Анализ финансового состояния предприятия

 

 

По таблице видно, что с каждым последующим кварталом значение себестоимости увеличивается. В четвертом квартале значение себестоимости было больше на 89964 тыс.руб., в сравнении с первым кварталом исследуемого периода. Динамика себестоимости продукции (ср.индекс=2,25) превышает динамику объемов продукции (ср.индекс=1,92). Это ведет к росту затрат на предприятии. Исходя из значений среднего индекса, можно сделать вывод, что произошло увеличение себестоимости на 125 %, а увеличение выручки всего лишь на 92%. Коэффициент вариации себестоимости равен 74,9%. Это значение больше 33%, из этого следует, что поведение исследуемого показателя нестабильно. Размах себестоимости равен 11,5 раз. Это значит, что этот показатель предприятие может потенциально уменьшить на 11%. По значению размаха можно сделать предположение, что у предприятия недостаточно хорошо спланированы поставки сырья и материалов. По Форме №1 видно, что в строке запасы происходит увеличение к концу периода на 39993 тыс.руб в сравнении с началом периода, что говорит о том, что предприятие необдуманно тратит деньги, закупая лишнее сырье и материалы. Также большое значение размаха может быть вызвано ростом дебиторской задолженности (это можно пронаблюдать в Форме №1 бухгалтерского баланса предприятия) и другими причинами.

Стоимость основных средств снизилась к концу периода. Средний индекс (ср.индекс=0,997) показывает, что снижение произошло на 0,3%. Уменьшение значения стоимости основных средств может быть вызвано амортизационными отчислениями, снижением количества и суммы материальных и товарных остатков. Также может снизиться из-за реализации части основных фондов или их списании и по каким-либо другим причинам. Коэффициент вариации стоимости основных средств меньше 33%, что свидетельствует о том, что динамика этого показателя стабильна. Размах стоимости основных средств равен 1,008 раз. Это значит, что предприятию не требуется увеличение или уменьшение этого показателя.

Стоимость оборотных средств увеличивается, и к концу исследуемого периода ее значение стало больше на 68852 тыс.руб. Это характеризует достаточное наличие средств для производства продукции. Стоимость оборотных средств возрастает быстрее чем выручка, это является положительной динамикой. Стоимость оборотных средств увеличилась на 21,6 %, а выручка на 92,4%. По Форме №2 можно увидеть, что это увеличение было вызвано возрастанием затрат на запасы сырья и материалов, что скорее всего и повлияло на увеличение себестоимости продукции. Также на возрастание стоимости оборотных средств повлияло увеличение дебиторской задолженности и увеличение денежных средств на счёте, что является фактором положительным, поскольку деньги - это быстроликвидные и высокооборотные оборотные средства, позволяющие ускорить процесс производства и оборачиваемость активов. Коэффициент вариации стоимости оборотных средств меньше 33%, что говорит о том, что динамика этого показателя стабильна. Размах стоимости оборотных средств равен 1,8 раз. Это значит, что предприятие потенциально могло бы уменьшить этот показатель на 1,8%.

Среднесписочная численность работающих увеличивается на протяжении всего исследуемого периода. Увеличение происходит медленнее, чем увеличение выручки (ср.индекс численности=1,59, а ср.индекс выручки=1,92), что является положительной динамикой. Коэффициент вариации численности работающих больше 33%, что говорит о нестабильной динамики показателя. Размах среднесписочной численности работающих равен 4,03 раз. Предприятие может потенциально уменьшить этот показатель на 4,03%.

Фонд оплаты труда увеличивается в течение всего исследуемого периода. Это увеличение происходит быстрее, чем увеличение выручки, что является отрицательной динамикой. Это экономически неоправданно. Можно сделать вывод о том, что у предприятия с его постоянно увеличивающейся выручкой не хватает средств, чтобы платить своим работникам. Коэффициент вариации равен 78,4%, что больше 33%, а значит, динамика этого показателя также нестабильна. Размах фонда оплаты труда  равен 12,19 раз. Это показывает вероятность снижения этого показателя на 12,19%.

Прибыль от продаж в конце исследуемого периода стала отрицательной. Снижение прибыли от продаж произошло на 183%. Чистая прибыль положительная только в первом квартале. По среднему индексу видно, что в конце периода значение этого показателя снизилось на 661% в сравнении с началом исследуемого периода. Как итог своей деятельности предприятие в конце периода получило убыток в размере 12375 тыс.руб. Из чего можно сделать вывод, что предприятие убыточное.

Значение показателя выручки постоянно увеличивалось. В четвертом квартале его значение было больше на 85071 тыс.руб, чем в первом квартале. Можно было бы говорить о положительной динамике и об успешной работе предприятия, но в целом по данным таблицы, по динамике абсолютных значений всех показателей видно, что это не так. Так как предприятие всё-таки убыточное и в конце периода чистая прибыль отрицательная. Коэффициент вариации показывает, что динамика этого показателя нестабильна. Размах характеризует вероятность снижения значения этого показателя на 7,12%.

Рисунок 1.1 Динамика абсолютных показателей ООО «Кемберлит»

Рисунок 1.2 Динамика абсолютных показателей ООО «Кемберлит»

Построенные графики наглядно отражают основные выявленные тенденции в ходе проведенного анализа. В основе графиков базисный индекс.

 

1.4 Анализ относительных  показателей деятельности предприятия

 

Относительные показатели структуры отражают удельный вес отдельных элементов затрат в общей их стоимости. Относительные показатели эффективности отражают соотношение между величиной результатов производства и ресурсов, необходимых для их достижения.

Таблица 1.3 Показатели эффективности деятельности ООО «Кемберлит»

Наименование показателя	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Производительность труда, руб./чел.	462,6	519,85106	869,3469	817,7603
баз.индекс	1	1,1237593	1,879263	1,767748
Темп роста, %	100	112,37593	187,9263	176,7748

Продолжение таблицы 1.3

Средняя заработная плата	8,266666667	10,234043	21,70408	25
баз.индекс	1	1,237989	2,625494	3,024194
Темп роста, %	100	123,7989	262,5494	302,4194
Фондоотдача производства, руб./руб.	0,423380823	0,751484	2,608413	3,041964
баз.индекс	1	1,77496	6,160915	7,184935
Темп роста, %	100	177,496	616,0915	718,4935
Фондоемкость производства, руб./руб.	2,361939761	1,3307003	0,383375	0,328735
баз.индекс	1	0,563393	0,162314	0,13918
Темп роста, %	100	56,33929	16,23135	13,91801
Фондовооруженность труда, руб./чел.	1092,633333	691,76596	333,2857	268,8264
баз.индекс	1	0,6331181	0,30503	0,246035
Темп роста, %	100	63,311812	30,50298	24,60354
Коэффициент оборачиваемости, раз	0,161618279	0,2569947	0,598345	0,639532
баз.индекс	1	1,5901339	3,702213	3,957051
Темп роста, %	100	159,01339	370,2213	395,7051
Коэффициент загрузки, руб./руб.	6,187418936	3,8911308	1,671276	1,563644
баз.индекс	1	0,6288779	0,270109	0,252713
Темп роста, %	100	62,887787	27,01087	25,27134
Продолжительность одного оборота, дней	556,8677043	350,20178	150,4148	140,728
баз.индекс	1	0,6288779	0,270109	0,252713
Темп роста, %	100	62,887787	27,01087	25,27134
Удельные текущие затраты, руб./руб.	0,615722727	0,7658085	0,932966	0,995553
баз.индекс	1	1,2437555	1,515238	1,616886
Темп роста, %	100	124,37555	151,5238	161,6886

 

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Рассмотрим следующие показатели эффективности использования трудовых ресурсов: производительность труда и средняя заработная плата.

а) Производительность труда.

Показатель производительности труда  характеризует эффективность использования трудовых ресурсов предприятия, определяется отношением объема произведенной продукции к среднесписочной численности работающих.

 

,          (1.8)

 

где - производительность труда, руб./чел.

В – выручка предприятия за исследуемый период, тыс. руб.

ЧР – численность работающих, чел.

Производительность труда имеет наибольший рост в 3 квартале. Значение этого показателя за третий квартал составило 869,3469 руб./чел. (темп роста 187,9264 раза). Это связано с увеличением выручки в 3 кв. на 28,68% , по сравнению со вторым. Наименьшее значение показателя имеет в 1 кв. – 462,6 руб./чел., это связано с тем, что в этом периоде выручка и численность работающих минимальны. В четвертом квартале, показатель немного снизился, но в целом наблюдается положительная динамика роста производительности труда. В конце исследуемого периода на одного работающего приходится 817,76 рублей дохода.

б)  Средняя заработная плата.

Рассчитывается по формуле:

 

,          (1.9)

 

где Зпл – средняя заработная плата одного работника за период, тыс. руб.

ФОТ – фонд оплаты труда, тыс. руб.

ЧР – численность работающих, человек.

Каждый квартал происходило увеличение значения данного показателя. Наибольшее значение средней заработной платы можно увидеть  в четвертом квартале. Оно составило 25. В то время как производительность труда в этом же квартале 817,76 руб./чел. Четко наблюдается, что значение производительности опережает среднюю заработную плату. Из этого можно сделать вывод, что динамика средней заработной платы положительная. И можно сделать предположение, что на предприятии происходит снижение затрат и увеличение прибыли, так как заработная плата отражается в себестоимости продукции.

 

Рисунок 1.3.1 Показатели эффективности трудовых ресурсов

 

Показатели эффективности использования основных производственных фондов (основных средств)

К данной группе показателей относятся: фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность производства.

а) Фондоотдача - один из обобщающих показателей, характеризующих уровень эффективности использования основных фондов предприятия. В общем виде показатель выражает объем произведенной продукции на 1 руб. основных фондов. Рассчитывается по формуле:

 

,         (1.10)

где Фо – фондоотдача основных средств, руб./руб.

В – выручка предприятия за исследуемый период, тыс. руб.

ОПФ – стоимость основных средств, тыс. руб.

У этого показателя, так же как и у показателя средняя заработная плата, наблюдается увеличение в каждом квартале. К концу исследуемого периода фондоотдача составила 3,04 руб./руб. А темп роста был 718,49%. В сравнении в первом квартале фондоотдача была всего лишь 0,42 руб./руб. Рост данного показателя в динамике говорит о положительной тенденции в деятельности предприятия.

б) Фондоемкость - показатель, (обратный показателю фондоотдача), который показывает стоимость основных производственных фондов, которые приходятся на одну денежную единицу выпущенной предприятием продукции. Определяется по следующей формуле:

 

(1.11)

 

где  – фондоемкость основных средств, руб./руб.

ОПФ – стоимость основных средств, руб.

В – выручка предприятия за исследуемый период, тыс. руб.

- фондоотдача основных средств, руб./руб.

Этот показатель снижался каждый квартал. В четвертом квартале его значение составило всего лишь 0,33 руб./руб. по сравнению с первым кварталом, где его значение было 2,36 руб./руб. Постоянная динамика к уменьшению данного показателя говорит о положительной тенденции.

в) Фондовооруженность - характеризует техническую вооруженность труда, и показывает, сколько рублей основных средств приходится на одного работника. Определяется по формуле:

 

,           (1.12)

где ОПФ - стоимость основных средств, руб.

ЧР – численность работников, чел.

На всем исследуемом периоде наблюдается снижение показателя фондовооруженности. В четвертом квартале значение этого показателя было 268,83 руб./чел., что на 823,8 руб./чел. меньше чем в первом квартале.  Темп роста также снижается и к концу исследуемого периода он был 24,6%. Наблюдается положительная динамика.

 

Рисунок 1.3.2 Показатели эффективности использования ОПФ

 

Показатели эффективности использования оборотных средств

а) Коэффициент оборачиваемости – показывает, сколько раз за период обернулись оборотные средства, рассчитывается по следующей формуле:

 

,          (1.13)

 

где  - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз

В – выручка предприятия, тыс. руб.

ОбС – стоимость оборотных средств, тыс. руб.