Механізм формування, методи планування та управління прибутком підприємства

 

Рис 1.2. Схема  управління прибутком [12, с. 51]

 

Верхній сегмент  відображає розподіл прибутку від основної діяльності між власниками, кредиторами і реінвестуванням в бізнес. На кожний елемент тут впливають поточні і минулі рішення, а також фінансова політика. Критичним моментом являється відносний розмір дивідендів що сплачуються, оскільки це безпосередньо впливає на можливості альтернативного використання прибутку для росту інвестицій [10, с. 52].

Отже підсумовуючи вищевикладений матеріал даного підрозділу хотілося б відзначити, що формування, планування та управління прибутком  підприємства є досить відповідальний процес в діяльності підприємства, оскільки від його результату залежить не тільки розвиток підприємства, а і матеріальне забезпечення працівників. Тому при прийнятті рішень про розподіл чистого прибутку, фінансовими менеджерами підприємства повинно бути знайдено оптимальне співвідношення у спрямуванні додаткових фінансових ресурсів на цілі виробничо-технічного розвитку, соціального розвитку, матеріального заохочення працівників та інші цілі.

Отже, прибуток це економічна база функціонування не тільки суб’єкта господарювання, а й усієї економічної системи держави, завдяки чому він сприяє зростанню добробуту всіх членів суспільства.

Управління  формуванням прибутку включає два  основні напрями  –управління  доходами та управління витратами, балансування яких у результаті і визначає формування абсолютної величини прибутку суб’єкта господарювання. Слід відмітити, що дохід це не просто виручені кошти від реалізації продукції, а первісна грошова маса, величина якої визначає рівень прибутковості підприємства. Розмір доходу залежить від впливу ряду факторів, як постійно діючого характеру, так і дискретного. Тому завдання фінансових менеджерів  підприємства якраз і полягає  в найбільш повному дослідженні різного роду чинників впливу на величину доходу, з метою адаптації підприємства під умови агресивного ринкового середовища, що дозволить максимізувати виручку від реалізації.

 

 

РОЗДІЛ 2

АНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ ПРИБУТКОМ НА ПРИКЛАДІ КП «ПІВДЕННО-ЗАХІДНІ ТЕПЛОМЕРЕЖІ»

 

2.1. Характеристика  фінансово-господарської діяльності підприємства

 

Комунальне  підприємство «Південно-Західні тепломережі» є комунальним унітарним комерційним підприємством, створеним відповідно до рішення Хмельницької міської ради від 06.08.08 №25 на базі відокремленої частини комунальної власності територіальної громади м. Хмельницького. Власником підприємства є територіальна громада міста Хмельницького, в особі Хмельницької міської ради, ідентифікаційний код-33332218, місце знаходження: Україна, 29013, Хмельницька обл., м. Хмельницький, вул. Гагаріна, буд. 3.

Повне найменування Комунальне підприємство «Південно-західні тепломережі». Місце знаходження підприємства: Україна, 2900, Хмельницька обл., м. Хмельницький, вул. Курчатова, буд. 17/1.

Підприємство  є юридичною особою, має відокремлене майно, самостійний баланс, рахунки в установах банку, круглу печатку, кутовий та інші штампи зі своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом.

Метою створення  і діяльності підприємств є господарська діяльність для досягнення економічних  і соціальних результатів та з  метою отримання прибутку.

Предметом господарської діяльності підприємства для реалізації зазначеної мети є:

- виробництво теплової енергії (в т. ч. пари та гарячої води), транспортування її магістральними та місцевими (розподільчими) тепловими мережами та постачання теплової енергії;

- ремонт, розвиток та вдосконалення джерел теплопостачання та комунікацій до джерел теплопостачання;

- ремонт, розвиток та вдосконалення теплових мереж;

- проведення енергетичних обстежень об’єктів виробничого, господарського та соціального призначення;

- виробництво електроенергії, ремонт, обслуговування, наладка, експлуатація дизель генераторів, газових мотор-генераторів, газових та парових турбін, які виробляють електричну енергію;

- періодична повірка, обслуговування та ремонт засобів вимірювальної техніки;

- видобуток води зі свердловини;

- збирання, очищення та розподілення води;

- підготовка будівельних ділянок;

- будівництво інших споруд;

- монтаж і встановлення збірних конструкцій;

- виготовлення каркасних конструкцій і покрівель;

- інші будівельні роботи;

- інші види підприємницької діяльності, незаборонені чинним законодавством України.

Управління  підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна та самоврядування трудового колективу підприємства.

Підприємство  самостійно визначає структуру управління, встановлює чисельність штату, а  за погодженням з органом управління формує облікову політику.

На даний час Комунальне підприємство «Південно-Західні тепломережі» експлуатує:

- 10 котелень потужністю 234,5 Гкал/год. на яких  встановлено 32 котли;

- 10 центральних теплових пунктів та 5 бойлерних, які подають гарячу воду для 40тис.мешканців;

- близько 62,9 теплових мереж, які постачають  теплом 174 будинки загальною площею 849,3 тис. м. кв., 200 юридичних осіб, в тому числі 43 бюджетних установи, 10 ЖЕКів, 147 госпрозрахункових підприємств та 4 заводи;

- обслуговує 17075 абонентів.

Основні фінансово-економічні показники діяльності КП «Південно-Західні тепломережі» в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1.

 

Основні фінансово-економічні показники діяльності КП «Південно-Західні тепломережі» за 2009-2011 роки *

Показники	Од. виміру	2009 р.	2010 р.	2011 р.	Темпи росту, %
					2010/ 2009	2011/ 2010
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	тис.грн.	27229,20	29639,00	32036,00	108,85	108,45
Середньорічна вартість:
- основних виробничих  фондів	тис. грн.	17381,30	18230,45	17290,50	104,88	94,84
- активної частини  основних виробничих фондів	тис. грн.	7903,65	8113,50	8232,50	102,66	101,47
Собівартість  наданих послуг	тис. грн.	25381,30	28488,30	32967,00	112,20	115,72
Середньооблікова  кількість працівників	осіб	292	288	278	98,60	96,53
Сума матеріальних затрат	тис. грн.	20006,40	21840,60	26079,00	109,17	119,41
Фонд оплати праці  працівників	тис. грн.	4136,40	5238,10	5791,40	126,63	110,56
Чистий:
- прибуток (+), збиток (-)	тис. грн.	-94,50	-2798,90	802,00	2961,80	-28,65
Фондовіддача	грн.	1,56	1,63	1,85	104,49	113,50
Фондомісткість	грн.	0,64	0,62	0,54	96,88	87,10
Машиновіддача	грн.	3,41	3,36	3,65	98,53	108,63
Машиномісткість	грн.	0,29	0,30	0,27	103,45	90,00
Фондоозброєність: - загальна	тис. грн.	59,53	63,30	62,20	106,33	98,26
- технічна	тис. грн.	27,07	28,17	29,61	104,06	105,11
Витрати на 1 гривню наданих послуг	грн.	1,35	1,25	1,15	92,60	92,00
Матеріаловіддача	грн.	0,74	0,80	0,87	108,11	108,75
Матеріаломісткість	грн.	92,23	94,53	108,21	102,50	114,47
Середноьорічна  продуктивність праці 1-го працівника	тис.грн.	1180,48	1515,65	1736,03	128,39	114,54
Середньомісячна зарплата 1-го працівника	грн.	26932,41	27224,64	30083,58	101,09	110,50
Рентабельність (збитковість) підприємства	%	-	-	5,17	-	-

 

* Складено автором на основі даних КП «Південно-Західні тепломережі».

Аналізуючи дані табл. 2.1 видно, що чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) зростає з кожним роком. У 2010 році порівняно з 2009 роком чистий дохід збільшився на 8,85 %, а в 2011 році порівняно з 2010 роком на 8,45 %. Показник собівартості наданих послуг зріс у 2010 році порівняно з 2009 роком на 12,2 % (3107 тис. грн.), а в 2010 році порівняно з 2011 роком на 15,72 % (4478,7 тис. грн.), зростання відбулося за рахунок збільшення обсягу наданих послуг.

Середньорічна вартість основних виробничих фондів у 2010 році порівняно з 2009 роком зросла на 4,88 %, це зростання пов’язано із введенням на підприємстві нових ЕОМ, а в 2011 році порівняно з 2010 роком знизилась на 5,16 %. Фондовіддача в 2010 році порівняно з 2009 роком зросла на 4,49 %, а в 2011 році порівняно з 2010 роком збільшилась на 13,50 %, що свідчить про ефективне використання основних фондів в даному році. Показник машиновіддачі у 2010 році порівняно з 2009 роком зменшився на 1,47 %, а от у 2011 році порівняно з 2010 роком він зріс на 8,63 %. Зростання було отримано за рахунок збільшення обсягу наданих послуг і середньорічної вартості активної частини основних виробничих фондів.

Показник середньооблікової  чисельність працівників зменшується, так в 2010 році порівняно з 2009 роком працівників зменшилось на 4 чол., а в 2011 році порівняно з 2010 роком відповідно знизився на 10 чол. Це пов’язано з поступовим скороченням штату працівників підприємства. Фонд оплати  праці працівників в 2010 році порівняно з 2009 роком зріс на 26,63 % (1101,7 тис. грн.), а в 2011 році порівняно з 2010 роком на 10,56 % (553,3 тис. грн.) також збільшилась середньомісячна заробітна плата 1-го працівника в 2010 році порівняно з 2009 роком на 28,39 % (335,15 грн.), а в 2011 році порівняно з 2010 роком на 14,54 % (220,4 грн.).

Негативним  явищем для діяльності підприємства є підвищення матеріальних витрат у 2010 році порівняно з 2009 роком на 9,17% (1832,4 тис. грн.), а у 2011 році порівняно із 2010 роком на 19,41 % (4238,4 тис. грн.), що спричинило підвищення матеріаломісткості у 2010 році на 8,11 %, а у 2011 році на 8,75 %, і зниження матеріаловіддачі у 2010 році на 7,4 %, у 2011 році на 8 %. Показник загальної

фондоозброєності  зріс у  2010 році порівняно із 2009 роком на 4,85 %, а у 2011 році порівняно із 2010 роком на 0,66 %. Це свідчить про високу ступінь озброєності фондами одного працівника. Витрати на 1-ну грн. наданих послуг в 2010 році збільшились на 11,7 % (0,11 грн.), а в 2011 році на 4,76 % (0,05 грн.), але вони є більшими 1 грн., що свідчить про не ефективне використання ресурсів.

Середньорічна продуктивність праці 1-го працівника зросла у 2010 році порівняно з 2009 роком на 2,5 %, а в 2011 році порівняно з 2010 роком на 14,47 %, що є позитивним показником для підприємства. Позитивним показником є отримання прибутку підприємством у 2011 році в розмірі 802 тис. грн., хоч в 2009 і в 2010 роках підприємство було збиткове.

Розглянемо  деякі показники, що характеризують фінансовий стан підприємства. По-перше, необхідно проаналізувати майновий стан КП «Південно-Західнв тепломережі» дані наведено у табл.2.2.

Таблиця 2.2.

 

Показники майнового  стану КП «Південно-Західні тепломережі»

 за 2009-2011 роки *

 

Показники	2009 р.	2010 р.	2011 р.	Відхилення
				2010/ 2009	2011/ 2010
Коефіцієнт  зносу основних фондів	0,55	0,56	0,50	0,01	-0,06
Коефіцієнт  оновлення основних фондів	0,088	0,070	0,157	-0,018	0,087
Коефіцієнт  вибуття основних фондів	0,034	0,024	0,054	-0,01	0,03
Коефіцієнт  придатності основних фондів	0,45	0,44	0,50	-0,01	0,06

 

* Розраховано автором самостійно на основі даних додатків А, Б.

З даних табл. можна зробити висновок, що у 2010 році порівняно з 2009 роком коефіцієнт зносу основних фондів зріс на 0,01, а у 2011році порівняно з 2010 роком зменшився на 0,06 , що свідчить про погіршення стану його матеріально-технічної бази.

 Позитивним явищем є зростання коефіцієнта оновлення основних фондів, що показує позитивну тенденцію до зростання частки нових основиних фондів, так у 2011 році порівняно з 2010 роком він зріс на 0,087, хоч в 2010 році порівняно з 2009  роком він зменшився на 0,018.

Коефіцієнт вибуття основних фондів у 2010 році порівняно з 2009 роком зменшився на 0,01, а у 2011 році порівняно з 2010 роком зріс на 0,03, що показує яка частка основних засобів вибула за цей період.

Коефіцієнт придатності основних фондів у 2010 році знизився на 0,01, а у 2011 році порівняно з 2010 роком зріс на 0,06 що свідчить про задовільний стан основних засобів на підприємстві.

Важливим етапом в аналізі діяльності підприємства є аналіз ділової активності, результати якого дають можливість підготувати і обґрунтувати майбутні рішення. Ділова активність підприємства, тобто віддача ресурсів, які застосовуються ним.