Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка

 

     Важным  показателем, характеризующим состояние  собственных источников банка, является объем и структура собственных  средств-нетто. Собственные средства-нетто, с одной стороны, формально представляют собой ту часть собственных ресурсов, которые могут быть размещены в доходные активы и приносить процентный доход. С другой стороны, они представляют собой ресурсы, которые можно использовать на покрытие возможных убытков и потерь при проведении активных операций или при возникновении чрезвычайных обстоятельств.

     Для расчета средств-нетто (табл. 4) стати, включаемые в состав собственных  источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение – основные средства за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги, а также на сумму резервов на возможные потери. 

Таблица 4. Собственные средства-нетто

 

      Из  таблицы 4 видно, что собственные  источники банка в среднем  на 40-50% размещены в основные средства. Собственные средства-нетто на 1.01.2006 составляли 49,81% от собственных средств-брутто. Как положительный факт следует отметить значительный рост за анализируемый период собственных средств-нетто как в абсолютном (на 2 123 734 тыс. руб.), так и в относительном (до 61,19% к собственным средствам-брутто) выражении. Положительной оценки заслуживает тот факт, что объем собственных средств-нетто, находится на уровне выше оплаченного уставного капитала.

     Собственные средства являются основным и, по существу, единственным источником развития и  укрепления материальной базы коммерческого банка. Вопрос, до какой степени собственные средства могут направляться на развитие материально-технической базы банка, в разные периода решался по-разному. Так, сегодня до 20% уставного капитала может быть внесено основными фондами, но еще несколько лет назад уставный капитал формировался исключительно в денежной форме. Вложения в основные средства исключались при расчете капитала до 2004г. Сегодня они не исключаются, но нельзя не предположить, что регулирующие органы вновь вернутся к прежней практике. Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям политики регулирующих органов можно рекомендовать банкам поддерживать собственные средства-нетто в размере не ниже оплаченного уставного капитала.

     Одним из важных показателей оценки состояния  собственных средств банка является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств. Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.

     ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА

     ИМ  – сумма иммобилизации;

     Ф – фонды банка;

     ПС  – прирост стоимости имущества  при переоценке;

     А – амортизация основных средств;

     ОС  – основные средства по балансу, включая  землю;

     КЗ  – капитальные затраты (вложения);

     НА  – нематериальные активы 
 

Таблица 5. Расчет иммобилизации

 

     Если  ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.

     Из  таблицы 5 видно, что банк допускал иммобилизацию  в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода (-94 704 и -431 960 тыс. руб. соответственно)

     Если  сумма иммобилизации – это  количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации (Ким). Он рассчитывает как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто.

     Снижение  коэффициента иммобилизации заслуживает  положительной оценки и свидетельствует  об улучшении работы банка.

     Влияние отдельных факторов на коэффициент  иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной  модели:

     К_ИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К

Таблица 6. Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации

 

За анализируемый  период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:

       Ф=-12,81 – изменение фондов снизило  уровень иммобилизации на 12,81 пункта

      А= - 0,28 – изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0,28 пункта

       ОС =1,9 – рост ОС повысил уровень иммобилизации на 1,9 пункта.

       КЗ =6,36 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6,36 пункта.

       К = -4,77 – рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта.

Анализ  коэффициента иммобилизации раскрывает причины существенного расхождения  сумм собственных средств-брутто и  нетто и указывает, какие меры необходимо принять для качественного  улучшения использования собственных  средств. С учетом того, что капитальные  вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткий режим экономии для увеличения массы прибыли. 

Анализ  уставного капитала

     Отдельного  анализа в рамках представленных выше таблиц заслуживает анализ уставного капитала банка.

     По  результатам проведенного анализа  можно отметить, что уставный капитал  банка за анализируемый период увеличился и на конец периода составил 1 021 916 тыс. руб., что в 1,5% раза превышает его значение на начало анализируемого периода. При этом анализ структуры уставного капитала в разрезе объема регистрации акций, позволяет сказать, что уставный капитал банка формируется преимущественно за счет зарегистрированных обыкновенных акций. 

Таблица 5. Анализ структуры уставного капитала (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)