Анализ хозяйственной деятельности ООО «РусМет-Красноярск»

 

Таблица 26

Баланс дебиторской и кредиторской задолженности

Элементы дебиторской задолженности	2012 год	2013  год	Изме-нение	Элементы кредиторской задолженности	2012  год	2013 год	Изме-нение
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) в том числе покупатели и заказчики	95600	110340	14740	Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики	85404	76385	-9019
				Задолженность перед персоналом организации	2000	4000	2000
				Задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами	5000	3000	-2000
				Задолженность по налогам и сборам	15000	13000	-2000
ИТОГО:	95600	110340	14740	ИТОГО:	107404	96385	-11019
Пассивное сальдо	11804	0	-11804	Активное сальдо	0	13955	13955
БАЛАНС	107404	110340	2936	БАЛАНС	107404	110340	2936

   Т.О. в отчетном году дебиторская задолженность увеличилась на 14740 тыс. руб., кредиторская задолженность уменьшилась на 9019 тыс. руб.. Имеет место возникновение активного сальдо – 13955 тыс.руб., которое может быть охарактеризовано как отвлечение средств из оборота. Наиболее оптимальным считается вариант, когда дебиторская задолженность равняется кредиторской, поскольку кредиторская задолженность является источником финансирования дебиторской задолженности. Возникновение активного сальдо, произошло за счет большой доли кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам 76385 тыс.руб. и задолженности по налогам и сборам – 13000 тыс.руб., что говорит об увеличении «бесплатных» источников покрытия потребности предприятия в оборотных средствах.

           Для того чтобы научиться управлять  процессом изменения дебиторской  задолженности, необходимо:

• контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
• по возможности ориентироваться на большее число покупателей в целях уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
• следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской и кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дорогостоящих кредитов банков и займов;

 

2.2. Анализ финансовой устойчивости

           Ухудшение финансового состояния  предприятия сопровождается «проеданием» собственного капитала и неизбежным «залезанием в долги». Тем самым падает финансовая устойчивость, т.е. финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности.

Таблица 27

Анализ структуры и динамики источников средств предприятия

Показатель	2012 год		2013 год		Изменение		Темп роста, %	Темп при-роста, %
	Сум-    ма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Собственный капитал, в том числе:	420518	61,129	517970	70,534	97452	9,405	123,2	23,2
1.1. Уставный капитал.	50000	7,268	50000	6,809	0	-0,459	100	0
2. Заемный капитал, в том числе:	267404	38,871	216385	29,466	-51019	-9,405	80,9	-19,1
2.1. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0
2.2. Краткосрочные обязательства	267404	38,871	216385	29,466	-51019	-9,405	80,9	-19,1
Всего источников средств	687922	100	734355	100	46433	Х	106,8	6,8

На конец отчетного года произошло увеличение собственного капитала на 97452 тыс. руб. или на 23,2% и уменьшился заемный капитал по большей части за счет уменьшения краткосрочных обязательств 51019 тыс. руб. или на 19,1%, что является положительным моментом, т.к. чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами экономики, поэтому многие управляющие стремятся к увеличению из года в год собственного капитала предприятия.

           В структуре источников средств  предприятия произошли незначительные  изменения: увеличился удельный  вес собственного капитала на  9,405%, в том числе удельный вес уставного капитала сократился на 0,459%, а удельный вес заемного капитала уменьшился за счет краткосрочных обязательств на 9,405%.

           Подтверждением состояния источников  средств предприятия может служить  расчет коэффициента автономии:

Кав = СК/Баланс                                               (2.1)

где СК – собственный капитал, Баланса – итоговая сумма баланса.

Кав = (517970/734355)*100% = 70,534% (при норме 50%). Тем более, что теп роста собственного капитала превышает темпа роста всего капитала 123,174 > 106,75, что говорит об увеличении финансовой устойчивости предприятия.

Анализ структуры и динамики собственного капитала

           В разделе ΙΙΙ «Капитал и  резервы» отражаются показатели  собственных средств (капитала) предприятия. Собственный капитал показывает  величину стоимости средств, принадлежащих  акционерам (собственникам предприятия). Собственные средства формируются  за счет взносов собственников (акционеров) в Уставный капитал, в результате переоценки внеоборотных активов (Добавочный капитал), а также в результате производственной деятельности предприятия.

           Финансовый результат деятельности  предприятия выражается в изменении  величины его собственного капитала  за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов.

Таблица 28

Анализ структуры и динамики собственного капитала

Элементы собственного капитала	2012 год		2013 год		Изменения		Темп роста, %	Темп при-роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сум-ма,  тыс. руб.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Уставный капитал	50000	11,890	50000	9,653	0	-2,237	100	0
2. Собственные акции, выкупленные  у акционеров	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
3. Добавочный капитал	320000	76,097	390000	75,294	70000	-0,803	121,9	21,9
4. Резервный капитал	40000	9,512	45000	8,688	5000	-0,824	112,5	12,5
5. Нераспределенная прибыль	10518	2,501	32970	6,365	22452	3,864	313,5	213,5
6. Доходы будущих периодов	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
7. Резервы предстоящих расходов	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
8. Итого собственный капитал	420518	100	517970	100	97452	-	123,2	23,2

   Т.О. в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился собственный капитал, за счет: нераспределенной прибыли на 22452 тыс.руб. или на 213,5%, резервного капитала на 5000 тыс.руб. или на 12,5% и добавочного капитала на 70000 тыс.руб. или на 21,9%. Доля уставного капитала не изменилась. Общее изменение собственного капитала составило 97452 тыс.руб. или на 23,2%. При этом структурные изменения незначительные: удельный вес уставного капитала сократился на 2,237%, также как добавочного и резервного на 0,803% и 0,824% соответственно, а доля нераспределенной прибыли увеличилась на 3,864%. Наибольшее влияние на конец отчетного года на структуру собственного капитала составил добавочный капитал, удельный вес которого - 75,294%.  Полученные результаты можно охарактеризовать как положительные.

 

Таблица 29

Анализ структуры и динамики заемного капитала

Элементы заемного капитала	2012 год		2013 год		Изменения		Темп роста, %	Темп при-роста, %
	Сум- ма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сум-ма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Долгосрочные обязательства	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
2. Краткосрочные обязательства	267404	100	216385	100	-51019	0	80,9	-19,1
2.1 Краткосрочные кредиты и займы	160000	59,835	120000	55,457	-40000	-4,378	75	-25
2.2 Кредиторская задолженность	107404	40,165	96385	44,543	-11019	4,378	89,7	-10,3
Итого заемный капитал	267404	100	216385	100	-51019	Х	80,9	-19,1

   Из приведенной таблицы следует, что в отчетном году в сравнении с прошлым годом, всю долю в заемном капитале занимает краткосрочные обязательства – 216385 тыс.руб., из них наибольшую – краткосрочные кредиты и займы - 55,457%. К концу отчетного года объем заемного капитала уменьшился на 51019 тыс.руб. или на 19,1% за счет уменьшения краткосрочных кредитов и займов на 40000 тыс.руб. или на 25% и кредиторской задолженности на 11019 тыс.руб. или на 10,3%. Долгосрочные обязательства в структуре заемного капитала отсутствуют.

           Изменения в структуре неоднозначные: с одной стороны уменьшение  краткосрочных кредитов и займов  на 4,378%, с другой увеличение краткосрочной  задолженности на 4,378%. Уменьшение  краткосрочных обязательств, может  рассматриваться как относительно  положительное явление с точки  зрения повышения финансовой  устойчивости предприятия.

 

 

 

 

 

Таблица 30

Показатель	2012 год	2013 год	Изменение
1. Собственный капитал	420518	517970	97452
2. Внеоборотные активы	552570	583300	30730
3. Собственный оборотный капитал (1– 2)	-132052	-65330	66722
4.  Долгосрочные обязательства	0	0	0
5. Собственный и приравненный к нему капитал (1+4)	420518	517970	97452
6.  Собственный оборотный и приравненный к нему капитал (5 - 2)	-132052	-65330	66722
7. Оборотные активы	135352	151055	15703
8.   Обеспеченность оборотных активов собственным оборотным капиталом (3 : 7 * 100%)	-97,562	-43,249	54,313
9. Обеспеченность оборотных активов  собственным  и приравненным к  нему оборотным капиталом (6 : 7 * 100%)	-97,562	-43,249	54,313