Механізм формування, методи планування та управління прибутком підприємства

Проаналізуємо окремі показники ділової активності дані наведено у табл. 2.3.

 

Таблиця 2.3.

 

Аналіз показників ділової активності КП «Південно-Західні тепломережі»

за 2009-2011 роки *

 

Показники	2009 р.	2010 р.	2011 р.	Відхилення
				2010/2009	2011/2010
Коефіцієнт  оборотності активів	1,60	1,82	2,07	0,22	0,25
Коефіцієнт  оборотності дебіторської заборгованості	58,58	62,26	168,17	3,68	105,91
Показник тривалості обороту дебіторської заборгованості, днів	6,15	5,78	2,14	-0,37	-3,64
Коефіцієнт  оборотності основних засобів	1,56	1,63	1,85	0,07	0,22
Коефіцієнт  оборотного капіталу	16,54	13,38	9,72	-3,16	-3,66

 

* Розраховано автором самостійно на основі даних додатків А, Б.

З даних табл. 2.3 можна зробити висновок, що коефіцієнт оборотності активів зростає  на протязі аналізованого періоду, що свідчить про покращення ефективності використання оборотних активів, так  у 2010 році порівняно з 2009 роком цей показник зріс на 0,22 пунути, а у 2011 році порівняно з 2010 роком на 0,25 пункти.

Коефіціент  оборотності дебіторської заборгованості в 2010 році порівняно з 2009 роком зріс на 3,68 обороти, а у 2011 році порівняно з 2010 роком збільшився на 105,91 оборотів. Період погашення дебіторської заборгованості склав у 2010 році 5,78 днів,а у 2011 році 2,14 днів, що менше  в порівнянні на кінець аналізованого періоду на 3,64 дня. Це свідчить про скорочення обсягу комерційного кредиту наданого своїм покупцям і ін. Дебіторам.

Коефіцієнт  оборотності основних засобів у 2010 році порівняно з 2009 роком зріс на 0,07, а у 2011 році порівняно з 2010 роком збільшився на 0,22, що свідчить про ефективне використання основних фондів в даному році. Коефіцієнт оборотного капіталу зменшується протягом аналізованого періоду, що є негативною ознакою.

Однією з  найважливіших характеристик фінансового  стану підприємства є фінансова  стійкість. Фінансова стійкість  підприємства показує стабільність його діяльності у довгостроковій перспективі. Проведемо аналіз фінансової стійкості табл. 2.4.

Таблиця 2.4.

 

Показники фінансової стійкості КП «Південно – Західні  тепломережі»

за 2009-2011 роки *

 

Показники	2009 р.	2010 р.	2011 р.	Відхилення
				2010/2009	2011/2010
Коефіцієнт  незалежності	-0,05	0,19	0,24	0,24	0,05
Коефіцієнт  концентрації залученого капіталу	1,05	0,81	0,76	-0,24	-0,05
Коефіцієнт  заборгованості	-19	4,1	3,22	23,10	-0,88
Коефіцієнт  маневреності власних засобів	3,2	-0,76	-0,89	-3,96	-0,13
Коефіцієнт  довгострокового залучення позичкових засобів	1,16	0,61	0,45	-0,55	-0,16
Коефіцієнт  структури довгострокових вкладень	0,76	0,47	0,3	-0,29	-0,17
Коефіцієнт  структури залученого капіталу	0,38	0,37	0,25	-0,01	-0,12

 

* Розраховано автором самостійно на основі даних додатків А, Б.

Таким чином, з  даних табл. 2.4 видно, що на протязі 2009- 2011 роках коефіцієнт фінансової незалежності покращився і має тенденцію до зростання, це свідчить про покращення фінансової незалежності підприємства. Коефіцієнт концентрації залученого капіталу на протязі аналізованого періоду  зменшується, що є позитивним показником для діяльності підприємства, оскільки знижується частка залучених коштів у фінансуванні підприємства. Коефіцієнт заборгованості у 2010 році порівняно з 2009 роком зріс на 23,10, а у 2011 незначно знизився на 0,88. Це свідчить про випереджаючі темпи росту боргових зобов'язань над власними коштами, що не може не насторожувати. Зниження коефіцієнт маневреності власних засобів,  є негативним для підприємства так, як він характеризує ступінь мобільності власних засобів. Коефіцієнт довгострокового залучення позичкових засобів знижується, що свідчить про позитивні тенденції у діяльності підприємства. Позитивним є зменшення коефіцієнта структури залученого капіталу, оскільки знижується залежність підприємства від зовнішніх інвесторів. Коефіцієнт залученого капіталу показує, яка величина залученого капіталу припадає на 1 гривню власного капіталу.

Далі проведемо  розрахунки показників ліквідності  підприємства. Під ліквідністю підприємства розуміють його здатність сплатити свої короткострокові зобов'язання. Дані представимо в табл. 2.5.

Таблиця 2.5.

 

Показники ліквідності  КП «Південно – Західні тепломережі»

за 2009-2011 роки *

 

Показники	2009 р.	2010 р.	2011 р.	Відхилення
				2010/2009	2011/2010
Коефіцієнт  абсолютної ліквідності	0,06	0,06	0,07	-	0,01
Коефіціент  термінової ліквідності	0,14	0,09	0,07	-0,05	-0,02
Коефiцiєнт загальної  ліквідності	0,73	0,71	0,63	-0,02	-0,08
Частка обігових засобів в активах	0,47	0,36	0,36	-0,11	-

 

* Розраховано автором самостійно на основі даних додатків А, Б.

Дані табл. 2.5 свідчать про погіршення показників ліквідності підприємства за аналізований період, так як показник абсолютної ліквідності становить практично 0. Коефіцієнт термінованої ліквідності на протязі аналізованого періоду знизився до 0,02 при нормативному значенні >1. Позитивним є те, що рекомендоване значення коефіцієнта загальної  ліквідності повинно бути не менше 0,2. У 2009 – 2011 роках даний показник  перевищував норму, це свідчить про те, що підприємство здатне негайно ліквідувати короткострокову заборгованість.

Проведемо аналіз показників ефективної діяльності підприємства.

 

Таблиця 2.6.

 

Показники ефективності діяльності підприємствами КП «Південно – Західні тепломережі» за 2009-2011 роки *

 

Показники	Од. виміру	Значення показників за роками			Абсолютне відхилення +,-		Темпи росту, %
		2009 р.	2010 р.	2011 р.	2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Чистий прибуток (збиток) підприємства	тис. грн.	-94,5	-2798,9	802	2704,4	-1996,9	2961,8	-28,65
Собівартість  наданих послуг	тис. грн.	25381,3	28488,3	32967	3107	4478,7	112,24	115,72
Середньорічна вартість основних фондіа	тис. грн.	17831,3	18629,6	18104	798,3	-525,6	104,48	97,18
Середньорічна вартість оборотних фондів	тис. грн.	8048,7	5834,8	5581	-2213,9	-253,8	72,5	95,65
Рентабельність  основних фондів	%	-	-	4,43	-	4,43	-	-
Рентабельність  оборотних фондів	%	-	-	14,37	-	14,37	-	-
Рентабельність  наданих послуг	%	-	-	2,43	-	2,43	-	-
Загальна рентабельність підприємства	%	-	-	2,09	-	-	-	-

 

* Розраховано автором самостійно на основі даних додатків А, Б.

Таким чином, з  даних табл. 2.6 видно, що у 2009-2010 роках підприємство не мало прибутку, а лише збитки, тому розрахунки рентабельності оборотних фондів, основних фондів, наданих послуг і загальної рентабельності підприємства є недоцільними. У 2011 році спостерігається покращення стану діяльності підприємстві і воно отримало прибуток у розмірі 802 ти. грн. Так у 2011 році рентабельність основних фондів зросла на 4,43 ти. грн., оборотних фондів на 14,37 тис. грн., рентабельність наданих послуг також зросла на 2,43 тис. грн. А загальна рентабельність підприємства зросла і становить у 2011 р. 2,09 тис. грн.

 

 

2.2. Аналіз доходів  підприємства та джерел їх формування

 

Різні напрямки основної діяльності, що пов’язані  з  виробництвом  та реалізацією продукції  - товарів,  робіт,  послуг,  а  також  фінансової  та інвестиційної діяльності дістають  остаточну  грошову  оцінку  в  сукупності показників  фінансових  результатів.  Найбільш важливі показники фінансових результатів діяльності підприємства представлені у формі №2 «Звіт про доходи й збитки». До них відносяться:

- дохід (збиток) від реалізації продукції;

- дохід (збиток) від іншої реалізації;

- доходи й  видатки від позареалізаційних  операцій;

- балансовий  дохід;

- оподатковуваний  дохід;

- чистий прибуток  і ін.

Показники фінансових результатів характеризують абсолютну  ефективність господарювання підприємства. Найважливішими серед них є показники  доходу, що в умовах переходу до ринкової економіки становить основу економічного розвитку підприємства. Зростання доходу створює фінансову базу для самофінансування, розширеного виробництва, рішення проблем соціальні й матеріальні потреби трудового колективу. За рахунок доходу виконуються також частина зобов'язань підприємства перед бюджетом, банками й іншими підприємствами й організаціями.

Проведемо аналіз фінансових результатів КП «Південно-Західні  тепломережі» дані наведено в табл.2.7.

 

 

Таблиця 2.7.

 

Аналіз фінансових результатів КП «Південно – Західні тепломережі»

за 2009-2011 роки *

Показники	Од. виміру	2009 р.	2010 р.	2011 р.	Відхилення
					2010/ 2009	2011/ 2010
Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт,послуг)	тис. грн.	32675,00	35566,80	38443,00	2891,80	2876,20
Податок на додану вартість		5445,80	5927,80	6407,00	482,00	479,20
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (послуг)	тис. грн.	27229,20	29639,00	32036,00	2409,80	2397,00
Собівартість  реалізованої продукції(товарів ,робіт, послуг)	тис. грн.	25381,30	28488,30	32967,00	3107,00	4478,70
Валовий прибуток	тис. грн.	1847,90	1150,70	931,00	-697,20	-219,70
Інші операційні доходи	тис. грн.	1999,70	78,40	7934,00	-1921,30	7855,60
Адміністративні витрати	тис. грн.	1711,60	1688,60	1562,00	-23,00	-126,60
Витрати на збут	тис. грн.	769,50	973,10	1130,00	203,60	156,90
Інші операційні витрати	тис. грн.	249,30	907,40	1609,00	658,10	701,60
Фінансові результат  від операційної діяльності:
- прибуток	тис. грн.	1117,20	2340,00	2702,00	1222,80	362,00
Інші фінансові  доходи	тис. грн	0,40	0,70	-	0,30	-0,70
Інші доходи	тис. грн	297,3	824,60	1,00	527,30	-823,60
Фінансові витрати	тис. грн	455,70	598,10	893,00	142,40	294,90
Інші витрати	тис. грн	209,70	198,80	2,00	-10,90	-196,80
Фінансові результат  від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток		749,50	-	1808,00	-749,50	1808,00
- збиток	тис. грн	-	2311,60	-	2311,60	-2311,60
Податок на прибуток від звичайної діяльності	тис. грн	844,00	487,30	1006,00	-356,70	518,70
Фінансові результат  від звичайної діяльності:
- прибуток	тис. грн	-	-	802,00	-	802,00
- збиток	тис грн	-94,50	-2798,90	-	2704,40	-2798,90
Чистий + прибуток (-збиток)	тис. грн	-94,50	-2798,90	802,00	2704,40	-1996,90

* Розраховано автором самостійно на основі даних додатків А, Б.

З даних табл. 2.7 видно, що чистий дохід від реалізації зростає з кожним роком. Так у 2010 році порівняно з 2009 роком він збільшився на 2891,8 тис. грн., а у 2011 році порівняно з 2010 роком на 2876,2 тис. грн. Також спостерігається зростання чистого доходу у 2010 році порівняно з 2009 роком на 2409,8 тис. грн., а у 2011 році порівняно з 2010 роком на 2397 тис. грн.

Аналогічна ситуація спостерігається і по собiвартостi реалізованої продукції.

У 2010 році вона зросла на 3107 тис. грн., а у 2011 році порівняно з 2010 роком на 4478,7 тис. грн.

Темпи росту  валового прибутку з кожним роком зменшуються у 2010 році порівняно з 2009 роком вони знизились на 697,2 тис. грн., а у 2011 році порівняно з 2010 роком на 219,7. Показник інші операційні доходи  знизився в 2010 році порівняно з 2009 роком на 1921,3 тис .грн. а в 2011 році порівняно з 2010 роком він збільшився на 7855,6 тис. грн., а показник - інші операційні витрати з кожним роком зростає в 2010 році він зріс на 658,1 тис. грн., а в 2011 році на 701,6 тис. грн. Адміністративні витрати знижуються,  у 2010 році на 23 тис. грн., а в 2011 році на 126,6 тис. грн. А от витрати на збут збільшуються, так у 2010 році вони зросли на 203,6 тис. грн., а в 2011 році на 156,9 тис. грн.

У 2010 році фінансовий прибуток від операційної діяльності збільшився на 1222,8 тис. грн., а у 2011 році на 362 тис. грн., а от прибуток від звичайної діяльності спостерігається тільки у 2011 році і становить 802 тис. грн. Підприємство отримало значний збиток у розмірі 94,5 тис. грн., у 2009 р., а в 2010 р. ситуація ще погіршилась і підприємство отримало збиток у розмірі 2798,9 тис. грн. це пов’язано з невдосконаленою ціновою політикою держави, в зв’язку з якою вартість отриманого палива (газу) вища, ніж вартість реалізованого теплопостачання (тарифи встановлені органами місцевого самоврядування) та невдосконаленою системою управління витратами. Але у 20011році ситуація покращилась і підприємство отримало прибуток у розмірі 802 тис. грн.

Для оцінки ефективності формування  прибутку  підприємства  необхідно провести аналіз структури доходів підприємства. Дані наведено в табл. 2.8. 

                                

Таблиця 2.8.

 

Аналіз структури  доходів  КП «Південно-Західні тепломережі»

за 2009 – 2011 роки *

 

Показники	2009 р.		2010 р.		2011 р.		Відхилення
							2010/ 2009	2011/ 2010
	Сума	Питома вага,%	Сума	Питома вага,%	Сума	Питома вага,%
Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт,послуг)	32675,00	93,43	35566,80	97,52	38443,00	82,90	2891,80	2876,20
Інші операційні доходи	1999,70	5,72	78,40	0,21	7934,00	17,10	-1921,30	7855,60
Інші фінансові  доходи	0,40	0,001	0,70	0,002	-	-	0,30	-
Інші доходи	297,3	0,85	824,60	2,26	1,00	0,002	527,30	-823,60
Всього доходів:	34972,40	100,00	36470,50	100,00	46378,00	100,00	1498,10	9907,50