Финансовое планирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2011 в 23:47, курсовая работа

Описание работы

Последнее время мировую экономику всё чаще потрясают региональные финансовые кризисы. Они имеют как негативные, так и позитивные стороны. Говоря о позитивных сторонах кризисов, стоит отметить, что они на уровне национальных экономик наглядно демонстрируют важность сбалансированности бюджета, опасность (рискованность) появления большого количества "коротких долгов" и т.п.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………….……3
ГЛАВА 1. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА…………………………………………………………………6
1.1. Финансовое планирование: цели и задачи…………………………6
1.2. Принципы финансового планирования…………………...………..8
1.3. Этапы процесса финансового планирования………………………9
ГЛАВА 2. МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ………..12
2.1. Обоснованность создания системы финансового планирования на предприятии……………………………………………………………………...12
2.2. Методы проведения финансового планирования на предприятии……………………………………………………………………...14
ГЛАВА 3. ВИДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ……………19
3.1. Перспективное финансовое планирование ………………………19
3.2. Текущее финансовое планирование……………………………....22
3.3. Оперативное финансовое планирование и бюджетирование……24
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ……………………………………………….…..30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………….67

Файлы: 1 файл

курсовая раб.doc

— 785.50 Кб (Скачать файл)

 1. Всего  прибыль: см. таблицу 8 пункт 9 (прибыль (убыток) планируемого года) = 35687 тыс. руб.

 2.  Отчисления в резервный фонд: см. таблицу 14 пункт 1  (отчисления в резервный фонд) = 3000 тыс. руб.

 3. Капвложения  производственного назначения (реконструкция цеха): см. таблицу 14 пункт 2 (реконструкция цеха) = 2750 тыс. руб.

 4. Капвложения  непроизводственного назначения (строительство  жилого дома): см. таблицу14 пункт 3 (строительство жилого дома) = 2250 тыс. руб.

 5. Отчисления  в фонд потребления – всего: см. таблицу 14 пункт 4 (отчисления в фонд потребления – всего) = 3020 тыс. руб.

 5.1.На  выплату материальной помощи  работникам предприятия: см. таблицу 14 пункт 4.1. = 1120 тыс. руб.

 5.2.На  удешевление питания в столовой: см. таблицу 14 пункт 4.2 = 1000 тыс. руб.

 5.3. На выплату дополнительного вознаграждения  по итогам года: см. таблицу 14 пункт 4.3 = 900 тыс. руб.

 6.  Прирост оборотных средств: см. таблицу 13 пункт 5 = -546 тыс. руб.

  7.  Налоги, выплачиваемые из прибыли: см. таблицу 14 пункт 5 (налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий) = 980 тыс. руб.

 8.  Налог на прибыль 20%: см. таблицу 9 пункт 2 (сумма налога к уплате по ставке 20% - всего) = 6966 тыс. руб.

 9. Погашение  долгосрочного кредита: см. таблицу 14 пункт 6 (погашение долгосрочных кредитов) = 1000 тыс. руб.

 10. Остаток нераспределенной прибыли =  всего прибыль - отчисления в резервный фонд - капвложения производственного назначения-капвложения непроизводственного назначения – отчисления в фонд потребления – прирост оборотных средств – налоги, уплачиваемые за счет прибыли – налог на прибыль 20%-налог на прочие доходы 9%-погашение долгосрочного кредита=35687-3000-2750-2250-3020-1120-1000-900-(-776)-980-6966-77- 1000=16420 тыс. руб.

 11. По выплате дивидендов самостоятельно примем решение и установим данный показатель в размере 9000 тыс. руб.

 12. Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов = остаток нераспределенной прибыли – выплата дивидендов = 16420-9000=7420тыс. руб.

Таблица 16

Данные к  расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
 
№ стр.
Показатель
Вариант сметы, тыс. руб.
Смета I
1 2 3
1 Средства родителей  на содержание детей в дошкольных учреждениях 50
2 Средства целевого финансирования 100
3 Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений 880
4 Средства заказчиков по договорам на НИОКР 200
5 Общая сумма средств, направляемых на НИОКР  400
 

 

Таблица 17 

Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового  плана (баланса доходов и расходов) 

    № стр.
     
     
    Выручка от продажи Средства  целевого финансирования Поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях Прирост устойчивых пассивов Прочие доходы Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве Высвобождение средств  из оборота (мобилизация) Получение новых займов, кредитов Прибыль Итого расходов
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
    1 Затраты* 50469                     50469 
    2 Платежи в бюджет – всего,

    в том числе:

                           
    2.1 налоги, включаемые в себестоимость  продукции 5567                     5567
    2.2 налог на прибыль                     7043  7043
    2.4 налоги, относимые  на финансовые результаты         1534             1534 
    2.5 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий                     980 980
    3 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)                     3020  3020
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
    4 Прирост собственных оборотных  средств       230              -776  -546
    5 Кап. вложения производственного  назначения 1910         329       3111  2750 8100 
    6 Кап. вложения непроизводственного  назначения               710    160 2250 3120
    7 Затраты на проведение НИОКР         200    200          400 
    8 Прочие расходы         12054             12054 
    9 Содержание  объектов социальной сферы   100  50    1220              1370
    10 Погашение долгосрочных кредитов                     1000  1000 
    11 Уплата  процентов по долгосрочным кредитам         589              589
    12 Выплата дивидендов                     9000  9000
    13 Отчисления  в резервный фонд                     3000  3000 
    14 Прибыль 28078       18476             46554
    15 Итого доходов 86024 100  50  230  34073 329  200  710  3271  28267 153254
 
 

 

Расчет  для таблицы 17.

Расчет  по статьям доходов (по столбцам).

1. Выручка от продажи:

  1.1. Затраты = итого доходов – прибыль – вложения во внеоборотные активы -  платежи в бюджет, всего = 86024 – 28078 – 1910 – 5567 = 50469 тыс. руб.

  1.2. Платежи в бюджет, всего = налоги, включаемые в себестоимость продукции   + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые  на  финансовые  результаты = 5567 + 0 + 0 + 0 = 5567 тыс. руб.

  1.3. Налоги, включаемые в себестоимость продукции: см таблицу 1 пункт 4.2 (налоги, включаемые в себестоимость продукции) = 5567 тыс. руб.

  1.5. Вложения во внеоборотные активы: см. таблицу 1 пункт 3 (амортизация основных фондов) = 1910 тыс. руб.

  1.6. Прибыль: см. таблицу 8 пункт 3 (прибыль (убыток) от продажи) = 28078 тыс. руб.

  1.7. Итого доходов: см. таблицу 6 пункт 4.1 (объем продаж продукции в планируемом году в действующих  ценах без НДС и акцизов) = 86024 тыс. руб.

2. Средства целевого финансирования:

  2.1. Содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 16 пункт 2  (средства целевого финансирования) = 100 тыс. руб.

  2.2. Итого доходов = 100 тыс. руб.

3. Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях:

  3.1. Содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 16 пункт 1 (средства родителей на содержание  детей в дошкольных учреждениях)  = 50 тыс. руб.

  3.2. Итого доходов = 50 тыс. руб.

4. Прирост устойчивых пассивов:

  4.1. Прирост собственных оборотных средств: см. таблицу 13 пункт 6  (прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс. руб.

  4.2. Итого доходов = 230 тыс. руб.

5. Прочие доходы:

 5.1.Налоги, относимые на финансовые результаты: см. таблицу 7 пункт 11 (налоги, относимые на финансовые результаты) = 1534 тыс. руб.

 5.2.Затраты на НИОКР: см. таблицу 16 пункт 4(средства заказчиков по договорам на НИОКР) = 200 тыс. руб.

 5.3. Прочие расходы: см. таблицу 8 пункт 8 (прочие расходы – всего) = 12054 тыс. руб.

 5.4. Содержание объектов социальной сферы: см. таблицу 7 пункт 12 (содержание объектов социальной сферы – всего) = 1220 тыс. руб.

 5.5. Уплата процентов по долгосрочным кредитам: см. таблицу 11 пункт 9 (проценты по кредиту к уплате = 560+29=589 тыс. руб.) = 589 тыс. руб.

 5.6. Прибыль: см. таблицу 8 пункт 7 (прочие доходы) = 18476 тыс. руб.

 5.7. Итого: налоги, относимые на финансовые результаты + затраты на НИОКР + прочие расходы + содержание объектов социальной сферы + уплата процентов по долгосрочным кредитам + прибыль = 1534+200+12054+1220+589+18476=34073 тыс. руб.

6. Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом:

  6.1. Кап. вложения производственного назначения: см. таблицу 11 пункт 4 (плановые  накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом)  = 329 тыс. руб.

  6.2. Итого доходов = 329 тыс. руб.

7. Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР:

  7.1. Затраты на проведение НИОКР: см. таблицу 16 пункт 4 (средства заказчиков по договорам на НИОКР) = 200 тыс. руб.

  7.2. Итого доходов = 200 тыс. руб.

8. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном  строительстве:

  8.1. Кап. вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 11 пункт 5 (поступление средств на жилищное строительство  в порядке долевого участия) = 710 тыс. руб.

   8.2. Итого доходов = 710 тыс. руб.

9. Высвобождение средств из оборота (мобилизация) = 0 тыс. руб.

10. Получение новых займов, кредитов:

  10.1. Кап. вложения производственного назначения: см. таблицу 11 пункт 7 (долгосрочный кредит банка производственного назначения) = 3111 тыс. руб.

    10.2. Кап.вложения непроизводственного назначения: см. таблицу 11 пункт 7 (долгосрочный кредит банка непроизводственного назначения) = 160 тыс. руб.

    10.3. Итого доходов = 3111 + 160 = 3271 тыс. руб.

 11. Прибыль:

 11.1. Налог на прибыль: см. таблицу 9 пункт 7 (итого сумма налога на прибыль) = 7043 тыс. руб.

  11.2. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий: см. таблицу 14 пункт 5 (налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий) = 980 тыс. руб.

 11.3. Выплаты из фонда потребления: см. таблице 14 пункт 4 (отчисления в фонд потребления – всего) = 3020 тыс. руб.

 11.4. Прирост оборотных средств: см. таблицу 13 пункт 7 = -776 тыс. руб.

 11.5. Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха): см. таблицу 14 пункт 2 (реконструкция цеха) = 2750 тыс. руб.

 11.6 Кап.вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома): см. таблице 14 пункт 3 (строительство жилого дома) = 2250 тыс. руб.

 11.7. Погашение долгосрочных кредитов: см. таблицу 14 пункт 6 (погашение долгосрочных кредитов) = 1000 тыс. руб.

 11.8. Выплата дивидендов: см. таблицу 15 пункт 12 (выплата дивидендов) = 9000 тыс. руб.

 11.9. Отчисления в резервный фонд указаны в таблице 14 пункт 1 (отчисления в резервный фонд) = 3000тыс. руб.

 13.15. Итого доходов: налог на прибыль  + налоги, уплачиваемые за счет  прибыли + выплаты из фонда  потребления + прирост оборотных  средств + кап. вложения производственного назначения + кап. вложения непроизводственного назначения + погашение долгосрочных кредитов + выплата дивидендов + отчисления в резервный фонд = 7043+980+3020+(-776)+2750+2250+1000+9000+3000=28267 тыс. руб.

 Исходя  из проделанных расчетов, получаем данные не только по статьям доходов, но и по статьям расходов.

 Далее целесообразно рассчитать итоговые значения по доходам и расходам:

Итого доходов  = Выручка от продажи + Средства целевого финансирования + Поступления родителей за содержания детей в дошкольных учреждениях + Прирост устойчивых пассивов + Прочие доходы + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + высвобождение средств из оборота (мобилизация) + получение новых займов, кредитов = 86024+100+50+230+34073+329+200+710+0+3271+28267=153254 тыс. руб.

Итого расходов = Затраты +  Платежи в  бюджет, всего + Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + Прирост собственных оборотных средств + Вложения во внеоборотные активы + Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения + Затраты на проведение НИОКР + Прочие расходы + Содержание объектов социальной сферы + Погашение долгосрочных кредитов + Уплата процентов по долгосрочным кредитам + Выплата дивидендов + Отчисления в резервный фонд + прибыль (по расходам) – прибыль (по доходам)=50469+5567+7043+1534+980+3020+(-546)+8100+3120+400+12054+1370+1000+589+9000+3000+46554=153254 тыс. руб.

Информация о работе Финансовое планирование