Финансовое планирование

       Таким образом, полученные результаты по доходам  и расходам равны и составляют 153254 тыс. руб., что позволяет сделать  вывод о том, что все вышеуказанные  таблицы были составлены верно.

 

        

Таблица 18

Баланс доходов  и расходов (финансовый план) 

 
 
 
 
 
 
 
 

Расчет  для таблицы 18.

     I. Поступления (приток  денежных средств)

       А. От текущей  деятельности

     Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)= 86024 (см. таблицу 6 пункт 4.1.)

     Прочие  поступления: (150тыс. руб.), в т.ч.:

• средства целевого финансирования = 100 (см. таблицу 16 пункт 2)
• поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях =50 (см. таблицу 16 пункт 1)

       Прирост устойчивых пассивов = 230 (см. таблицу 13 пункт 6)

     Итого по разделу А: 86024+100+50+230=86404тыс. руб.

     Б. От инвестиционной деятельности

     Выручка от прочей реализации (без НДС) = 7600 тыс. руб. (см. таблицу 7 пункт 3)

     Доходы  от прочих операций = 10876 тыс. руб. (см. таблицу 7 пункт 9)

     Накопление  по строительно-монтажным работам, выполняемые хозяйственным способом = 329 тыс. руб. (см. таблицу 11 пункт 4)

     Средства, поступившие от заказчиков по договорам на НИОКР= 200тыс. руб. (см. таблицу 16 пункт 4)

     Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 710тыс. руб. (см. таблицу 11 пункт 5)

     Итого по разделу Б:  7600+10876+329+200+710=19715 тыс. руб.

     В. От финансовой деятельности

     Доходы  от финансовых вложений = 920+856=1776 тыс. руб. (таблица 8 пункт 4+пункт 6)

     Увеличение  задолженности - всего (3271 тыс. руб.), в  том числе 

• получение новых займов кредитов=3111+160=3271 тыс. руб. (см. таблицу 11 пункт 7)

     Итого по разделу В: 1776+3271=5047 тыс. руб.

     Итого доходов = 86404 + 19715 +5047 = 111166 тыс. руб.

      

     II. Расходы (отток  денежных средств)

     А. По текущей деятельности

     Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость): 57946 (см. таблицу 6 пункт 4.2.) – 1910 (см. таблицу 1 пункт 3) - 5567 (см. таблицу 1 пункт 4.2.) = 50469 тыс. руб.

     Платежи в бюджет – всего (18144 тыс. руб.), в том числе

• налоги, включаемые в себестоимость продукции =  5567 тыс. руб. (см. таблицу 1 пункт 4.2.)
• налоги на прибыль, всего =7043 тыс. руб. (см. таблицу 9 пункт 7)
• налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий = 980 тыс. руб. (см. таблицу 14 пункт 5)
• налоги, относимые на финансовые результаты = 1534 тыс. руб. (см. таблицу 8 пункт 8.5)
• выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)= 3020 тыс. руб. (см. таблицу 14 пункт 4)

     Прирост собственных оборотных средств = – 546тыс. руб. (см. таблицу 13 пункт 5)

     Итого по разделу А: 50469+5567+7043+980+1534+3020 +(-546) = 68067 тыс. руб.

     Б. По инвестиционной деятельности

     Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего (25044 тыс. руб.), в том числе

• кап.вложения производственного назначения = 8100 тыс. руб. (см. таблицу 11 пункт 8)
• кап.вложения непроизводственного назначения = 3120 тыс. руб. (см. таблицу 11 пункт 8)
• затраты на проведение  НИОКР = 400 тыс. руб. (см. таблицу 16 пункт 5)
• расходы по прочим операциям = 12054 тыс. руб. (см. таблицу 8 пункт 8)
• содержание объекта социальной сферы = 1370 тыс. руб. (см. таблицу 7 пункт 12+ см. таблицу 16 пункт 1-2)

     Итого по разделу Б: 8100+3120+400+12054+1370= 25044 тыс. руб.

     В. От финансовой деятельности

       Погашение долгосрочных кредитов = 1000 тыс. руб. (таблица 14 пункт 6)

     Уплата  процентов по долгосрочным кредитам =589 тыс. руб. (таблица 11 пункт 9-всего)

     Выплаты дивидендов = 9000 тыс. руб. (см. таблицу 15 пункт 12)

     Отчисления  в резервный фонд =3000 тыс. руб. (см. таблицу 14 пункт 1)

     Итого по разделу В: 1000+589+9000+3000=13589 тыс. руб.

     Итого расходов = 68067+25044+13589=106700тыс. руб.

     Превышение  доходов на расходами = 111166-106700=4466 тыс. руб.

     Сальдо  по текущей деятельности = 86404-68067=18337 тыс. руб.

     Сальдо  по инвестиционной деятельности = 19715-25044= -5329 тыс. руб.

     Сальдо  по финансовой деятельности =  5047-13589= -8542 тыс. руб.

     Сальдо  по текущей деятельности  положительно (доходов больше, чем расходов) - это показывает, что общество с ограниченной ответственностью имеет прибыль, которую может расходовать на приобретение внеоборотных активов (оборудование, недвижимость и т.д.), на осуществление финансовых вложений. Сальдо по инвестиционной и финансовой деятельности отрицательные (т.е. расходов по этим видам деятельности больше,  чем доходов) – это компенсируется достаточно большим сальдо по текущей деятельности.  
 
 

. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Пояснительная записка

      Финансовое  состояние предприятия, которое  подлежит рассмотрению в данном случае, складывается из доходов. Баланс доходов и расходов (финансовый план) позволяет дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.

1. Доходы данного предприятия достаточно велики.

Структура доходов:

       Итого: 111166 тыс. руб.

1. От текущей деятельности 86404 тыс. руб.

Б. От инвестиционной деятельности 19715 тыс. руб.

В. От финансовой деятельности 5047 тыс. руб.

       Из  представленной структуры доходов  отчетливо видно, что значительную часть занимают доходы от текущей  деятельности (78% от общей суммы доходов). Инвестиционная деятельность играет уже менее значительную роль (18% от общей суммы доходов) и самые незначительные поступления наблюдаются от финансовой деятельности (4% от общей суммы доходов).

       Также следует отметить, что в деятельности рассматриваемого общества с ограниченной ответственностью наблюдается ситуация превышения доходов над расходами, в первую очередь, это обусловлено тем, что сальдо по текущей деятельности носит положительный характер, в то время как в отношении инвестиционной и финансовой деятельности наблюдается отрицательное сальдо.