Анализ хозяйственной деятельности ООО «РусМет-Красноярск»

Изменение объема выпуска товарной продукции за счет изменения численности ППП рассчитывается:

∆ТПССЧппп = (ССЧппп1 – ССЧппп0)*Удраб0 *  ГВраб0                   (1.32)

Изменение объема выпуска товарной продукции за счет изменения удельного веса рабочих в ППП рассчитывается:

∆ТПУДппп = ССЧппп1 * (Удраб1 – Удраб0) *  ГВраб0                 (1.33)

Изменение объема выпуска товарной продукции за счет изменения среднегодовой выработки рабочего рассчитывается:

∆ТПГВраб  = ССЧппп1 * Удраб1*(ГВраб1 – ГВраб0)              (1.34)

Проверка:

∆ТП = ТП1 – ТП0 = ∆ТПССЧппп + ∆ТПУДппп  + ∆ТПГВраб        (1.35)

           Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. В результате анализа выявляются резервы роста производительности труда и намечаются меры по их устранению, которые могут быть технического и организационного характера. Мероприятия технического характера могут быть направлены на увеличение часовой выработки, на регулирование трудоемкости продукции через нормы времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Анализ показателей производительности труда и их изменения

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение
1. Товарная продукция (тыс. руб.)	590000	605600	15600
2.  Среднесписочная численность ППП (чел.)	1552	1395	-157
3. Среднесписочная численность рабочих (чел.)	1189	1033	-156
4. Отработано рабочими (чел.-дней)	251730	221730	-30000
5. Отработано рабочими (чел.-часов)	1996407	1756102	-240305
6. Средняя продолжительность рабочего  дня, час	7,931	7,920	-0,011
7. Среднегодовая выработка одного  работника ППП (тыс. руб.)	380,155	434,122	53,967
8. Среднегодовая выработка рабочего (тыс. руб.)	496,215	586,254	90,038
9. Среднедневная выработка рабочего (руб.)	2343,781	2731,249	387,469
10. Среднечасовая выработка рабочего (руб.)	295,531	344,855	49,324
11. Удельный вес рабочих в численности  ППП	0,766	0,740	-0,026

 

В отчетном году по сравнению с прошлым за счет сокращения среднесписочной численности рабочих на 156 человек, уменьшилось отработанное ими чел-дней на 30000 и чел-часов на 240305. И как следствие уменьшение удельного веса рабочих в численности ППП на 0,026%. Снижение продолжительности рабочего дня на 0,01 и количества отработанных одним рабочих дней, говорит об увеличении целодневных простоев и внутрисменных потерь рабочего времени, устранение которых является резервом повышения производительности труда. Однако за счет сокращения численности рабочих среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 90,038 тыс. руб.. Все эти факторы оказали влияние на увеличение товарной продукции на 15600 тыс. руб..

 

 

 

Таблица 9

Анализ абсолютного и относительного отклонений фонда заработной платы (ФЗП) промышленно-производственного персонала (ППП)

Показатель	2012 г.	2013 г.	Отклонение
			абсолютное	относитель-ное
1. ФЗП ППП, тыс. руб..	196360	210318	13958	8766,108
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	1552	1395	-157	Х
3. Среднегодовая заработная плата  ППП, тыс. руб..	126,521	150,766	24,245	Х
4. Объем выпуска товарной продукции, тыс. руб..	590000	605600	15600	Х
5. Влияние факторов на абсолютное  отклонение ФЗП:	Х	Х	13958	Х
5.1)  среднесписочной численности ППП, тыс. руб..	Х	Х	-19863,797	Х
5.2)  среднегодовой заработной платы ППП, тыс. руб..	Х	Х	33820,38	Х
6. Влияние факторов на относительное  отклонение ФЗП:	Х	Х	Х	8766,108
6.1)  среднесписочной численности ППП, тыс. руб..	Х	Х	Х	-19863,797
6.2) среднегодовой зарплаты ППП, тыс. руб..	Х	Х	Х	33820,38
6.3)   темпа роста объема товарной продукции, тыс. руб..	Х	Х	Х	-5190,47

   Из таблицы видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым, за счет сокращения среднесписочной численности ППП на 157 чел, увеличилась среднегодовая заработная плана ППП на 24,245 тыс. руб.. что в свою очередь оказало влияние на увеличение ФЗП ППП на 13958 тыс. руб.. Объем выпуска товарной продукции также возрос на 15600 тыс. руб. За счет уменьшения среднесписочной численности ППП, уменьшилось абсолютное отклонение ФЗП ППП на 19863,797 тыс. руб. и относительное на 19863,797 тыс. руб., а вследствие увеличения среднегодовой заработной платы, произошло увеличение относительного ФЗП ППП на 33820,38 тыс. руб. и абсолютного на 33820,38 тыс. руб. Влияние темпа роста объема товарной продукции на относительное отклонение ФЗП составило -5190,47 тыс. руб.

   Из таблицы видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым, за счет сокращения среднесписочной численности ППП на 157 чел, увеличилась среднегодовая заработная плана ППП на 24,245 тыс. руб.. что в свою очередь оказало влияние на увеличение ФЗП ППП на 13958 тыс. руб.. Объем выпуска товарной продукции также возрос на 15600 тыс. руб. За счет уменьшения среднесписочной численности ППП, уменьшилось абсолютное отклонение ФЗП ППП на 19863,797 тыс. руб. и относительное на 19863,797 тыс. руб., а вследствие увеличения среднегодовой заработной платы, произошло увеличение относительного ФЗП ППП на 33820,38 тыс. руб. и абсолютного на 33820,38 тыс. руб. Влияние темпа роста объема товарной продукции на относительное отклонение ФЗП составило -5190,47 тыс. руб.

           Расчет влияния среднесписочной численности на абсолютное отклонение ППП ФЗП:

∆ФЗПССЧппп = (ССЧппп1 – ССЧппп0)*Срз/п0                (1.36)

где Срз/п – среднегодовая заработная плата промышленно производственного персонала.

           Расчет влияния среднегодовой заработной платы на абсолютное отклонение ППП ФЗП:

∆ФЗПСрз/п = ССЧппп1 *(Срз/п1- Срз/п0)                     (1.37)

           Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы.

Расчет влияния темпа роста объема товарной продукции:

∆ФЗПТРтп =  ∆ФЗПотн - ∆ФЗПССЧппп - ∆ФЗПСрз/п                 (1.38)

∆ФЗПотн = ФЗП1 – ФЗП0*Ктп = ФЗП1-ФЗП0*(ТП1/ТП0)      (1.39)

где Ктп – коэффициент товарной продукции.

Ктп = ТП1/ТП0                                                             (1.40)                                                            

 

Анализ влияние зарплатоемкости и зарплатоотдачи

на результативные показатели

           Далее анализируется зарплатоемкость и зарплатоотдача. Этот анализ дает возможность оценить эффективность использования фонда заработной платы. Он проводиться в сравнении с показателями предыдущего года и определяется отклонения.

           Расчет зарплатоемкости производиться по формуле:

ЗЕ = ФЗП/ТП                                             (1.41)

где ФЗП – фонд заработной платы, ТП – объем товарной продукции. Она показывает  сумму всех затрат на заработную плату в расчете на рубль товарной продукции.

           Расчет зарплатоотдачи производиться по формуле:

ЗО = ТП/ФЗП                                            (1.42)

Она показывает сколько рублей товарной продукции приходиться на каждый рубль ФЗП.        

Таблица 10

Анализ влияние зарплатоемкости и зарплатоотдачи

Показатель	2012 г.	2013 г.	Отклонение
1.  Затраты на оплату труда, тыс. руб.	196360	210318	13958
2.  Товарная продукция (в действующих ценах), тыс. руб..	590000	605600	15600
3.    Зарплатоемкость товарной продукции, руб..	0,333	0,347	0,014
4.      3арплатоотдача, руб..	3,005	2,879	-0,125
5.     Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости, тыс. руб..	Х	Х	8478,4
6.      Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи, тыс.руб..	Х	Х	-26500,068

 на результативные показатели

       В отчетном году по сравнению с планом, товарная продукция увеличилась на 15600 тыс. руб., и увеличились затраты на оплату труда на 13958 тыс. руб., что повлияло на повышение зарплатоемкости на 0,014 руб. и как следствие уменьшение зарплатоотдачи на 0,125 руб., что следует рассматривать как уменьшение эффективности использования фонда заработной платы.

         Рассчитаем отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости:

∆СПТПзе = ТП1*(ЗЕ1-ЗЕ0)                                  (1.43)

где ТП1 – товарная продукция в действующих ценах в отчетном году, ЗЕ1 и ЗЕ0 – зарплатоемкость в отчетном и прошлом году.

Т.О. за счет увеличения зарплатоемкости себестоимость товарной продукции измениться на 8478,4 тыс. руб.

         Рассчитаем отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи:

∆ТПЗО = ФЗП1*(ЗО1-ЗО0)                                (1.44)

где ФЗП1 – фонд заработной платы в отчетном году, ЗО1 и ЗО0 – зарплатоотдача в отчетном и прошлом году.

Т.О. за счет уменьшения зарплатоотдачи объем товарной продукции сократиться на 26500,068 тыс. руб..

Научно обоснованное нормирование труда, правильная организация рабочих мест, организация их обслуживания, высокая трудовая дисциплина - обязательные условия рациональной организации производственного процесса, которые позволяют выполнять работу с минимальными затратами времени, без лишних физических затрат.

Одна из важнейших задач оптимизации технико-организационной структуры — создание на предприятии оптимальных условий труда, т.е. таких, которые делают труд производительным, безопасным, сохраняют в течение длительного времени работоспособность и здоровье работающих.

 

Таблица 11

    Расчет резервов  увеличения объема производства  товарной продукции

 

Вид резерва	Сумма, тыс. руб..
1.      Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения фондоотдачи	18795,609
2.      Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения материалоотдачи	13472,6
3.      Резерв увеличения объема производства товарной продукции за счет повышения производительности труда	-
4.      Комплектный резерв возможного увеличение выпуска товарной продукции за счет лучшего использования ресурсов производства	0
5.      Резерв увеличения производства товарной продукции за счет устранения производственного брака	-
6.      Общий резерв увеличения выпуска товарной продукции	0