Экономический анализ банковской деятельности

     В зависимости от используемых статистических методов различают следующие  виды анализа: корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, мультипликационный, аппроксимационный и др.

     По  применяемым критериям оценки различают: анализ соотношения между доходом  и риском, анализ ликвидности и  оценочный анализ, который делится  на экспертный, основанный на экспертных оценках; трендовый, изучаемый тенденции в изменении отдельных показателей; каузальный, исследующий как зависимости, так и причины их возникновения; утилитарный, характеризующий полезность, доходность; рейтинговый, основанный на определении рейтинга надежности банков, а также сравнительный, оптимизационный и др.

     В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка  подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный и народнохозяйственный. В результате проведения функционального анализа оценивается деятельность банка в целом, его специализация, отношения с контрагентами. Этот анализ позволяет рассмотреть вопросы эффективности и соответствия выполняемых банком функций тем задачам, которые стоят перед ним. При проведении функционального анализа в расчет принимаются общая сумма баланса, соотношение собственных и привлеченных средств, доля межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. Следует иметь в виду, что доля определенной банковской операции в общей сумме баланса позволяет выявить основное направление в работе банка. Поэтому выявление наиболее эффективных операций в процессе анализа позволяет перестроить деятельность банка в направлении получения максимальной прибыли. Структурный анализ затрагивает отдельные виды активно-пассивных операций, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка. Операционно-стоимостный анализ позволяет судить о стоимости и рентабельности банковских услуг и отдельных операций. Он способствует выработке основных направлений ссудно-депозитной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью получения максимальной прибыли. Народнохозяйственный анализ позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли. Он учитывает степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления размеров конкретных видов операций со средним или абсолютным значением аналогичных показателей по банковской системе в целом.

3. Информационное  обеспечение

     Все хозяйственные процессы и результаты получают отражение в системе  экономической информации, которая  является основой экономического анализа, выводов и предложений по результатам анализа и, следовательно, основой принятия управленческих решений.

     Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.

     Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой оно действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т.д.).

     Система внутренней информации характеризует банк с точки зрение внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений. Безусловно, что выполнение такой задачи требует наличия в банке автоматизированной системы сбора и представления данных, а также внедрения новейших информационных технологий.

     К источникам внутренней информации можно  отнести: статистическую отчетность; бухгалтерскую отчетность; оценочные расчеты по кредитованию; отчеты отраслевых (региональных) управляющих; результаты внутренних исследований; акты ревизий и проверок; справки различного рода (например, о временном использовании изъятых из обращения ценностей и др.).

     Особое  значение имеет использование в  анализе деятельности банка общей  финансовой отчетности коммерческого  банка, составленной в соответствии с Указанием ЦБ РФ «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ»². Согласно данному Указанию общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

     Особенность новой финансовой отчетности - ее комплексность, а именно это и соответствует  методу экономического анализа. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить и финансовое состояние, и рискованность деятельности коммерческого банка, формирование его кредитного портфеля и т.д.

     Отлаженная  система внутренней отчетности позволяет  руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

     А чтобы получить наиболее полную информацию для принятия оптимальных управленческих решений, важно представлять движение информации в банке, т.е. информационные потоки, и правильно организовать движение этих потоков.

     Если  рассматривать банк как единое информационно-аналитическое поле, то информационные потоки в банке можно представить в виде схемы (рисунок 2).

Рисунок 2.

     Информация  из различных источников поступает  в каждое подразделение. Вся информация циркулирует в едином информационном пространстве. Свод, анализ и выдача общих результатов производятся в отделе анализа и прогнозирования. Это горизонтальная структура информационно-аналитического поля.

     Движение  и распределение информации в  банке осуществляются также и по определенным уровням. В вертикальном разрезе уровни организации информационно-аналитического поля банка можно представить в виде пирамиды (дерева).

Рисунок 3.

     От  первого уровня к следующему, более  высокому, поступает систематизированная  информация, содержащая наиболее существенные факты и прогнозы. Задача менеджеров банка при построении вертикали заключается в том, чтобы не утерять существенную информацию.

     Полученная  таким образом информация служит базой для проведения анализа  и дает достаточно полную картину  состояния банка.

4. Этапы экономического анализа  банковской деятельности

     Собранная и систематизированная информация дает возможность для проведения непосредственно самого анализа. Анализ полученной информации проводится в несколько этапов, рассмотрим их.

Таблица 1

Этапы анализа

     Анализ  баланса банка начинается с  предварительного этапа. На этом этапе осуществляется чтение баланса и подготовка к аналитической работе. Производится структурирование отдельных статей баланса, а именно группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями, далее проверяется соответствие отдельных групп актива и пассива по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов, а также соблюдение нормативных требований ЦБ и внутренних правил банка. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. В зависимости от целей и выбранных методов анализа форма и состав сводных таблиц могут быть различны, поэтому необходимо рассмотреть наиболее эффективные формы наглядного изображения полученных данных.

     Второй  этап называется собственно-аналитическим. На этом этапе описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей и готовится заключение по итогам аналитической работы.

     Последним является заключительный этап, когда привлекаются различные эксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.

     Однако  результаты анализа не могут и  не должны являться единственным и  безусловным критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Известно, что  процесс анализа – в большей степени искусство. Нередко материальной основы анализа для получения конкретных и абсолютно достоверных результатов недостаточно. Необходим также интеллект, достаточно высокий уровень квалификации аналитиков, а также дополнительные сведения о банке.

     После проведения анализа общего финансового  состояния банка по данным сводной отчетности (финансового анализа) производятся при необходимости анализ структурных подразделений, групп однородных операций (сделок) и анализ конкретных сделок.

5. Методы  экономического анализа  банковской деятельности

     Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

     Система экономического анализа информации деятельности банка включает статистический банк и банк математических моделей.

     Статистический  банк представляет собой набор как традиционных, так и современных статистических методов обработки информации. Наиболее широко применяются следующие: метод сравнения, метод группировки, методы наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования.

     В настоящее время все чаще стали  обращаться к более совершенным  статистическим методам анализа, таким  как: корреляционный и регрессионный, кластерный, дисперсионный, факторный, аналитического выравнивания, скользящих средних для выявления трендов, прогнозирования показателей деятельности банков.

     Банк  математических моделей - комплекс моделей, предназначенных для решения оптимизационных задач. Основные из них: модель покупательского поведения, модель возможного поведения конкурентов, модель системы ценообразования, модель оптимизации организационной структуры и др.