капитал		0	0	0	0	0
- накопленный капитал		61 032	60 979	60 102	59 817	38 039
=== Итого собственный капитал		61 042	60 989	60 112	59 827	38 049
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты		7 070	6 199	5 327	7 920	7 528
- прочие долгосрочные обязательства		0	0	0	0	0
= Итого долгосрочные обязательства		7 070	6 199	5 327	7 920	7 528
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
- краткосрочные кредиты		0	0	0	0	0
- кредиторская задолженность		54 296	46 215	75 597	140 569	118 456
- авансы покупателей		0	0	0	0	0
- расчеты с бюджетом		0	0	0	0	0
- расчеты с персоналом		0	0	0	0	0
- прочие краткосрочные обязательства		1 409	639	639	639	2 035
= Итого краткосрочные обязательства		55 705	46 854	76 236	141 208	120 491
=== Итого заемный капитал		62 775	53 053	81 563	149 128	128 019

ИТОГО ПАССИВОВ		123 817	114 042	141 675	208 955	166 068

Отклонения		0	0	0	0	0

Анализ абсолютной величины собственного капитала

Собственный капитал (фактический)		61 042	60 989	60 112	59 827	38 049
Достаточная величина собственного капитала (исходя из условия покрытия наименее ликвидных активов за счет собственного капитала)		99 848	98 632	130 297	164 864	157 779

Анализ чистого оборотного капитала

Чистый оборотный капитал (фактический)		-26 009	-22 824	-32 327	-45 743	-71 999

Достаточная величина Чистого оборотного капитала (исходя из условия покрытия наименее ликвидных оборотных активов за счет собственного капитала)
минимальный достаточный уровень			58 876	93 437	159 457	169 716
максимальный достаточный уровень			8 620	32 531	51 374	40 203

Справочно:
Износ основных средств		0	0	0	0	0
Износ нематериальных активов		0	0	0	0	0



"Альт-Финансы" 1.6 - табл. 2

АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ СТАТЕЙ БАЛАНСА

Предприятие: ООО Кемберлит		тыс.руб.
Наименования позиций		Отчетные даты
		01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы:
- нематериальные активы			-9	-6	-8	-1
- основные средства			-580	47	252	-520
- незавершенное строительство			0	0	0	0
- долгосрочные финансовые вложения			0	0	0	0
- прочие внеоборотные активы			-3 520	7 713	15 480	4 607
=== Итого внеоборотные активы			-4 109	7 754	15 724	4 086
Оборотные (текущие) активы:
- производственные запасы и МБП			2 893	23 911	18 843	-11 171
- незавершенное производство			0	0	0	0
- готовая продукция и товары			0	0	0	0
- дебиторская задолженность			0	0	0	0
- авансы поставщикам			0	0	0	0
- денежные средства			-7 532	-5 680	31 937	-34 159
- прочие оборотные активы			-1 027	1 648	776	-1 643
=== Итого оборотные активы			-5 666	19 879	51 556	-46 973
ИТОГО АКТИВОВ			-9 775	27 633	67 280	-42 887
ПАССИВ
Собственный капитал:
- уставный капитал			0	0	0	0
- добавочный капитал			0	0	0	0
- накопленный капитал			-53	-877	-285	-21 778
=== Итого собственный капитал			-53	-877	-285	-21 778
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты			-871	-872	2 593	-392
- прочие долгосрочные обязательства			0	0	0	0
= Итого долгосрочные обязательства			-871	-872	2 593	-392
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
- краткосрочные кредиты			0	0	0	0
- кредиторская задолженность			-8 081	29 382	64 972	-22 113
- авансы покупателей			0	0	0	0
- расчеты с бюджетом			0	0	0	0
- расчеты с персоналом			0	0	0	0
- прочие краткосрочные обязательства			-770	0	0	1 396
= Итого краткосрочные обязательства			-8 851	29 382	64 972	-20 717
=== Итого заемный капитал			-9 722	28 510	67 565	-21 109

ИТОГО ПАССИВОВ			-9 775	27 633	67 280	-42 887

Изменение чистого оборотного капитала			3 185	-9 503	-13 416	-26 256

Прирост износа основных средств			0	0	0	0
Прирост износа нематериальных активов			0	0	0	0


"Альт-Финансы" 1.6 - табл. 3

СТРУКТУРА БАЛАНСА

Предприятие: ООО Кемберлит
Наименования позиций		Отчетные даты
		01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014
СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Нематериальные активы		0,3%	0,3%	0,3%	0,2%	0,2%
Основные средства		35,1%	36,1%	33,3%	28,9%	27,4%
Незавершенное строительство		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Долгосрочные финансовые вложения		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Прочие внеоборотные активы		64,6%	63,6%	66,4%	70,9%	72,3%
=== Итого внеоборотные активы		100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих активах		76,0%	78,9%	69,0%	54,3%	70,8%

Коэффициент износа основных средств		0%	0%	0%	0%	0%
Коэффициент износа нематериальных активов		0%	0%	0%	0%	0%

СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Производственные запасы и МБП		19,3%	35,9%	74,1%	53,8%	82,9%
Незавершенное производство		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Готовая продукция и товары		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Дебиторская задолженность		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Авансы поставщикам		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Денежные средства		65,4%	49,4%	14,1%	39,9%	8,2%
Прочие текущие активы		15,4%	14,7%	11,8%	6,2%	8,9%
=== Итого оборотные активы		100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих активах		24,0%	21,1%	31,0%	45,7%	29,2%

СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА
Уставный капитал		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Добавочный капитал		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Накопленный капитал		89,6%	90,8%	91,8%	88,3%	83,5%
Долгосрочные обязательства		10,4%	9,2%	8,1%	11,7%	16,5%
=== Итого инвестированный капитал		100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих пассивах		55,0%	58,9%	46,2%	32,4%	27,4%

СТРУКТУРА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ)
Краткосрочные кредиты		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Кредиторская задолженность		97,5%	98,6%	99,2%	99,5%	98,3%
Авансы покупателей		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Расчеты с бюджетом		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Расчеты с персоналом		0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Прочие краткосрочные обязательства		2,5%	1,4%	0,8%	0,5%	1,7%
=== Итого краткосрочные обязательства		100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих пассивах		45,0%	41,1%	53,8%	67,6%	72,6%

Уровень чистого оборотного капитала в общих активах (фактический) (ЧОК/Всего активов)		-21,0%	-20,0%	-22,8%	-21,9%	-43,4%
Достаточный уровень чистого оборотного капитала в общих активах		0,0%	51,6%	66,0%	76,3%	102,2%

Уровень собственного капитала в общих пассивах		49,3%	53,5%	42,4%	28,6%	22,9%
Достаточный уровень собственного капитала в общих пассивах		80,6%	86,5%	92,0%	78,9%	95,0%


"Альт-Финансы" 1.6 - табл. 4

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ

Предприятие: ООО Кемберлит
Наименования позиций		Отчетные даты
		01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014

Коэффициент общей ликвидности		0,533	0,513	0,576	0,676	0,402

Достаточная величина Коэффициента общей ликвидности
при условии дискретных платежей			1,559	3,859	2,165	5,850
при условии регулярных платежей			-0,690	-0,887	-1,492	-0,400

Коэффициент среднесрочной ликвидности		0,348	0,253	0,081	0,270	0,033

Коэффициент абсолютной ликвидности		0,348	0,253	0,081	0,270	0,033

Изменение коэффициента общей ликвидности			-0,020	0,063	0,100	-0,274
Влияние изменения инвестированного капитала			-0,017	-0,037	0,030	-0,157
Влияние изменения постоянных активов			0,074	-0,165	-0,206	-0,029
Влияние изменения текущих пассивов			-0,077	0,266	0,276	-0,088
Контроль			-0,000	0,000	-0,000	0,000


Оценка абсолютной ликвидности в днях платежей

Среднедневные платежи	тыс.руб.		181	536	1151	1098
в том числе
Себестоимость реализованной продукции	тыс.руб.		13395	24312	84721	109986
Налог на прибыль	тыс.руб.		7	-5	-1	-1
Прирост запасов и затрат	тыс.руб.		2893	23911	18843	-11171
Прочие текущие денежные платежи	тыс.руб.		0	0	0	0
Доля бартера в затратах	проц.		0%	0%	0%	0%

Фактический остаток свободных денежных средств ( по балансу)	тыс.руб.		10897	5217	37154	2995

Коэффициент покрытия среднедневных платежей (счетов) денежными средствами	дни		60,19	9,74	32,29	2,73
На конец анализируемого периода фактический остаток свободных
денежных средств покрывает	2,73	дн. усредненных платежей.


"Альт-Финансы" 1.6 - табл. 5

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Предприятие: ООО Кемберлит
Наименования позиций		Отчетные даты
		01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014
1. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ

Коэффициент автономии (1) (Cобственный капитал/Всего пассивов)		0,493	0,535	0,424	0,286	0,229

Достаточный уровень Собственного капитала в Валюте баланса			0,865	0,920	0,789	0,950

Коэффициент автономии (2): (Собственный капитал/Заемный капитал) не должен быть ниже 1		0,972	1,150	0,737	0,401	0,297

Достаточная величина соотношения Собственного капитала и Заемного капитала			6,401	11,452	3,739	19,035

Коэффициент маневренности (ЧОК/Собственный капитал)		-0,426	-0,374	-0,538	-0,765	-1,892

Доля собственных источников финансирования оборотных активов (ЧОК/Оборотные активы)		-0,876	-0,950	-0,736	-0,479	-1,485

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования (ЧОК/(Производственные запасы+Незавершенное пр-во+Авансы поставщикам)		-4,541	-2,648	-0,994	-0,890	-1,791

Коэффициент обеспеченности процентов по кредитам (Балансовая прибыль/Общая сумма процентов, начисленных за период)			Нет инф.	Нет инф.	Нет инф.	Нет инф.

Коэффициент иммобилизации (Внеоборотные активы/Оборотные активы)		3,169	3,746	2,227	1,189	2,425

2. ПОКАЗАТЕЛИ САМОФИНАНСИРОВАНИЯ

Коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами (Собственный капитал+Долгосрочные обязательства)/Внеоборотные активы не должен быть ниже 1			0,746	0,669	0,597	0,388

Коэффициент самофинансирования (Прирост накопленного капитала/Чистая прибыль)			0%	0%	0%	0%

Коэффициент мобилизации инвестированного капитала (Прирост ЧОК/Прирост инвестированного капитала)			0%	0%	0%	0%

Коэффициент мобилизации накопленного капитала (Прирост ЧОК/Прирост накопленного капитала)			0%	0%	0%	0%

3. ХАРАКТЕРИСТИКА УСЛОВИЙ РАСЧЕТА КОМПАНИИ
С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОКУПАТЕЛЯМИ

3.1. Абсолютные значения
Дебиторская задолженность	тыс.руб.	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	тыс.руб.	54 296	46 215	75 597	140 569	118 456
Авансы покупателей	тыс.руб.	0	0	0	0	0
Авансы поставщикам	тыс.руб.	0	0	0	0	0

3.2 Периоды оборота
Дебиторская задолженность	дни		0,0	0,0	0,0	0,0
Кредиторская задолженность	дни		325,9	224,3	114,2	117,8
Авансы покупателей	дни		0,0	0,0	0,0	0,0
Авансы поставщикам	дни		0,0	0,0	0,0	0,0

3.3. Соотношения
Дебиторская задолженность/Кредиторская задолженность		0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Авансы покупателей/Авансы поставщикам		-	-	-	-	-

Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации			0%	0%	0%	0%
Доля авансов покупателей в выручке от реализации			0%	0%	0%	0%
Доля кредиторской задолженности в текущих затратах			345%	311%	166%	108%
Доля авансов поставщикам в текущих затратах			0%	0%	0%	0%


4. ПОКАЗАТЕЛЬ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА

Показатель Альтмана Z			1,54	1,67	2,61	2,18

Степень мобилизации активов			0,25	0,37	0,55	0,35
Рентабельность активов			0,06	0,01	0,03	-0,88
Уровень самофинансирования			0,75	0,59	0,40	0,32
Доля акционерного капитала в источниках			0,00	0,00	0,00	0,00
Оборачиваемость активов			0,49	0,69	1,63	2,38

5. СТОИМОСТЬ ЧИСТЫХ АКТИВОВ

Уставный капитал	тыс.руб.	10	10	10	10	10

Итого активов предприятия	тыс.руб.	123 817	114 042	141 675	208 955	166 068
Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов	тыс.руб.	62 775	53 053	81 563	149 128	128 019
Стоимость чистых активов	тыс.руб.	61 042	60 989	60 112	59 827	38 049


"Альт-Финансы" 1.6 - табл. 6

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Предприятие: ООО Кемберлит		тыс.руб.
Наименование позиций		Кварталы	2013
			1	2	3	4
Выручка от реализации (без НДС)			13 878	24 433	85 196	98 949
Переменные затраты			6 564	11 427	40 666	53 893
Маржинальная прибыль			7 314	13 006	44 530	45 056

Постоянные затраты			6 831	12 885	44 055	56 093
Всего затраты на реализованную продукцию			13 395	24 312	84 721	109 986
Прибыль (убыток) от продаж			483	121	475	-11 037

Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других организациях			3	-233	-153	386
Прочие операционные доходы (+)/расходы (-)			-451	88	-329	-310
Прочие внереализационные доходы (+)/расходы(-)			0	0	0	0
Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения)			35	-24	-7	-10 961
Отложенные налоговые активы			0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства			0	0	0	1 415
Текущий налог на прибыль			7	-5	-1	-1
Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) за период			28	-19	-6	-12 375


"Альт-Финансы" 1.6 - табл. 7

СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Предприятие: ООО Кемберлит
Наименование позиций		Кварталы	2013
			1	2	3	4

Соотношения показателей и выручки от реализации:
Выручка от реализации (без НДС)			100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Переменные затраты			47,3%	46,8%	47,7%	54,5%
Маржинальная прибыль			52,7%	53,2%	52,3%	45,5%

Постоянные затраты			49,2%	52,7%	51,7%	56,7%
Всего затраты на реализованную продукцию			96,5%	99,5%	99,4%	111,2%
Прибыль от основной деятельности			3,5%	0,5%	0,6%	-11,2%

Соотношения показателей и балансовой прибыли:
Балансовая прибыль			100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Прибыль от основной деятельности			1380,0%	-504,2%	-6785,7%	100,7%
Доходы по ЦБ и от долевого участия			8,6%	970,8%	2185,7%	-3,5%
Прочие операционные доходы			-1288,6%	-366,7%	4700,0%	2,8%
Прочие внереализационные доходы			0,0%	0,0%	0,0%	0,0%

Отношение налога на прибыль к балансовой прибыли			20,0%	20,8%	14,3%	0,0%
Чистая прибыль в общей величине доходов			0,2%	-0,1%	-0,0%	-12,5%


"Альт-Финансы" 1.6 - табл. 8

ПОКАЗАТЕЛИ ПРИБЫЛЬНОСТИ

Предприятие: ООО Кемберлит
Наименование позиций		Кварталы	2013
			1	2	3	4
ПРИБЫЛЬНОСТЬ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Прибыльность переменных затрат (Прибыль от основной деятельности/Переменные затраты)			7,4%	1,1%	1,2%	-20,5%
Прибыльность постоянных затрат (Прибыль от основной деятельности/Постоянные затраты)			7,1%	0,9%	1,1%	-19,7%
Прибыльность всех затрат (Прибыль от основной деятельности/Затраты)			3,6%	0,5%	0,6%	-10,0%
Прибыльностьосновной деятельности (Прибыль от основной деятельности/Выручка от реализации)			3,5%	0,5%	0,6%	-11,2%

ПРИБЫЛЬНОСТЬ ВСЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Балансовая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию			0,3%	-0,1%	-0,0%	-10,0%
Чистая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию			0,2%	-0,1%	-0,0%	-11,3%
Прибыльность всей деятельности			0,2%	-0,1%	-0,0%	-12,5%

АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ
Нижняя граница прибыльности (точка безубыточности)	тыс.руб.		12 962	24 206	84 287	123 188
Абсолютное отклонение от точки безубыточности	тыс.руб.		916	227	909	-24 239
"Запас прочности"			6,6%	0,9%	1,1%	-24,5%

Изменение "запаса прочности"				-0,057	0,001	-0,256
Влияние объема реализации				0,403	0,707	0,138
Влияние постоянных затрат				-0,470	-0,687	-0,233
Влияние цены				0,010	-0,018	-0,160
Контроль				0,000	0,000	0,000

Ценовой коэффициент (Маржинальная прибыль/Выручка от реализации)			0,53	0,53	0,52	0,46
Производственный рычаг (Маржинальная прибыль/Прибыль от основной деятельности)			15,1%	107,5%	93,7%	-4,1%


"Альт-Финансы" 1.6 - табл. 9

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Предприятие: ООО Кемберлит		тыс.руб.
Наименование позиций		Кварталы	2013
			1	2	3	4

Основная деятельность
Доля дебиторской задолженности в выручке по отгрузке (справочно)			0%	0%	0%	0%
Прибыль от основной деятельности (с учетом бартера)			483	121	475	-11 037
Налог на прибыль			-7	5	1	1

Амортизация			0	0	0	0
Итого			476	126	476	-11 036

Переоценка (поставьте "1")			0	0	0	0

Изменение чистого оборотного капитала
- производственные запасы и МБП			-2 893	-23 911	-18 843	11 171
- незавершенное производство			0	0	0	0
- готовая продукция и товары			0	0	0	0
- дебиторская задолженность			0	0	0	0
- авансы поставщикам			0	0	0	0
- прочие			1 027	-1 648	-776	1 643
Итого оборотные активы			-1 866	-25 559	-19 619	12 814
- кредиторская задолженность			-8 081	29 382	64 972	-22 113
- авансы покупателей			0	0	0	0
- расчеты с бюджетом			0	0	0	0
- расчеты с персоналом			0	0	0	0
- прочие			-770	0	0	1 396
Итого краткосрочные обязательства (текущие пассивы)			-8 851	29 382	64 972	-20 717
Итого изменение чистого оборотного капитала			-10 717	3 823	45 353	-7 903
Итого поступления от основной деятельности			-10 241	3 949	45 829	-18 939

Инвестиционная деятельность
Постоянные инвестиционные издержки			4 109	-7 754	-15 724	-4 086
Операционные доходы (+)/ расходы (-)			-451	88	-329	-310
Итого поток от инвестиционной деятельности			3 658	-7 666	-16 053	-4 396

<span class="Normal_0020Table__

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия