Экономический анализ банковской деятельности

     В результате анализа достаточности  капитала конкретного банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты:

• достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее изменение в течение года;
• изменение активов, взвешенных по степени риска и их влияние на уровень достаточности капитала;
• изменение коэффициента иммобилизации, о котором речь пойдет далее.

2.2. Анализ собственных  средств (капитала) банка

     Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом.

1. Капитал и фонды банка:
1. Уставный капитал;
2. Собственные акции, выкупленные у акционеров;
3. Добавочный капитал;
4. Фонды банков;
5. Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска).
2. Доходы будущих периодов:
1. Переоценка собственных средств в инвалюте;
2. Переоценка средств в инвалюте;
3. Переоценка ценных бумаг;
3. Доходы и прибыль.

     Основные  задачи анализа собственных средств  банка сводятся к следующим:

• дать оценку состоянию собственных средств банка;
• оценить изменение структуры собственных средств;
• выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
• определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

     Решение поставленных задач производится на базе расчета различных показателей оценки состояния собственных средств банка. Одним из важных является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателей является иммобилизация собственных средств, которая представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Расчет показателя производится по формуле:

,

где ИМ – сумма иммобилизации; Ф – фонды банка; ПС – прирост стоимости имущества при переоценке; А – амортизация основных средств и НМА; ОС – основные средства по балансу, включая землю; КЗ – капитальные затраты (вложения); НМА – нематериальные активы. 

     Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации:

,

где К – капитал  банка, а именно – собственные  средства, используемые при расчете  норматива достаточности капитала; СС – собственные средства-брутто, т.е. собственные средства с учетом амортизации материальных и нематериальных активов, а также прибыли по балансу (не скорректированной на сумму расходов из прибыли).

     Снижение  значения коэффициента иммобилизации  в динамике характеризует рост доходов  банка.

     Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели:

     Важным  является также коэффициент эффективности  использования собственных средств  банка, указывающий на то, сколько  приходится собственных средств на 1 руб. кредитных вложений:

     Кроме того определяется соотношение собственных  средств и суммы рисковых активов.

     Например, норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12), введенный ЦБ РФ. Он установлен в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств банка и рассчитывается по формуле:

где - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц (сч. 50803+50903+ +51003+51103+601+602).

     Максимально допустимое значение норматива HI2 устанавливается  в размере 25%.

     Умение управлять собственными средствами необходимо для обеспечения ликвидности и платежеспособности банка.

2.3. Анализ привлеченных и заемных средств

     Собственный капитал банка - это лишь отправная  точка для организации банковского  дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства. Один источник - нераспределенная прибыль, другой - привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, займов и т.п.

     Привлеченные  средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Основным элементом являются депозиты - деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

     Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.

     Анализировать привлеченные и заемные ресурсы  необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

• срочные депозиты и депозиты до востребования;
• средства в расчетах;
• средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;
• кредиты других банков;
• кредиторы.

     Для коммерческих банков вклады - это главный  вид пассивов, следовательно, от характера  депозитов зависят виды ссудных  операций, а соответственно и размеры  доходов банка.

     ЦБ  РФ установлен норматив привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11):

     Максимально допустимое значение норматива установлено  в размере 100%.

     Однако  при анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам  привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита). Рекомендуемый уровень срочных депозитов в ресурсной базе - не менее 50%.

     Самым дешевым привлекаемым ресурсом для  банка является обслуживание расчетных счетов клиентов. Но следует иметь в виду, что расчетные счета - самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

     Межбанковские кредиты в составе привлеченных средств имеют сравнительно небольшое значение, однако их доля существенно возросла. Межбанковский кредит является основным источником заемных средств коммерческого банка и служит для поддержания кредитного потенциала. При анализе степени зависимости коммерческого банка от межбанковских кредитов рассчитывают относительные показатели - коэффициенты рефинансирования. Высокое значение коэффициента рефинансирования свидетельствует о том, что в банке существуют большие резервы повышения уровня доходности банковских операций. Нужно иметь в виду, что относительно высокая степень зависимости коммерческих банков от займов, полученных у других банков, снижает их прибыльность, поскольку депозиты клиентов дешевле банковских кредитов. Рекомендуемый уровень для доли межбанковского кредита - 20% в ресурсной базе.

     Эмиссия собственных долговых инструментов также не имеет существенного  значения как источник привлечения ресурсов. Банки могут эмитировать следующие долговые инструменты: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя. Однако эти инструменты вполне успешно могут быть заменены продуманной политикой привлечения вкладов населения и депозитов юридических лиц.

     Соотношение одной или нескольких подгрупп к  сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка. Например, доля средств населения в общем объеме обязательств будет равна:

     В то же время сопоставление обязательств перед банками, отмеченными в пассиве, со средствами, размещенными у них и отмеченными в активе, позволяет судить об устойчивости положения данного банка, так как такие заемные средства подвержены более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабилизации банка.

     В анализе источников средств также применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:

 

       Этот показатель характеризует  размер привлеченных средств,  приходящихся на 1 руб. кредитных  вложений. Данный показатель может  определять процент суммы кредитных  вложений, осуществляемой за счет  привлеченных ресурсов. Если его значение, например, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

     Эффективность использования общих же обязательств банка определяется по формуле

     Данное  соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

     Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения:

  

     Данное  соотношение показывает, какая сумма  обязательств банка приходится на 1 руб. рисковых активов.  
 
 
 

 

3. Анализ активов коммерческого банка

     Если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

     Общий анализ активов банка заключается в исследовании эффективности размещения собственных и привлеченных средств и объединяет четыре основных критерия оценки: ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность. Это первый этап анализа активов банка.

     Степень ликвидности активов зависит от их назначения, в соответствии с которым активы банка подразделяются на несколько групп:

• первоклассные ликвидные активы – денежные средства в кассе, в пути и на корреспондентских счетах (первичный резерв ликвидности), вложения в государственные ценные бумаги (вторичный резерв ликвидности);
• ликвидные активы – краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, факторинговые операции, вложения в корпоративные ценные бумаги;
• медленно реализуемые (долгосрочные) активы – долгосрочные вложения и инвестиции банка, вложения в уставные (паевые) капиталы организаций;
• неликвидные активы — просроченные ссуды и иные требования к получению, здания, сооружения и прочее имущество банка.

     Степень риска активов есть результат воздействия множества факторов, специфичных для каждого их вида: для кредитных вложений - кредитоспособность заемщика, качество обеспечения, объем ссуд, порядок выдачи и погашения и т. д.; для вложений в ценные бумаги - финансовая устойчивость эмитента, условия выпуска и обращения, котируемость на бирже и т. д.