Характеристика нормативной базы планирования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2010 в 19:50, Не определен

Описание работы

Сущность и функции норм и нормативов, классификация, порядок разработки

Скачать архив (413.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ПЛАНИРОВАНИЕ курсовая.doc

— 1.62 Мб (Скачать файл)
 

    Поправочные коэффициенты не применяются. 
 
 
 

 

    Таблица 2

    Бюджет  продаж (план сбыта  продукции)

 
Наименование  показателя     Проект 3     Проект 4
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
1.Объем продаж, штуки   964,84 1929,68 2894,52 3859,36 9648,4 2140,76 4281,52 6422,28 8563,04 21407,6
2.Цена оптовая, тыс. руб. (табл. 1 п.22) 69564,4 69564,4 69564,4 69564,4   73488,96 73488,96 73488,96 73488,96  
3. Выручка, млн. руб. (1*2)   67,12 134,24 201,36 268,47 671,19 157,32 314,64 471,97 629,29 1573,22
4. График ожидаемых поступлений денежных средств                    
4.1. Дебиторская задолженность 1,34 2,68 4,03 5,37 13,42 3,15 6,29 9,44 12,59 31,47
  4.2. Продажи первого квартала 46,98 18,79     65,77 110,12 44,05     154,17
  4.3. Продажи второго квартала   93,97 37,59   131,56   220,25 88,1   308,35
  4.4. Продажи третьего квартала     140,95 56,38 197,33     330,38 132,15 462,53
  4.5. Продажи четвертого квартала       187,93 187,93       440,5 440,5
5. Общее поступление денежных средств 48,32 115,44 182,57 249,68 596,01 113,27 270,59 427,92 585,241 1397,02
 
 

    Строка 1 объем продаж, шт.: = 1 квартал -10%, 2 квартал -20%, 3 квартал- 30 % , 4 квартал- 40% от годового объема продаж.

    Строка 4.1 – 2% от строки 3.

    Строка 4.2 – продажи 1-го квартала - равна 70% от строки 3, остальные 28% от продаж 1-го квартала переносятся

    во 2 –ой квартал (335,59 × 0,28 = 93,97).

    Строка 4.3, 4.4, 4.5 – аналогично строке 4.2.

    Строка 5 равна сумме строк 4.1,4.2, 4.3, 4.4, 4.5.

 

При составлении  бюджета продаж следует убедиться в безубыточности производства. С этой целью определяется критический (безубыточный) объем продаж (Vкр) по формуле (1)

    Критический объем продаж:        

    
Vкр. =     Зпост.удел * Vгод       
    Цопт. - Зперем. удел.

                                                                                                                                                            

                                                                                                   

                  (1)

                  где

      Зпост.удел. – удельные постоянные затраты (табл. 1 п.19);

    Vгод - годовой объем продаж (табл.2 п.1);

    Цопт. – оптовая цена (табл.1 п.22);

    Зпер.уд. – удельные переменные затраты (табл.1 п.17)

    Средний объем продаж за квартал определяется по формуле (2)

    Vср =     Vгод
    n

                                                                (2)  

    n - количество кварталов за год

    5. Количество кварталов, в течение  которых предприятие выпустит и реализует критический объем продаж и покроет свои затраты: (nкр) определяется по формуле (3)  

    nкр. =     V кр.
    Vср

                                                          (3)

        Далее следует произвести расчет этих показателей по сравниваемым проектам.

    Расчет  по проекту 3:

    Vкр. =     16157*9648,4 = = шт.
    69564,42 – 39853
 
 

    Vср = 9648,4 / 4 = 2412,1

    nкр. = /2412,1=  квартала

    Таким образом по проекту 3 предприятие  начнет получать прибыль после достижения объема продаж 22299 шт. или через 2,18 квартала.

    Расчет  по проекту 4:

    Vкр. = 15559*21407,6 == шт.
73488,96-41720
 
 

    Vср = 21407,6 / 4 = 5351,9

    nкр. = 44559,46 / 5351,9= квартала

    По  проекту 4 предприятие начнет получать прибыль после достижения объема продаж  44559,46 шт. или через 1,96 квартала.  

 
 
 

 

     

    Таблица 3

    Бюджет (план) производства продукции

 
Наименование  показателя     Проект 3     Проект 4
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Планируемый  объем изготовления продукции, штуки (табл.2, п.1)   964,84 1929,68 2894,52 3859,36 9648,4 2140,76 4281,52 6422,28 8563,04 21407,6
2. Желательный  запас готовой продукции на конец периода, штуки 192,97 289,45 385,94 482,42 482,42 428,15 642,23 856,3 1070,38 1070,38
3. Желательный  запас готовой продукции на начало периода, штуки 385,94 192,97   289,45 385,94 385,94 856,3 428,15 642,23 856,3 856,3
4. Количество  продукции, подлежащее изготовлению (стр.1+ (стр.2-стр.3)) 771,87 2026,16 2991,01 3955,84 9744,88 1712,61 4495,596 6636,35 8777,12 21621,68
 

Примечания.

Строка 2 для 1,2,3 кварталов = 10% от строки 1 соответственно 2, 3, 4 кварталов. для 4-го квартала- 12,5% от строки 1.

Строка 3 для 2,3,4 кварталов = 10% от строки 1.

Строка 3 для 1-го квартала = 10% от строки 1, 4-го квартала. Для 2,3,4 кварталов = 10% от строки 1.

Строка 4 = стр. 1 +(стр. 2 – стр.3). 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 4

    Смета прямых материальных затрат

Наименование  показателя     Проект 3     Проект 4
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Итого за год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Количество продукции, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4) 771,87 2026,16 2991,01 3955,84 9744,88 1712,61 4495,596 6636,35 8777,12 21621,68
2. Норма расхода сырья и материалов на единицу продукции, руб. (табл.1 п.1) 10738 10738 10738 10738 10738 10727 10727 10727 10727 10727
3. Потребность в сырье и материалах на объем изготовления, млн. руб. (3=1×2) 8,29 21,76 32,12 42,48 104,64 18,37 48,22 71,19 94,15 231,94
4. Норма расхода покупных изделий на единицу продукции, руб. (табл.1 п. З) 24411 24411 24411 24411 24411 26210 26210 26210 26210 26210
5. Потребность в покупных изделиях на объем изготовления, млн.руб. (5=1×4) 18,84 49,46 73,01 96,57 237,88 44,89 117,83 173,94 230,05 566,70
6. Норма возвратных отходов на  единицу продукции, руб. (табл.1 п.2) -260 -260 -260 -260 -260 -262 -262 -262 -262 -262
7. Возвратные отходы на объем изготовления, млн. руб. (7=1×6) -0,2 -0,5 -0,8 -1,03 -2,53 -0,45 -1,18 -1,74 -2,3 -5,66
8. Норма расхода топлива и энергии, руб. (табл.1 п. 5) 953 953 953 953 953 952 952 952 952     952
9. Потребность в топливе и энергии на объем изготовления, млн. руб. (9=1×8) 0,73 1,93 2,85 3,77 9,29 1,63 4,28 6,32 8,36 20,58
10. Норма расхода инструмента на  единицу продукции, руб. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
11. Потребность в инструменте на объем изготовления, млн. руб. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
 
12. Потери от брака на единицу  продукции, руб. (табл.1 п.11) 317 317 317 317 317 322 322 322 322 322
13. Потери от брака на объем изготовления, млн. руб. (13=1×12) 0,24 0,64 0,95 1,25 3,09 0,55 1,45 2,14 2,83 6,96
14. Норма расхода транспортно-заготовительного расхода на единицу продукции, руб. (табл.1 п.4) 804 804 804 804 804 845 845 845 845 845
15. Потребность транспортно-заготовительных расходов на объем изготовления, млн. руб.(15=1×14) 0,62 1,63 2,4 3,18 7,83 1,45 3,8 5,6 7,42 18,27
16. Потребность на все материалы с учетом объема изготовления, млн. руб. (16=3+5-7+9+11+13+15) 28,52 71,91 110,03 146,22 360,2 67,34 176,76 260,93 345,11 850,11
17. Желательный запас всех материалов  на конец периода 2,852 7,491 11,003 18,278 39,624 6,734 17,767 26,093   43,139 93,733
18. Желательный запас всех материалов  на начало периода 14,622 7,491 110,03 14,622 47,738 34,511 17,767 26,093 34,511 112,882
19. Величина материалов, подлежащих  закупке 1-го квартала, млн. руб. (19=16+17-18) 16,75 74,91 110,03 149,88 352,086 39,563 176,76 260,93 353,738 830,961
20. График ожидаемых выплат денежных средств на все материалы:                    
20.1. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 2,35 10,49 15,4 20,98 49,22 5,54 24,75 36,53 49,52 116,33
20.2. Закупки первого квартала 8,4 8,4     16,8 19,78 19,78        39,56
20.3. Закупки второго квартала   37,46 37,46   74,92   88,38 88,38   176,76
20.4. Закупки третьего квартала     55,02 55,02 110,04     130,47 130,47 260,94
20.5. Закупки четвертого квартала       74,94 74,94       176,87 176,87
21. Итого выплаты денежных средств на все материалы (20.1+20.2+20.3+20.4) 10,75 56,35 107,88 150,94 326,44 25,32 132,91 255,38 356,86 770,47

Информация о работе Характеристика нормативной базы планирования