Анализ хозяйственной деятельности ООО «РусМет-Красноярск»

   В отчетном году по сравнению с прошлым годом амортизационные отчисления на основные производственные фонды увеличилась на 2100 тыс.р., также увеличилась амортизациоотдача  на 0,036 руб. Снижение амортизациоемкости товарной продукции на -0,001 руб., можно отнести к хорошей тенденции.

           Отклонение себестоимости товарной  продукции в результате изменения  амартизациоемкости рассчитывается:

∆СП = ТП1*(АЕ1- АЕ0)                                       (1.21)

где ТП1 – товарная продукция в отчетном году, АЕ1 и АЕ0 – амартизациоемкость в отчетном и прошлом году.

           Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения амортизациоотдачи рассчитывается:

∆ТПАО = (АО1 – АО0)*Ам1                                                (1.22)

Рассчитаем относительное отклонение:

Э = ОПФср1 – ОПФср0*Iтп                                    (1.23)

где ОПФср1 и ОПФср0 - среднее значение ОПФ за отчетный год и прошлый, Iтп - индекс товарной продукции.

Iтп = ТП1/ТП0                                             (1.24)

Э = 316189 – 298343*(590000/605600) = 25531,189 тыс. руб. >0  произошел перерасход основных производственных фондов. Увеличение перерасхода в дальнейшем может привести к неблагоприятным последствиям.     

           Подводя  итоги, следует отметить, что улучшение  использования имеющихся на предприятии  основных фондов и производственных  мощностей промышленных предприятий  может быть достигнуто благодаря:

• повышению интенсивности использования производственных мощностей и основных фондов;
• повышению интенсивности их загрузки. Более интенсивное использование основных фондов и производственных мощностей достигается прежде всего за счет технического совершенствования последних.

На современных промышленных предприятиях постоянно идет процесс увеличения удельной мощности оборудования:

• в станках, машинах и агрегатах совершенствуются наиболее ответственные детали и узлы;
• повышаются основные параметры производственных процессов (скорость, давление, температура);
• механизируются и автоматизируются не только основные   производственные процессы и операции, но и вспомогательные   и транспортные операции, нередко сдерживающие нормальный ход производства и использование оборудования; устаревшие 
  машины модернизируются и заменяются новыми, более совершенными.

           Интенсивность использования производственных мощностей и основных фондов повышается также путем совершенствования технологических процессов; организации непрерывно-поточного производства на основе оптимальной концентрации производства однородной продукции; выбора сырья, его подготовки к производству в соответствии с требованиями заданной технологии и качества выпускаемой продукции; обеспечения равномерной, ритмичной работы предприятий, цехов и производственных участков, проведения ряда мероприятий, позволяющих повысить скорость обработки предметов труда и обеспечить увеличение производства продукции в единицу времени, на единицу оборудования или на 1 кв. метр производственной площади.

           Интенсивный путь использования основных средств действующих предприятий включает, следовательно, техническое их перевооружение, повышение темпов обновления.

           Улучшение экстенсивного использования основных средств предполагает, с одной стороны, увеличение времени работы действующего оборудования в календарный период (в течение смены, суток, месяца, квартала, года) и, с другой стороны, увеличение количества и удельного веса действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии и в его производственном звене.

Увеличение времени работы оборудования достигается за счет:

• постоянного поддержания пропорциональности между производственными мощностями отдельных групп оборудования на каждом производственном участке, между цехами предприятия в целом, и между отдельными производствами;
• улучшения ухода за основными средствами, соблюдения предусмотренной технологии производства, совершенствования организации производства и труда, что способствует правильной эксплуатации оборудования, предотвращению простоев и аварий, осуществлению своевременного и качественного ремонта, сокращающего простои оборудования в ремонте и увеличивающего межремонтный период;
• проведения мероприятий, повышающих удельный вес основных производственных операций в затратах рабочего времени, сокращения сезонности в работе предприятий для некоторых отраслей промышленности, повышения сменности работы предприятий.

           Известно, что на предприятиях кроме действующих станков, машин и агрегатов часть оборудования находится в ремонте и резерве, а часть — на складе. Своевременный монтаж неустановленного оборудования, а также ввод в действие всего установленного оборудования за исключением части, находящейся в плановом резерве и ремонте, значительно улучшает использование основных средств.

           На успешное решение проблемы улучшения использования основных фондов, производственных мощностей и роста производительности труда оказывают значительное влияние процессы интеграции - создание крупных производственных объединений. Вместе с этим, следует обратить внимание и на развитие специализации производства и технического перевооружения действующих бизнес-единиц, прекращение выпуска несвойственной их профилю продукции, создание специализированных производств.

           Важный резерв повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей действующих российских предприятий заключен в сокращении времени внутрисменных простоев оборудования, которые на ряде промышленных предприятий достигают 15—20% всего рабочего времени.

 

1.4. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

           Трудовые ресурсы являются наиболее  сложными и важными факторами  производства. Они включают на  ряду с персоналом невосполнимый  ресурс – рабочее время, а также  средства на оплату труда работников. Рациональная организация труда предполагает использование квалифицированных рабочих

в соответствии с присвоенным им квалификационным разрядом. Выполнение рабочими высокой квалификации работ, сложность которых ниже их квалификации, и наоборот, малоквалифицированными рабочими — сложных работ приводит к излишним затратам труда в первом случае и к выпуску продукции низкого качества и браку — во втором случае.

 Таблица 6

Категории Работающих	Численность, чел.			Структура, %
	2012 г.	2013 г.	Отклонение	2012 г.	2013 г.	Отклонение
Весь персонал:                              В том числе:	1661	1527	-134	100	100	Х
1.Промышленно-производственный персонал (ППП), из них:	1552	1395	-157	93,438	91,356	-2,082
1.1. Рабочие	1189	1033	-156	76,612	74,050	-2,560
1.2. Служащие,                     в том числе:	363	362	-1	23,389	25,949	2,561
1.2.1. Руководители	119	115	-4	32,782	31,768	-1,014
1.2.2. Специалисты	234	234	0	64,463	64,641	0,178
2. Непромышленный  персонал	109	132	23	6,562	8,644	2,082

Анализ численности и структуры работающих по категориям

    Т.О. в отчетном году в сравнении с прошлым, численность всего персонала сократилась на 134 человек, большего всего сокращение коснулось промышленно-производственного персонала, где оно составило 157 человек (156 чел. или на 2,560% – рабочие) или 2,082%. Однако произошло увеличение непромышленного персонала на 23 человека или на 2,082%. Наибольший удельный вес в структуре предприятия составляет промышленно

производственный персонал – 93,438%, из них 76,612% приходиться на рабочих и 23,389% на служащих. Численность руководителей сократилась на 4 чел. или на 1,014%. Общая тенденция в структуре работающих – уменьшение численности персонала.

 

Таблица 7

Анализ влияния трудовых факторов на объем товарной продукции

Показатель	2012 г.	2013 г.	Отклонение
1. Объем товарной продукции, тыс. руб..	590000	605600	+15600
2. Среднесписочная численность ППП	1552	1395	-157
3.  Среднегодовая выработка работающего, тыс.руб..	380,155	434,122	+53,967
4. Среднесписочная численность рабочих	1189	1033	-156
5. Среднегодовая выработка рабочего, тыс.р.	496,215	586,252	+90,038
6.  Удельный вес рабочих в ППП,%	76,611	74,050	-2,561
7.    Изменение объема выпуска товарной продукции за счет:	Х	Х	Х
7.1.			+15600
а) изменения численности ППП, тыс. руб..	Х	Х	-59684,335
б) изменение среднегодовой выработки работающего, тыс. руб..	Х	Х	+75283,965
7.2.			+15600
а) изменения численности рабочих, тыс. руб..	Х	Х	-77409,54
б) изменения среднегодовой выработки рабочего, тыс. руб..	Х	Х	+93010,287
7.3.			+15600
а) изменения численности ППП, тыс. руб..	Х	Х	-59685,157
б) изменения удельного веса рабочих в ППП, тыс. руб..	Х	Х	-17727,752
в) изменения среднегодовой выработки рабочего, тыс. руб..	Х	Х	+93010,061

    Анализируя полученные результаты, в отчетном году по сравнению с прошлым удельный вес рабочих уменьшился за счет сокращения числа рабочих на 2,561%. Объем выпуска товарной продукции сократился на 59684,335 тыс. руб. за счет уменьшения численности ППП на 157 человек. Увеличение годовой выработки работающего на  53,967 тыс.руб. привело к увеличению объема выпуска товарной продукции на 75283,965 тыс.руб. По причине того, что численность рабочих на 156 человек в отчетном году сократилась, уменьшился объем выпуска товарной продукции на 77409,54 тыс. руб.. За счет увеличения среднегодовой выработки рабочего на 90,038 тыс.руб.., увеличился объем выпуска товарной продукции на 93010,287 тыс. руб. В свою очередь за счет уменьшения удельного веса рабочих в ППП, произошло

снижение объема выпуска товарной продукции на 17727,752 тыс. руб.. Однако, не смотря на то, что численность рабочих сократилась, объем товарной продукции возрос, и это можно рассматривать как положительное явление.

Среднегодовая выработка работающего рассчитывается:

ГВппп = ТП/ССЧппп                                                         (1.25)

где ССЧппп - среднесписочная численность ППП.

Среднегодовая выработка рабочего рассчитывается:

ГВраб = ТП/ССЧраб                                                        (1.26)

где ССЧраб – среднесписочная численность рабочих.

Удельный вес рабочих в ППП рассчитывается:

Удраб = (ССЧраб/ССЧппп)*100%                            (1.27)

Изменение объема выпуска товарной продукции за счет изменения численности ППП рассчитывается:

∆ТПССЧппп = (ССЧппп1 – ССЧппп0)*ГВппп0                         (1.28)

где ССЧппп1 и ССЧппп0 – среднесписочная численность ППП в отчетном и прошлом году, ГВппп0 – среднегодовая выработка ППП в прошлом году.

 Изменение объема выпуска товарной продукции за счет изменение среднегодовой выработки работающего рассчитывается:

∆ТПГВппп  = ССЧппп1*(ГВппп1 – ГВппп0)                      (1.29)

Изменение объема выпуска товарной продукции за счет изменения численности рабочих рассчитывается: 

∆ТПССЧраб = (ССЧраб1 – ССЧраб0)*ГВраб0                           (1.30)

Изменение объема выпуска товарной продукции за счет изменения среднегодовой выработки рабочего рассчитывается:

∆ТПГВраб  = ССЧраб1*(ГВраб1 – ГВраб0)                     (1.31)