Характеристика нормативной базы планирования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2010 в 19:50, Не определен

Описание работы

Сущность и функции норм и нормативов, классификация, порядок разработки

Скачать архив (413.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ПЛАНИРОВАНИЕ курсовая.doc

— 1.62 Мб (Скачать файл)

           

          Строка 17 для 1,2,3 кварталов = 10% от  строки 16.

    Строка 17 для 4 квартала = 12,5% от строки 16 дня 4 квартала.

    Строка 18 для 2, 3, 4 кварталов 10% от строки 16. А  для 1 квартала -10% от строки 16 дня 4 квартала.

    Строка 20.1. = 14% от строки 19.

    Строка 20.2. = для 1 и 2 кварталов = 50% от строки 19 для 1 квартала.

    строки 20.3 и 20.4 аналогично строке 20.2.

    Строка 21 = (20.1.+20.2.+20.3.+20.4.) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

          Рис. 1. Итого выплаты денежных средств на все материалы

      Можно сделать вывод, что выплаты денежных средств на все материалы по проекту 3 и проекту 4 равны

 

       Таблица 5

    Смета прямых затрат на оплату труда производственных рабочих

Наименование  показателя     Проект 3     Проект 4
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1.Планируемое  количество, подлежащее изготовлению, штуки

(табл.3 п.4)

 771,87 2026,16 2991,01 3955,84 9744,88 1712,61 4495,596 6636,35 8777,12 21621,68
2.Основная  заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, руб.(табл.1 п.6) 2123 2123 2123 2123 2123 2150 2150 2150 2150 2150
3.Планируемый  фонд заработной платы производственных рабочих, млн. руб. (3=1*2) 1,64 4,3 6,35 8,4 20,69 3,68 9,67 14,27 18,87 46,49
4.Отчисления  на социальные нужды на единицу продукции, руб. (табл.1 п.7) 767 767 767 767 767 776 776 776 776 776
5.Планируемые  отчисления на социальные нужды, млн. руб. (5=1*4) 0,59 1,55 2,29 3,03 7,47 1,33 3,49 5,15 6,81 16,78
6.Планируемая  общая стоимость прямых затрат на оплату труда производственных рабочих, млн. руб. (6=3+5) 2,23 5,85 8,64 11,43 28,16 5,01 13,16 19,42 25,68 62,27
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
7.График  выплаты заработной платы производственных рабочих:                    
7.1.Кредиторская  задолженность по оплате труда на начало периода (24% от строки 6) 0,54 1,4 2,07     2,74 6,76 1,2 3,16 4,66 6,16 15,18
7.2. Выплаты заработной платы за первый квартал, млн. руб. 1,78 0,45     2,23 4,01 1     5,01
7.3.Выплаты  заработной платы за второй квартал, млн. руб.   4,68 1,4   6,08   10,53 2,63   13,16
7.4.Выплаты  заработной платы за третий квартал, млн. руб.     6,91 1,73 8,64     15,54 3,88 19,42
7.5.Выплаты  заработной платы за четвертый квартал, млн. руб.        9,14 9,14       20,54 20,54
8.Всего  выплаты денежных средств на оплату труда производственных рабочих 2,32  6,53 10,38 13,61 32,64 5,21 14,69 22,83 30,58 73,31
 
 
 

Строка 7.2 для 1 квартала 80% от строки 6, для 2 квартала 20% от строки 6 для 1 квартала.

Строки 7.3 и 7.4 аналогично.

Строка 8 = 7.1+7.2+7.3+7.4+7.5. 

       

Рис. 2.Выплаты денежных средств на оплату труда производственных рабочих

Вывод: выплаты денежных средств на оплату труда производственных рабочих 3 и 4 проектов равны 
 
 
 
 
 

                                  Таблица 6

    Смета общепроизводственных (накладных) расходов

Наименование  показателя     Проект 3     Проект 4
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Количество продукции, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4) 771,87 2026,16 2991,01 3955,84 9744,88 1712,61 4495,596 6636,35 8777,12 21621,68
2. Норма расхода на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу продукции, руб. (табл.1 п.8) 2408,7 2408,7 2408,7 2408,7 2408,7 2358 2358 2358 2358 2358
3. Планируемые расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на объем изготовления, млн. руб. (3=1*2) 1,86 4,88 7,2 9,53 23,47 4,04 10,6 15,65 20,7 50,98
4.Цеховые  расходы на единицу продукции, руб. (табл.1 п.9) 2839 2839 2839 2839 2839 2866 2866 2866 2866 2866
5. Планируемые цеховые расходы с учетом объема изготовления (5=1*4) 2,19 5,75 8,49 11,23 27,67 4,91 12,88 19,02 25,16 61,97
6. Общезаводские расходы на единицу продукции, руб. (табл.1п. 10) 3609 3609 3609 3609 3609 3650 3650 3650 3650 3650
7. Планируемые общезаводские расходы с учетом объема изготовления, млн. руб. (7=1*6) 2,79 7,31 10,79 14,28 35,17 6,25 16,41 24,22 32,04 78,92
8. Затраты на гарантийный ремонт на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 12) 542 542 542 542 542 570 570 570 570 570
9. Планируемые затраты на гарантийный ремонт на объем изготовления, млн. руб. (9=1*8) 0,42 1,1 1,62 2,14 5,3 0,98 2,56 3,78 5 12,32
10. Удельная амортизация, руб. (табл.1 п.16) 4200,3 4200,3 4200,3 4200,3 4200,3 4296 4296 4296 4296 4296
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
11. Планируемые амортизацион. отчисления на объем изготовления, млн. руб. (11=1*10) 3,24 8,51 12,56 16,62 40,93 7,36 19,31 28,51 37,71 92,89
12. Всего планируемые накладные расходы на объем изготовления с амортизационными отчислениями, млн. руб. (12=3+5+7+9+11) 10,5 27,55 40,66 53,8 132,51 23,54 61,76 91,18 120,61 297,09
12.1. Планируемые накладные переменные расходы, млн. руб. (40% от п. 12) 4,2 11,02 16,27 21,52 53 9,42 24,7 36,47 48,24 118,84
12.2. Планируемые накладные постоянные расходы, млн. руб. (60% от п. 12) 6,3 16,53 24,4 32,28 79,51 14,12 37,06 54,71 72,37 178,25
13. Всего планируемые накладные расходы без амортизационных отчислений, млн. руб. (13=12-11) 7,26 19,04 28,1 37,18 91,58 16,18 42,45 62,67 82,9 204,2
14. График поступлений денежных средств:                    
14.1. Кредиторская задолженность на начало периода (15% от п.12.1) 0,63 1,65 2,44 3,23 7,95 1,41 3,71 5,47 7,24 17,83
14.2. Накладные расходы 1-го квартала: 70% от п. 12 планируется в 1-ом квартале 30% от п. 12 планируется во 2-ом квартале 7,35 3,15     10,5 16,48 7,06     23,54
14.3. Накладные расходы 2-го квартала 70% от п. 12 планируется во 2-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 3-ем квартале   19,29 8,27   27,56   43,23 18,53   61,76
14.4. Накладные расходы 3-го квартала 70% от п.12 планируется в 3-ем квартале 30% от п. 12 планируется в 4-ом квартале     28,46 12,2 40,66     63,83 27,35 91,18
14.5. Накладные расходы 4-го квартала 70% от п.12 планируется в 4-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 1-ом квартале следующего года       37,66 37,66       84,43 84,43
1 2 3 4 5     6 7 8 9 10 11
15. Всего денежных средств накладных  расходов (14.1+14.2+14.3+14.4+14.5) 7,98 24,09   39,17 53,09 124,33 17,89 54 87,83 119,02 278,74

    

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Рис. 3. Поступление денежных средств

    Поступило одинаковое количество денежных средств в 3 и 4 проектах 
 
 
 
 
 

    Таблица 7

    Смета себестоимости реализованной  продукции

Наименование  показателя Проект 3     Проект 4
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Стоимость закупок основ, материалов, млн. руб. (табл.4 п. 19) 16,75 74,91 110,03 149,88 352,086 39,563 176,76 260,93 353,738 830,961
2. Общая стоимость прямых затрат  на оплату труда, млн. руб. (табл. 5 п.6) 2,23 5,85 8,64 11,43 28,16 5,01 13,16 19,42 25,68 62,27
2.1. Общая стоимость планируемых накладных переменных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12.1) 4,2 11,02 16,27 21,52 53 9,42 24,7 36,47 48,24 118,84
3. Итого переменные затраты, млн. руб. (3=1+2+2.1) 23,18 91,78 134,94 182,83 433,25 53,993 214,62   316,82 427,658 1013,1
4. Общая стоимость планируемых  накладных постоянных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12.2) 
 6,3 16,53 24,4 32,28 79,51 14,12 37,06 54,71 72,37 178,25
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
5. Полная себестоимость реализованной продукции с учетом объема изготовления, млн. руб. (5=3+4) 29,48 108,31 159,34 215,11   512,77 68,113 251,68 371,53    500,028 1191,35
6. Количество продукции, подлежащей изготовлению (табл.3 п.4) 771,87 2026,16 2991,01 3955,84 9744,88 1712,61 4495,596 6636,35 8777,12 21621,68
7. Себестоимость единицы реализованной продукции, то есть себестоимость полная, млн. руб. (7=5/6) 0,038 0,053 0,053 0,054 0,053 0,04 0,056 0,056 0,057 0,055

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

          Рис. 4. Себестоимость реализованной продукции с учетом объема изготовления

Таким образом, проект 4 является более дорогим, чем проект 3, в силу больших переменных затрат 
 

 

Таблица 8

    Смета товарно-материальных запасов на конец  года

 
Наименование  показателя Итого за год Итого за год
1 2 3
1. Желательный запас всех материалов  на конец года, млн. руб. (табл.4 п. 17) 39,624 93,733
2. Желательный запас готовой продукции  на конец года (табл.3 п.2) 482,42 1070,38
3. Удельная себестоимость продукции  на конец года (табл.7 п.7) млн. руб. 0,053 0,055
4. Себестоимость готовой продукции  с учетом желательного запаса на конец года (4=2*3) млн. руб. 25,38 58,87

    Таблица 9

    Смета коммерческих расходов

Наименование  показателя 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Объем продаж, штуки (табл.2 п.1)   964,84 1929,68 2894,52 3859,36 9648,4 2140,76 4281,52 6422,28 8563,04 21407,6
2. Удельные коммерческие расходы, руб. (табл.1 п. 13), руб. 2558 2558 2558 2558 2558 1819 1819 1819 1819 1819
3. Планируемая стоимость коммерческих расходов (3=1*2) млн. руб. 2,47 4,94 7,4 9,87 24,68 3,89 7,79 11,68 15,58 38,94

 

    

    . Таблица 10

    Смета движения денежных средств (денежных потоков)

Наименование  показателя 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Остаток  денежных средств на начало года, млн. руб. (табл. 1.3. п.1) 185,25 185,25 185,25 185,25 741 188,75 188,75 188,75 188,75 755
2. Поступление  денежных средств от продаж, всего,  млн. руб. (табл.2 п.5) 48,32 115,44 182,57 249,68 596,01 113,27 270,59 427,92 585,241 1397,02
3. Итого  денежных средств в наличии, всего, млн. руб. (3=1+2) 233,57 300,69 367,82 434,93 1337,01 302,02 459,34 616,67 773,991 2152,02
4. Направлено  денежных средств, всего, млн.  руб.: (4.1.+4.2.+4.3.+4.4.) 23,52 91,91 164,83 227,51 508,09 52,31 209,39 377,72 522,04 1161,43
4.1. На  основные материалы, млн. руб. (табл.4 п.21) 10,75 56,35 107,88 150,94 326,44 25,32 132,91 255,38 356,86 770,47
4.2. На  оплату прямых затрат труда  с отчислениями на социальные нужды, (табл.5 п.8) 2,32  6,53 10,38 13,61 32,64 5,21 14,69 22,83 30,58 73,31
4.3. Планируемые  накладные расходы с амортизацией, млн. руб. (табл.6 п. 15) 7,98 24,09   39,17 53,09 124,33 17,89 54 87,83 119,02 278,74
4.4. Торговые  и коммерческие расходы, млн. руб. (табл.9 п. 3) 2,47 4,94 7,4 9,87 24,68 3,89 7,79 11,68 15,58 38,94
5. Остаток  денежных средств на конец года, млн. руб. (5=1+2-4) 210,05 208,78 202,99 207,42 828,92 249,71 249,95 238,95 251,951 990,60

Информация о работе Характеристика нормативной базы планирования