Экономический анализ банковской деятельности

Оглавление 

Введение

     Банки - неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями  воспроизводства. Банки создают  основу рыночного механизма, с помощью  которого функционирует экономика  страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества. В настоящее время денежно-кредитная система переживает серьезные структурные изменения, которые коснулись и функционирования банков. Современный этап характеризуется периодом глубоких преобразований в банковском деле, многочисленных новшеств в организации и методах управления. Это связано, в первую очередь, с нарастанием негативного воздействия таких внешних и внутренних факторов, как спад производства; гиперинфляция; потрясения на международных финансовых рынках; тяжелое состояние государственных финансов; хронический дефицит государственного бюджета; рост уровня взаимных неплатежей и фактическое банкротство многих предприятий, приведших к обесценению и иммобилизации банковских активов; системные кризисы в банковском секторе экономики, которые заметно влияют на всю банковскую систему. Значительное число коммерческих банков находится в состоянии чрезмерной уязвимости, что обусловлено низким уровнем концентрации банковского капитала, существенной величиной невозвращенных кредитов, недифференцированной структурой активов и пассивов, а также недостатками управления коммерческими банками. В связи с этим возросли риски, связанные с банковской деятельностью. И главным в надежной работе банка становится качественное управление, для реализации которого необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о деятельности банков, которая, в свою очередь, является основой проведения экономического анализа.

     Действительно, в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни, особую актуальность и значимость анализа для успешного управления банковской деятельностью трудно переоценить. Ведь без систематического анализа банковской деятельности практически невозможно выявить и спрогнозировать изменения, неизбежно происходящие в связи со стремительно меняющимися экономическими условиями. Кроме того, значимость анализа обусловлена еще и многообразием связей банков с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением и СМИ. Определение реального состояния банка имеет огромное значение не только для самого банка, но и для каждой из данных сторон. Они должны быть уверены в финансовом благополучии конкретного банка, развитие которого приносит им реальную выгоду, а финансовая неустойчивость может привести к неплатежеспособности и  банкротству. Поэтому необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой, что, в свою очередь, опять-таки невозможно осуществить без внедрения современных методов экономического анализа банковской деятельности, грамотной интерпретации результатов его проведения. Анализ сопровождает выполнение всех банковских операций, пронизывает все этапы управления, позволяет оценить эффективность проводимой финансово-кредитной политики, обосновать варианты управленческих решений и спрогнозировать результаты этих решений. Необходимость анализа финансовой сферы в современных условиях, в особенности деятельности коммерческих банков, не вызывает сомнения.

     Итак, современный экономический анализ лежит в основе объективной оценки работы банка и принятия управленческих решений. Без его проведения невозможна эффективная деятельность банка. Именно поэтому темой моей работы стало «Использование экономического анализа в банковской деятельности». Цель настоящей работы – показать, каким образом экономический анализ используется в банковской деятельности, какова его роль. Предмет работы составляет совокупность теоретических, организационных и методических вопросов, связанных с проблемой использования экономического анализа в банковской деятельности.

     К сожалению, в силу ограниченности объемов  работы не представляется возможным  охватить весь круг существующих вопросов по данной теме, поэтому обратимся  к основным ключевым моментам.

     В работе рассматриваются такие ключевые темы, как особенности и организация  экономического анализа банковской деятельности и его информационное обеспечение, а также анализ собственных  и привлеченных средств, активных операций; представлен анализ выполнения экономических нормативов деятельности банка и ее финансовых результатов: доходов, расходов, прибыли и рентабельности; приведен ряд показателей, используемых при анализе банковской деятельности; показана роль и значение анализа банковской деятельности.

     Особенности изучаемой темы определили структуру  работы, которая состоит из введения, 5 разделов (глав) и заключения. Работа содержит таблицы, рисунки, библиографический список литературы и приложения.

     Итак, обратимся к теме.

1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности.

Информационное обеспечение анализа.

1. Сущность, содержание и объекты экономического анализа банковской деятельности

     Экономический анализ банковской сферы деятельности как отрасль научных знаний представляет собой систему специальных знаний, направленных на:

• исследование финансово-экономических процессов в их взаимосвязи и взаимообусловленности, объективных экономических законов и факторов, под воздействием которых они протекают;
• выработку научно обоснованных подходов к оценке результатов деятельности коммерческого банка, его финансового положения, уровня устойчивости развития, проводимой финансово-кредитной политики и связанных с ее реализацией рисков;
• развитие научных методов и приемов анализа;
• разработку новых аналитических показателей и коэффициентов, являющихся исходной факторной системой;
• раскрытие возможностей и перспектив развития информационно-аналитического обеспечения и способов его формализованного представления;
• аналитическое обоснование управленческих решений, экономических планов и прогнозов, объективную оценку их выполнения;
• обобщение передового научно-исследовательского и практического опыта в области анализа и прогнозирования развития экономических процессов, распространение его в сфере финансово-кредитных отношений.

     Экономический анализ в банковской сфере – это научно-практическая деятельность, направленная на сбор, обработку, интерпретацию данных о финансово-экономических процессах и явлениях, факторах объективного и субъективного характера, под воздействием которых возникают коммерческие риски и складываются результаты деятельности банка.

     Содержанием экономического анализа деятельности банков являются:

• исследование воздействия процессов, происходящих в экономике, на банковскую сферу в целом, группы банков и отдельные банки;
• выявление положительных и отрицательных факторов воздействия этих процессов на банк и их количественное измерение;
• эффективное, качественное планирование банковской деятельности и объективная оценка выполнения планов;
• создание информационной базы для принятия управленческих решений;
• количественная оценка воздействия управленческих решений на финансовое состояние банка.

     Объектами экономического анализа банковской деятельности являются:

• ресурсы банка, процессы их формирования и размещения;
• активы банка, их качество и структура;
• собственная хозяйственная деятельность банка;
• конечные финансовые результаты деятельности банка, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов.

     Экономический анализ имеет дело с хозяйственными процессами и конечными результатами, складывающимися под воздействием объективных факторов, к которым относятся внешние воздействия, экономическая «среда обитания». Однако эти внешние воздействия реализуются в процессе деятельности банка через субъективные факторы — конкретные решения и деятельность конкретного человека. И анализ банковской деятельности позволяет оценить качество принимаемых (субъективных) управленческих решений. А при правильной постановке аналитической работы руководство коммерческого банка может знать детально и предметно состояние банка и использовать аналитические разработки при принятии решений.

     В зависимости от потребностей можно  анализировать как отдельные аспекты банковской деятельности (например, размещение активов, структуру пассивов и т.п.), так и все аспекты в совокупности, т.е. проводить комплексный анализ, который позволяет оценить возможности банка в реализации поставленных целей, конкурентоспособность, перспективы развития за счет внутренних источников, эффективность проводимых операций, оптимальность принятых управленческих решений.

     Анализ  любого банка сводится в итоге  к анализу этого «магического треугольника» — доходность, ликвидность, риск. Ведь банк — коммерческая организация. В его уставе записано, что цель работы банка — получение прибыли. Следовательно, он стремится к максимизации доходности своих операций и минимизации расходов. Одновременно банк решает крайне важную задачу ежедневного поддержания ликвидности. В процессе своей деятельности банк подвергается различным рискам. Чем выше доходность, тем выше риск и, следовательно, вероятность потери ликвидности.

     Более доходные операции и более рискованны, а повышение риска ведет к снижению ликвидности. Основные структурные элементы анализа коммерческого банка приведены на рисунке 1.

Рисунок 1.

     Анализ  можно начинать с любого из элементов, последовательно переходя от одного к другому, что находит отражение  в этапах экономического анализа.

     Задача  анализа всех элементов – объективная оценка результатов деятельности по их управлению и перспектив развития банка.

     Цель  анализа состоит в:

• объективной многофакторной оценке результатов деятельности банка, его текущего и перспективного финансового положения, уровня устойчивости развития;
• выявлении резервов роста рыночной стоимости банковской организации, повышении эффективности использования собственных средств (капитала) банка;
• составлении и обосновании бизнес-планов и предсказании степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);
• подготовке вариантов обоснованных управленческих решений по повышению эффективности деятельности и достижению стратегических целей и задач развития банка.

     R

     Цель  анализа зависит от интересов потребителей результатов анализа: клиентов интересует ликвидность, устойчивость банка; государственные органы в принципедолжны интересовать только налоги; акционеров интересует прибыль и дивиденды. Руководство банка заинтересовано в полной информации, и задача анализа – эту информацию предоставить.¹

     Цели  анализа достигаются в результате решения поставленных в соответствии с ними задач, которые конкретизируют их с учетом имеющихся возможностей проведения анализа (информационного обеспечения анализа, технических и методических средств его проведения, уровня квалификации субъекта анализа — финансового аналитика).

     Цель  и задачи экономического анализа в банковской сфере определяют его место и роль в управлении деятельностью коммерческого банка, состоящей из ряда взаимосвязанных функций, важнейшими из которых в теории управления считаются планирование, организация и контроль.

     Экономический анализ следует рассматривать как некую среду осуществления всех функций управления в банке. Раскрытие сущности анализа в банковской сфере деятельности было бы неполным без изучения его основных видов и форм.

2. Виды  экономического анализа  банковской деятельности

     Известно  достаточно много видов экономического анализа деятельности банков, которые могут быть систематизированы по различным критериям.

     По  периодичности проведения анализ балансов может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, полугодовой, годовой и т.д.

     В зависимости от спектра изучаемых  вопросов различают анализ банков полный и тематический (операционный, финансовых результатов, критериальный). Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом рассматривается узкий круг вопросов (анализ ликвидности, доходности, рискованности операций, анализ структуры кредитов и др.). Для адекватной оценки деятельности банка требуется проведение полного анализа банка.

     По  цели и характеру исследования различают предварительный, контрольно-оперативный, итоговый и прогнозный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможностей осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К контрольно-оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Прогнозный анализ осуществляется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики. Разновидностью прогнозного анализа являются фьючерсный, экстраполятивный, интерполятивный, вариантный, конъюнктурный, экспериментальный и др. Наиболее часто в банковской практике используют вариантный анализ, при котором сравниваются нормативные и несколько предполагаемых фактических показателей. Вариантный анализ используется для контроля за показателями, поиска признаков появления текущих и перспективных проблем, определения ответственности каждого за деятельность банка, помощи при принятии управленческого решения, обеспечения лучшего взаимодействия внутри самого банка. Экстраполятивный и интерполятивный (перспективный) анализ основан на двух видах прогнозирования: экстраполяции и интерполяции, которые предполагают нахождение отсутствующего показателя внутри или соответственно вне существующего ряда динамики.