Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка

Таблица 21. Показатели доходности портфеля активов  банка.

 

• показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
• показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;
• общие показатели доходности банковских активов.

А) Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:

• размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала: К1=РА´100%/СК (в %), где

      РА  – величина работающих активов,

      СК  – капитал Банка;

• размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов): К2=РА´100%/ПС (в %),

      где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2³ 100%;

• размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств: К3=РА´100%/ПДС (в %),

      где ПДС – объем депозитной базы;

• размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств: К4=РА´100%/ЗС (в %),

      где ЗС – величина заемных средств  банка.

Б) показатели, отражающие оптимальность размера  неработающих активов:

• показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования: К5=НРА´100%/ ПСВОСТР,

      где НРА – неработающие активы,

      ПСВОСТР– объем привлеченных средств до востребования.

Этот  показатель отражает степень наличия  неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств.

• показатель соотношения кассовых активов к  к привлеченным средствам до востребования: К6=КА´100%/ ПСВОСТР,

     где КА – кассовые активы (сч.202).

Этот  показатель отражает степень наличия  неработающих активов (денежных средств  в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%.

• показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам: К7=НРА´100%/ПДС,

      где ПДС – депозитная база банка.

Этот  показатель отражает степень наличия  неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;

• показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:

     К8=КА ´100%/ПДС

Этот  показатель отражает степень наличия  неработающих активов (денежных средств  в кассе банка) для покрытия депозитов  и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;

• коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL): К9=РВП´100%/НРА,

      где РВП – созданные резервы на возможные потери.

Значения  данного показателя трактуется следующим  образом: чем выше величина созданных  по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно  качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком. 

В) общие показатели доходности банковских активов:

• доходность портфеля активов: Да = Д/А, где

      Д – общая величина полученных доходов  в анализируемом периоде.

• доходность работающих активов: Дра = Д/РА.

Все эти  показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных  средств в активы (в работающие активы).  

Анализ  доходов и расходов

      Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков и .д.

Рисунок 4. Динамика доходов и расходов банка.

В целом, за анализируемый период доходы и  расходы банка возросли соответственно на 40,59% и 49,13%. Следует отметить опережающий рост расходов над доходами.

1. Совокупный  доход

Совокупный  доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной  деятельности.

Совокупный  доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов (см. Рисунок 5).

Совокупный  доход по состоянию на четыре отчетные даты  имел следующие значения: 14 075 923 тыс. руб., 4 452 392 тыс. руб., 12 681 255 тыс. руб. и 19 790 012 тыс. руб.

Рисунок 5. Динамика объема совокупных доходов  банка.

В целом, за весь анализируемый период произошло  увеличение совокупных доходов. Тем  не менее, следует отметить, что во втором квартале произошло резкое снижение совокупных доходов в 3 раза, после чего во втором и третьем периоде доходы снова начали расти, и темп роста по сравнению со вторым кварталом составил 444%.  

Таблица 22. Анализ структуры и динамики доходов.

 

      Анализ  таблица показывает, что основная доля доходов приходилась на доходы от переоценки иностранной валюты и доходы от восстановления резервов на возможные потери. Однако, следует отметить снижение по статье доходов от восстановления РВП как по абсолютному значению (с 6 326 389 тыс. руб. до 4 724 660 тыс. руб.), так и по относительному (с 44,94% до 23,87%).

      Одновременно  с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами и доходов от валютных операций. Их темпы роста за анализируемый  период составили соответственно 574,25%, 491,88% и 148,71%.

      Существенных  изменений в структуре расходов (см. таблицу 23) существенных изменений  также не произошло. За анализируемый  период соответственно снизились расходы  по созданию РВП. Следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.

Таблица 23. Динамика и структура расходов.