Анализ хозяйственной деятельности ООО «РусМет-Красноярск»

где ВРн – выручка (нетто) от продаж.

3. Норма прибыли рассчитывается:

Нпр = ЧП/ВРн                                             (2.22)

где ЧП – чистая прибыль.

4. Рентабельность активов рассчитывается:

Ра = ЧП/Аср                                              (2.23)

где Аср – средняя стоимость активов.

5. Рентабельность собственного капитала рассчитывается:

Рск = ЧП/СКср                                           (2.24)

где СКср – средняя стоимость собственного капитала.

6. Рентабельность заемного капитала рассчитывается:

Рзк = ЧП/ЗКср                                            (2.25)

где ЗКср – средняя стоимость заемного капитала.

7. Рентабельность инвестированного капитала рассчитывается:

Рик = ЧП/ИКср                                           (2.26)

где ИКср – средняя стоимость инвестированного капитала,

ИК = ДО+СК                                            (2.27)

 где  ДО – долгосрочные обязательства, СК – собственный капитал.

8. Рентабельность внеоборотных активов рассчитывается:

Рва = ЧП/ВАср                                           (2.28)

где ВАср – средняя стоимость внеоборотных активов.

9. Рентабельность реальных активов рассчитывается:

Рра = ПР/РАср                                            (2.29)

где РАср – средняя стоимость реальных активов.

10. Рентабельность оборотных активов рассчитывается:

Роа = ПР/АОср                                           (2.30)

где АОср – средняя стоимость оборотных активов.

11. Рентабельность основных средств рассчитывается:

Рос = ПР/ОСср                                           (2.31)

где ОСср – средняя стоимость основных средств.

           По результатам таблицы можно  сделать вывод о том, что в  отчетном году по сравнению  с прошлым, наибольшее снижение  произошло у оборотных активов – 38,015%, за счет уменьшения прибыли от продаж, т.е. уменьшилось количество рублей зарабатываемое предприятием с каждого рубля вложенного в оборотные активы. Также снизилась рентабельность заемного капитала – 20,935%. Важнейшим из факторов рентабельности является рентабельность активов, которая сократилась на 6,765%. Норма прибыли в отчетном году составила 6,467%, что на 7,028% меньше чем в прошлом, следовательно эффективность всей деятельности предприятия сократилась, т.е. сократилось количество рублей чистой прибыли или прибыли до налогообложения получающей предприятием с каждого рубля реализованной продукции. Т.О. наблюдается тенденция к снижению эффективности деятельности предприятия.

           Таблица 40

Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности активов

Показатель	2012 год	2013 год	Отклонение
1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.	555000	470540	-84460
2. Чистая прибыль, тыс.руб.	74898	30430	-44468
3. Средняя величина активов (баланса  – нетто) тыс.руб.	678191	711139	32948
4. Рентабельность активов	11,044	4,279	-6,765
5. Норма прибыли	0,135	0,065	-0,07
6. Оборачиваемость активов (в разах)	0,818	0,662	-0,157
7. Влияние факторов на абсолютное  отклонение рентабельности активов:	Х	Х	-6,765
-         нормы прибыли	Х	Х	-4,650

           Т.О. анализ влияния факторов на отклонение рентабельности активов выявил тенденцию к снижению результативности хозяйственной деятельности предприятия, в частности произошло уменьшение выручки от продаж на 84460 тыс. руб., сократилась чистая прибыль на 44468 тыс. руб., снизилась рентабельность активов на 6,765%, норма прибыли на 0,07%, а также снизилась оборачиваемость активов на 0,157 раз.

           Рассчитаем влияние нормы прибыли на абсолютное отклонение   рентабельности активов:

∆РА = (Нпр1 – Нпр0)*ОА1                           (2.32)

Т.е. уменьшение нормы прибыли, привело к уменьшению рентабельности активов.

           Рассчитаем влияние оборачиваемости активов на абсолютное отклонение   рентабельности активов:

∆РА = Нпр0*(ОА 1 – ОА0)                             (2.33)

Т.е. уменьшение оборачиваемости активов привело к уменьшению рентабельности активов. Т.О. произошло снижения эффективности деятельности предприятия в отчетном году, наибольшее влияние на абсолютное отклонение рентабельности активов оказало снижение нормы прибыли.

Таблица 41

Анализ влияния факторов на отклонения рентабельности

собственного капитала

Показатель	2012 год	2013 год	Отклонение
1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.	555000	470540	-84460
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	74898	30430	-44468
3. Средняя величина активов (баланса  – нетто) тыс. руб.	678191	711138,5	32947,5
4. Средняя величина собственного  капитала, тыс.р.	454708	469244	14536
5. Норма прибыли	0,135	0,065	-0,070
6. Оборачиваемость активов (в разах)	0,818	0,662	-0,156
7.  Коэффициент финансовой зависимости	1,491	1,515	0,024
8. Рентабельность собственного капитала	0,165	0,065	-0,1
9.  Влияние факторов на абсолютное отклонение рентабельности собственного капитала:			-0,1
-         нормы прибыли	Х	Х	-0,07
-         оборачиваемости активов	Х	Х	-0,032
-         коэффициента финансовой зависимости	Х	Х	0,003

   Для предприятий, работающих на правах акционерных компаний, основным показателем оценки степени доходности вложенных капиталов

принято считать процентное соотношение чистой прибыли предприятия к его собственному капиталу. Именно этот показатель, получивший название коэффициент рентабельности собственного капитала, играет важную роль при оценке уровня котировки акций на бирже.

           Т.О. в отчетном году по сравнению  с прошлым, рентабельность собственного  капитала снизилась на 0,1%, что свидетельствует о снижении количества рублей чистой прибыли или прибыли до налогообложения заработанное предприятием с каждого рубля, вложенного в его собственный капитал. Произошло увеличение собственного капитала и средней величины активов соответственно на 14536 тыс. руб. и 32947,5 тыс. руб.

           Рассчитаем влияние нормы прибыли на абсолютное отклонение рентабельности собственного капитала:

∆Рск = (Нпр1 – Нпр0)*ОА1 * Кфз1                                  (2.34)

где Нпр1 и Нпр0 – норма прибыли за отчетный год и за прошлый, ОА - оборачиваемость активов, Кфз – коэффициент финансовой зависимости.

           Рассчитаем  влияние оборачиваемости активов на абсолютное отклонение рентабельности собственного капитала:

∆Рск = Нпр0*(ОА1 -  ОА0)* Кфз1                                    (2.35)

           Рассчитаем влияние коэффициента финансовой зависимости на абсолютное отклонение рентабельности собственного капитала:

∆Рск = Нпр0*ОА0 * (Кфз1 – Кфз0)                         (2.36)

           Т.О. наибольшее влияние на абсолютное отклонение рентабельности собственного капитала оказала норма прибыли. В целом, по предприятию наблюдается ухудшение в использовании производственных возможностей предприятия.

 

 

 

Заключение

           Проведение комплексного экономического  анализа хозяйственной деятельности  предприятия позволяет определить  конкурентоспособность предприятия  и его потенциал в деловом  сотрудничестве, служит гарантом  эффективной реализации экономических  интересов всех участников финансовых  отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.

           Результаты проведенного на данном  предприятии комплексного экономического  анализа выявили определенные  тенденции.     

           При анализе основных производственных  фондов были выявлены следующие  тенденции: структура ОПФ изменилась  незначительно, рост основных фондов  на 30970 тыс. руб. и производственных на 17846 тыс. руб. является хорошей тенденцией, однако опережение темпов роста пассивной части над активной, указывает на недостаточно эффективную деятельность предприятия. Это подтверждают показатели использования фондов – фондоотдача снизилась на 0,062 раза, амортизациоемкость увеличилась на 0,036 руб. в результате увеличения объема товарной продукции на 15600 тыс. руб..

           Анализ материальных ресурсов  выявил увеличение материальных  затрат за счет увеличения  объема выпуска товарной продукции, что привело к увеличению материалоемкости на 0,009 и снижению материалоотдачи на 0,062 и что оценивается как снижение эффективности использования материалов.

           Изменения в структуре трудовых  ресурсов можно расценивать как  несущественные, сократилось число  промышленно-производственного персонала на 157 человек, поэтому сократился удельный вес рабочих, но увеличилась производительность и возрос объем выпуска товарной продукции на 15600 тыс. руб. Анализируя фонд заработной платы можно сделать вывод об увеличении затрат на оплату труда на 13958 тыс. руб., что повлияло на повышение зарплатоемкости на 0,014 руб. и как следствие уменьшение зарплатоотдачи на 0,125 руб., что следует рассматривать как уменьшение эффективности использования фонда заработной платы.

           Т.О. поможет выйти из сложившейся  ситуации образование резервов увеличения объема производства товарной продукции только за счет повышения фондоотдачи и материалоотдачи - 18795,609 тыс. руб. и 13472,6 тыс. руб.

          Подводя итог анализу производственных  ресурсов можно выявить тенденцию  к снижению эффективности деятельности  производственного процесса предприятия.

           Полученные расчеты выявили, что  увеличение товарной продукции  свидетельствует об удорожании  стоимости произведенного товара, следовательно, произошло снижение  реализованной продукции на 149800 тыс. руб., т.е. упал объем продаж, уменьшилось количество покупателей, уменьшилась стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая и незавершенное производство на 5100 тыс. руб.. При анализе резервов роста реализованной продукции был выявлен всего один - за счет ликвидации сверхнормативных остатков готовой продукции 245400 тыс.руб..

           Необходимым условием получения  прибыли является определенная  степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки  от реализации продукции над  затратами по ее производству  и сбыту.  

           Проведенный анализ затрат на  производство выявил следующие  моменты: во-первых, за счет увеличения  объема товарной продукции увеличились  затраты на производство товарной  продукции  на 19000 тыс.руб., что в свою очередь повлияло на увеличение прямых затрат на 29200 тыс.руб., т.е. увеличилось потребление материалов, потребовалось больше рабочей силы. Во-вторых, снижение доли косвенных затрат на 10200 тыс.руб., в частности общепроизводственных расходов на 13200 тыс.руб. можно считать положительным явлением, но только в том случае, если это снижение было не за счет сокращения расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, затрат на ремонт основных средств и иного имущества, т.е. не за счет тех отчислений которые позволяют поддерживать производительность предприятия. Произошло незначительное снижение общехозяйственных расходов на 4700 тыс. руб..