Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

 
 

Таблица 5 – Матрица М-4 относительное изменение показате 

Локальные показатели матрицы делятся на две  группы:

– прямые показатели эффективности: при повышении  эффективности они растут. Эти  показатели расположены под главной  диагональю матрицы;

– обратные показатели матрицы отражают технико-экономическую сторону производства, технологию: при повышении эффективности производства они снижаются. Эти показатели расположены над главной диагональю матрицы.

     Матрицы М-1 и М-2 отражают абсолютные значения показателей за первый квартал и четвертый квартал.  На их основе строятся две расчетные матрицы: М-3 и М-4.

     В матрицу М-3 заносятся показатели, определяемые как разность между  показателями матриц М-2 и М-1. Следовательно, показатели матрицы М-3 определяют абсолютное изменение показателей в отчетном (четвертом) квартале по сравнению с (базисным) первым кварталом. 

     В матрицу М-4 заносятся показатели, определяемые как частное от деления  показателей матриц М-2 и М-1. Следовательно, показатели матрицы М-4 характеризуют  относительное изменение показателей в отчетном (четвертом) квартале по сравнению с (базисным) первым кварталом.

      От  объективности и точности оценки результатов деятельности предприятий  во многом зависит эффективность  работы по совершенствованию систем управления как на макро-, так и микроуровне. Сложность такой оценки заключается в том, что сами показатели работы предприятий зачастую оказываются довольно противоречивыми. В этой связи для всесторонней оценки деятельности хозяйственного объекта наиболее значимые финансово-экономические показатели в процессе анализа результатов работы предприятий предлагается объединить в один интегральный показатель.

     В матрицах под главной диагональю расположены три блока элементов, имеющие свое собственное экономическое  содержание:

– блок взаимосвязей между результатами хозяйственной  деятельности (N₁ по N₃);

– блок преобразования ресурсов в конечные результаты (N₄ по N₁₈);

 

– блок взаимосвязей между ресурсами и  затратами (N₁₉ по N₂₈).

     На  основе блоков частных показателей по данным матрицы М-4 построим блочные (N_p, N_pз, N_зp) и интегральную (N_э) оценки:

взаимосвязи между результатами хозяйственной  деятельности:

 = = 0,69;

преобразования  ресурсов в конечные результаты:

= =1

взаимосвязи между  ресурсами и затратами:

        = = 1,4.

эффективности:

= = 1

Сгруппируем эти  значения в таблице 6.

      Проведем  анализ производственно-хозяйственной  деятельности предприятия «Proff», занимающегося изготовлением профессиональной одежды различных категорий: защитной, рабочей и профессиональной повседневной.

      Наше предприятие получает прибыль от производства и реализации продукции. Анализ показателей I и IV кварталов позволил выявить абсолютное уменьшение прибыли организации в IV квартале на 145 ден.ед. (23%).

      Добавленная стоимость увеличилась на 510 ден.ед. (33%), что связано с увеличением стоимости товарной продукции на 106 ден.ед. (41%) и материальными затратами на 550 ден.ед. (44%).

      Повышению показателя товарной продукции соответствует повышение почти  всех показателей, характеризующих ресурсы и затраты предприятия, кроме ФОТ и численности персонала, показатели которых мы разберем ниже.

      При этом в относительном выражении в наибольшей степени увеличилась себестоимость товарной продукции на 1270 ден.ед. (69%). 

     Сложившиеся значения и динамика количественных показателей обусловили значение и динамику качественных (расчетных) показателей матриц. Эффективность основной деятельности предприятия по производству и реализации продукции характеризуется рентабельностью затрат, которая снизилась в IV квартале на 56% и составила 16 копеек на 1 р. текущих затрат.

     Уменьшилась рентабельность товарной продукции  на 44%, достигнув в IV квартале 14 копеек прибыли на 1 руб. произведенного товара.

     Наиболее  обобщающим показателем себестоимости продукции является уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, который увеличился на 19% и  составил в IV квартале 85 копеек.

         Важным критерием  эффективности труда является производительность труда работников, характеризуемая в рассматриваемом примере показателем выработки, определяемой объемом добавленной стоимости и товарной продукции на одного работника. Динамика данного показателя, исчисленного по различным показателям выпуска продукции, неодинакова.

     Производительность  труда по добавленной стоимости  в динамике выросла в 1,46 раза и составила в IV квартале 0,89 ден.ед. против 0,61 ден.ед. в I квартале.

     Это обусловлено тем, что при росте  добавленной стоимости на 510 ден. ед. численность работников снизилась на 120 чел. Такая тенденция изменения данного показателя оценивается положительно, поскольку свидетельствует о повышении эффективности использования труда работников предприятия.

     Увеличилась выработка по товарной продукции в 1,49 за счет повышения материальных затрат в составе себестоимости, а следовательно, и в товарной продукции на 106 ден.ед. или 41%.

     Тенденция изменения количественных показателей в IV квартале по сравнению с I кварталом явилась результатом соответствующего использования ресурсов (фондов, труда, материалов). Об использовании ресурсов судят на основании показателей ресурсоотдачи и ресурсоемкости.

      Стоимость основных фондов выросла на 180 ден.ед. (28%) в связи с обновлением парка  машинного оборудования, а рентабельность фондов уменьшилась на 40%, что связано с уменьшением прибыли в IV квартале.

      Понижение прибыли предприятия напрямую связано с увеличением в структуре товарной продукции  веса низкорентабельной продукции на 44% вследствие повышения цен на сырье поставщиками.

     Рентабельность  фондоотдачи по добавленной стоимости и товарной продукции увеличились в 1,28 и 1,1 раза соответственно из-за увеличения товарной выработки и добавленной стоимости.

     Обратные  показатели использования фондов изменились соответственно: фондоемкость прибыли увеличилась в 1,66 раза, а фондоотдачи по добавленной стоимости и товарной продукции соответственно снизились на 7% и 9%.

     Понизилась и эффективность использования материальных ресурсов. Если в I квартале на каждый рубль материальных затрат создавалось 1,08 ден. ед. добавленной стоимости и 2,08 ден. ед. товарной продукции, то в IV квартале эти показатели равны соответственно 1,03  и 2,03. Снижение составило 5% и 3% соответственно. Существенно снизилась рентабельность материальных затрат – на 48%.

     Понижение рентабельности работы предприятия не могло не сказаться на динамике показателей затратоотдачи по добавленной стоимости и затратоотдачи по товарной стоимости:  их снижение произошло на 19% и 17% соответственно. Существенно повысилась затратоемкость прибыли  – в 2,18 раза, повысилась затратоемкость добавленной стоимости и товарной продукции в 1,23 и 1,19 раза соответственно. Так, если в I квартале на 1 руб. добавленной стоимости приходилось 1,37 ден. ед. полных затрат, а на 1 руб. товарной продукции – 0,71 то в IV квартале эти показатели увеличились до 1,68 и 0,85 соответственно.

     Произошло ухудшение соотношения полной себестоимости с показателями материальных затрат и основных фондов. Себестоимость продукции на 1 руб. материальных затрат в IV квартале составила 1,74 руб., что на 0,26 руб. выше, чем в I квартале. Себестоимость продукции на 1 руб. основных производственных фондов составила 3,82 руб. против 2,90 руб. в I квартале.

     Численность персонала уменьшилась на 120 человек (6%). Это произошло из-за сокращения численности служащих, так как 

     Произошло повышение материаловооруженности и фондовооруженности персонала соответственно на 53% и 34%. Затраты на одного работника возросли на 9,9 %. Незначительно повысилась средняя заработная плата на 1,4%. Отрицательная динамика по прибыли на 1 руб. затрат: она снизилась на 17%, затраты на 1 человека выросли в 1,78 раза, а затраты на 1 руб. оплаты труда  - в 1,81раза.

     Таким образом, анализ деятельности предприятия  за изучаемый период на основании сравнения показателей I и IV кварталов с помощью матричных расчетов (4 матрицы) позволяет сделать некоторые оценки хозяйственной деятельности предприятия.

     На  основании приведенных данных можно  сделать вывод о том, что деятельность предприятия за отчетный период носит затратный характер.

     Но  с помощью грамотной политики руководства, более совершенной техники и технологии производства, снижения затрат на производство(поиск новых поставщиков), можно добиться улучшения показателей эффективности и прибыльности. Преобразования в производственной и организационной структуре позволят определить изменения постоянных затрат предприятия, в частности: затрат на оплату труда, ремонт и содержание оборудования и помещений, коммунальных платежей. Сегодня, в условиях высокой конкуренции, выживают и развиваются компании, которые способны наиболее эффективно вести свой бизнес. Одним из основных критериев эффективности ведения бизнеса является получаемая прибыль.

     Сокращение  затрат - важнейший резерв оптимизации  прибыли, снижения цены на продукцию, и, следовательно, роста конкурентоспособности  и финансовой устойчивости компании.

     После первых оценок использования ресурсов и конечных результатов деятельности можно перейти ко второму этапу матричного анализа, или к изучению тесноты связей показателей результатов, затрат и результатов, затрат и ресурсов. Это позволит вывести обобщающие оценки эффективности деятельности за анализируемый период. Такую оценку дают блочные показатели эффективности и интегрированные показатели эффективности и интенсивности деятельности предприятия.