Анализ хозяйственной деятельности ООО «РусМет-Красноярск»

   По результатам таблицы можно сделать вывод о том, что снижение материалоотдачи на -0,062, что свидетельствует о снижении эффективности использования материальных ресурсов, однако увеличились и материальные затраты на 10946 тыс. руб., вследствие увеличения товарной продукции на 15600 тыс. руб., а также увеличилась материалоемкость на 0,009 руб..

           Рассчитаем отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения материалоемкости:

∆СП = ТП1*(МЕ1- МЕ0)                                   (1.54)

где ТП1 – товарная продукция в отчетном году, МЕ1 и МЕ0 - материалоемкость в отчетном и прошлом году.

           Рассчитаем отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения материалоотдачи: 

∆ТПмо = МЗ1*(МО1- МО0)                                (1.55)

где МЗ1 – материальные затраты в отчетном году, МО1 и МО0 – материалоотдача в отчетном и прошлом году.

           Т.О. в результате увеличения материалоемкости, себестоимость товарной продукции увеличиться на 5450,4 тыс.руб., а в результате уменьшения материалоотдачи, объем выпуска товарной продукции уменьшиться на 14151,252 тыс. руб..

           В конце необходимо отметить, что на стадии производства существуют три основных направления экономии материалов за счет сокращения величин удельных расходов: совершенствование конструкции изделий, сокращение отходов при обработке (за счет использования более совершенных технологий) и ликвидация брака, что должно привести к снижению материалоемкости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового состояния предприятия

           Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

           Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

           Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

           Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

           Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

2.1. Анализ структуры баланса

                                                                                                               Таблица 23

Аналитическая характеристика имущества предприятия

Показатель	2012 год		2013 год		Изменение		Темп роста, %	Темп при-роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Стоимость имущества, всего В том числе	687922	100	734355	100	46433	-	106,7	6,7
1. Внеоборотные активы, в том числе:	552570	80,325	583300	79,430	30730	-0,894	105,6	5,6
1.1. Основные средства	452570	81,903	462000	79,205	9430	-2,698	102,1	2,1
1.2. Немате-риальные активы	15000	2,715	25000	4,286	10000	1,571	166,7	66,7
1.3. Долго-срочные   финансовые вложения	85000	15,383	96300	16,509	11300	1,127	113,3	13,3
1.4. Незавершен-ное строитель-ство	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
1.5. Доходные вложения в материальные  ценности	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
1.6. Отложенные налоговые  активы	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
1.7. Прочие	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
2. Оборотные активы, в том числе:	135352	19,675	151055	20,569	15703	0,894	111,6	11,6
2.1. Денежные средства	15280	11,289	13215	8,748	-2065	-2,541	86,5	-13,5
2.2. Краткосроч-ные  финансовые вложения	356	0,263	452	0,299	96	0,036	126,9	26,9
2.3. Запасы	22226	16,421	25004	16,553	2778	0,132	112,5	12,5
2.4. Дебиторская задолженность	95600	70,631	110340	73,046	14740	2,416	115,4	15,4
2.5. НДС	1890	1,396	2044	1,353	154	-0,043	108,1	8,1
2.6. Прочие	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х

   По полученным результатам можно сделать вывод о том, что в отчетном году стоимость имущества возросла на 46433 тыс. руб., из них внеоборотные активы возросли на 30730 тыс. руб., а оборотные на 15703 тыс. руб. Наибольший прирост в структуре внеоборотных активов составили нематериальные активы, которые увеличились на 10000 тыс. руб. или на 66,7%. Наибольшую долю в имуществе предприятия составляют внеоборотные активы - 79,4%, точнее основные средства - 79,2%. Удельный вес внеоборотных активов сократился на 0,894%, что является следствием уменьшения удельного веса основных средств на 2,698%, а обротных возрос на 0,894%, за счет увеличение дебиторской задолженности на 2,416%.

           Проанализировав темпы роста  оборотных и внеоборотных активов 111,602 >105,561 выявили, тенденцию ускорения оборачиваемости оборотных активов, т.е. происходит высвобождение средств в краткосрочные финансовые вложения и денежные средства.

Таблица 24

Анализ структуры и динамики реальных активов предприятия

Показатель	2012 год		2013 год		Изменение		Темп роста, %	Темп при-роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес, %	Сум-ма, тыс. руб.	Уд. Вес, %	Сум-ма, тыс. руб.	Уд. Вес, %
1.  Основные средства	452570	92,399	462000	90,234	9430	-2,166	102,1	2,1
2.   Нематериальные активы	15000	3,063	25000	4,883	10000	1,820	166,7	66,7
3.  Производствен-ные запасы	9450	1,951	10218	2,021	768	0,069	108,1	8,1
4.   Незавершенное производство	7240	1,478	8460	1,652	1220	0,174	116,9	16,9
Итого реальные активы	484260	100	505678	100	21418	Х	104,4	4,4
Доля реальных активов в имуществе, %	Х	70,395	Х	68,860	Х	-1,534	Х	Х

Т.О. в отчетном году общая сумма реальных активов возросла на 21418 тыс. руб. или на 4,4%, что свидетельствует о повышении производственного потенциала промышленного предприятия и рассматривается как положительное явление.

 

 

           Основные средства составляют  наибольшую долю в составе  реальных активов - 90,234% или 462000 тыс. руб., наименьшую незавершенное производство - 1,652% или 8460 тыс. руб.  Нужно отметить, что рост реальных активов произошел: за счет роста основных средств на 9430 тыс. руб. или на 2,1%, нематериальных активов на 10000 тыс. руб. или на 66,7%, производственных запасов на 768 тыс. руб. или на 8,1%, незавершенного производства на 1220 тыс. руб. или на 16,9%. Доля реальных активов в имуществе предприятия на конец года сократилась на 1,534%. Структурные изменения произошедшие за отчетный год незначительные: удельный вес основных средств сократился на 2,166%, удельные веса нематериальных активов, производственных запасов и незавершенного производства увеличились на 1,820%, 0,069% и 0,174% соответственно.

           Проанализировав темпы роста  реальных активов и незавершенного  производства 104,423 < 116,85 выявили, что является признаком неритмичности производственного процесса.

 

           Анализ структуры и динамики оборотных активов

           Данные об оборотных активах  содержаться во втором разделе  актива бухгалтерского баланса. Они показывают данные об оборотных  средствах предприятия, находящихся  в материально-производственных  запасах, денежных средствах, ценных  бумагах, расчетах с дебиторами  и используемые ею, как правило, в течение одного года.

           По данным таблицы проводиться  анализ структуры и динамики  оборотных активов. Оценка положительной  или отрицательной динамики запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных  финансовых вложений, денежных средств  должна проводиться на основе  сопоставления с динамикой прошлого  года.

 

 

 

Таблица 25

Анализ структуры и динамики оборотных активов

Показатель	2012 год		2013 год		Изменения		Темп роста, %	Темп при-роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Оборотные производственные фонды, в том числе:	18796	13,887	21042	13,930	2246	0,043	111,9	11,9
1.1 Производственные запасы	9450	50,277	10218	48,560	768	-1,717	108,1	8,1
1.2 Незавершенное производство	7240	38,519	8460	40,205	1220	1,686	116,9	16,9
1.3 Расходы будущих периодов	216	1,149	320	1,521	104	0,372	148,1	48,1
1.4 НДС поприобретен-ным ценностям	1890	10,055	2044	9,714	154	-0,341	108,1	8,1
2. Фонды обращения, в том числе:	116556	86,113	130013	86,069	13457	-0,043	111,5	11,5
2.1 Денежные средства	15280	13,110	13215	10,164	-2065	-2,945	86,5	-13,5
2.2 Краткосрочные финансовые вложения	356	0,305	452	0,348	96	0,042	126,9	26,9
2.3 Готовая продукция	5320	4,564	6006	4,619	686	0,055	112,9	12,9
2.4 Товары отгруженные	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
2.5 Дебиторская задолженность	95600	82,021	110340	84,868	14740	2,848	115,4	15,4
2.6  Прочие ОА	0	Х	0	Х	0	Х	Х	Х
Итого оборотные активы	135352	100	151055	100	15703	Х	111,6	11,6

Оборотные активы в отчетном году увеличились на 15703 тыс. руб. или на 11,6%, наибольшую долю в этом оказала дебиторская задолженность – 14740 тыс. руб. или на 15,4%. Денежные средства сократились на 2065 тыс. руб. Произошло увеличение доли удельного веса дебиторской задолженности на 2,848%, что рассматривается как отрицательное явление, т.к. происходит все большее отвлечение оборотных активов из оборота, а это не способствует повышению эффективности текущей деятельности предприятия.                  Изменения произошедшие в отчетном году в структуре оборотных активов незначительные может быть оценено как неоднозначное: с одной стороны увеличение удельного веса оборотных производственных фондов на 0,043%, в

частности незавершенного производства на 1,686%, расходов будущих периодов на 0,372%, краткосрочных финансовых вложений, готовой продукции и дебиторской задолженности на 0,042%, 0,055% и 2,848%, соответственно, с другой стороны снижение фондов обращения на 0,043% , в частности производственных запасов на 1,717%, НДС по приобретенным ценностям на 0,341% и денежных средств на 2,945%.

           Анализируя темпы роста незавершенного  производства и оборотных активов: 111,602%<116,851%, что является косвенным признаком неритмичности производственного процесса.

 

           Баланс дебиторской и кредиторской задолженности

           Состояние дебиторской и кредиторской  задолженности, их размеры и качество  оказывают существенное влияние  на финансовое состояние предприятий. Наличие крупной дебиторской  задолженности следует рассматривать  как фактор, отрицательно влияющий  на финансовое положение предприятия, а рост ее в динамике свидетельствует  о его ухудшении.      

           Дебиторская задолженность –  это требования предприятия по  отношению к другим предприятиям, организациям и клиентам на  получение денег, поставку товаров  или услуг.

           Кредиторская задолженность –  это требования предъявляемые  к самому предприятию другими  предприятиями, организациями и  клиентами, на возвращение им  денег, на поставку товаров или  услуг.  

           Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности осуществляется по  данным аналитического учета  по счетам 45, 60, 61, 62, 63, 66, 68, 70, 71 ,75 и  т.д. ежемесячно, при этом к краткосрочной  относиться задолженность со  сроком погашения до одного  года  включительно. Анализ ведется  в сравнении показателей за  начало и конец отчетного года, выявляются изменения и определяются  пассивное или активное сальдо.