Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2010 в 20:03, Не определен
Банки - неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества. В настоящее время денежно-кредитная система переживает серьезные структурные изменения, которые коснулись и функционирования банков. Современный этап характеризуется периодом глубоких преобразований в банковском деле, многочисленных новшеств в организации и методах управления.
где Р – рентабельность; К – капитал; К1, К2, К3 – коэффициенты управления налогами, расходами и использования активов; Мк – мультипликатор капитала, равный отношению активов-нетто к капиталу.
Анализ рентабельности является заключительным этапом экономического анализа банковской деятельности.
Итак, на основании вышесказанного можно утверждать, что прибыль является обобщающим показателем эффективности работы коммерческого банка, который формируется под воздействием объективных и субъективных факторов, влияние которых можно и нужно определить в процессе анализа. Особенность прибыли как результирующего показателя заключается в том, что на основе ее анализа можно определить последующие этапы аналитической работы и с большой степенью точности выявить резервы качественного улучшения работы банка, что необходимо для принятия управленческих решений.
5. Роль и значение экономического анализа банковской деятельности
Итак, экономический анализ банковской деятельности представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.
Как уже упоминалось, объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица.
Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.
Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью ЦБР. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.
Учреждения ЦБ в процессе анализа выявляют степень соблюдения коммерческими банками установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. Центральный банк России интересуют в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций ЦБ и оценивает их финансовую устойчивость. Процессы регулирования могут начаться еще до того, как банк начнет свои операции.
Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетности коммерческих банков осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Процесс банковского надзора имеет две формы: регулирующую (проверку отчетности) и надзорную (ревизию банка). На основании данных об активных и пассивных операциях, а также анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках надзорные органы контролируют деятельность банков.
Перед аудиторами банков стоит задача проверки достоверности учета и отчетности банка, а также подтверждение или опровержение результатов их деятельности. Закон настоятельно рекомендует ежегодно проводить полный финансовый аудит банка.
Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним. Полученные данные можно группировать и сравнивать с информацией каждого конкретного банка. При анализе коммерческих банков следует иметь ввиду, что в принципе они не обязаны детально раскрывать фактические размеры своих прибылей или убытков. Это обусловлено тем, что публикация данных о банках может повлечь панику среди вкладчиков и, как следствие этого, - отток депозитов. Кроме того, большинство банков не публикует имеющиеся резервы, посредством которых могут пополняться (или уменьшаться) их доходы.
Заключение
В заключении хотелось бы отметить, что в работе были раскрыты основные проблемы и задачи использования экономического анализа в банковской деятельности: рассмотрены особенности и организация экономического анализа банковской деятельности и его информационное обеспечение, а также анализ собственных и привлеченных средств, активных операций; представлен анализ выполнения экономических нормативов деятельности банка и ее финансовых результатов: доходов, расходов, прибыли и рентабельности; приведен ряд показателей, используемых при анализе банковской деятельности; показана роль и значение анализа банковской деятельности и т.д. Рассмотрение именно этих аспектов позволило выявить значимость экономического анализа в деятельности банка, показать, каким образом экономический анализ используется в банковской деятельности.
Итак, на мой взгляд, можно сделать следующие выводы.
Во-первых, в процессе анализа возможно использование самых различных методов и моделей в зависимости от поставленных задач, квалификации аналитика и вида анализа. Выбор того или иного метода определяет характер последующего анализа. Во-вторых, для того, чтобы успешно провести анализ деятельности банка, необходимо ежедневное грамотно построенное информационное обеспечение анализа.
В-третьих, экономический анализ банковской деятельности определяется особенностями происходящих в банке процессов, структурой самой банковской деятельности. Грамотный детальный анализ начинается с анализа пассивных операций и едва ли заканчивается анализом чистой прибыли. Он сопровождает выполнение всех банковских операций, пронизывает все этапы управления, позволяет оценить эффективность проводимой финансово-кредитной политики, обосновать варианты управленческих решений и спрогнозировать результаты этих решений.
Роль
и значение анализа для каждого
экономического субъекта определяется
его потребностями и
В целом же, на мой взгляд, необходимо еще раз отметить, что в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни, особую актуальность и значимость анализа для успешного управления банковской деятельностью трудно переоценить. Ведь без систематического анализа банковской деятельности практически невозможно выявить и спрогнозировать изменения, неизбежно происходящие в связи со стремительно меняющимися экономическими условиями.
Современный
экономический анализ лежит в основе объективной
оценки работы банка и принятия управленческих
решений. Без его использования невозможна
эффективная деятельность банка и вряд
ли возможно само существование банка.
Список литературы
Нормативные акты и документы
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 28.02.2009) «О банках и банковской деятельности».
Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П (ред. от 16.12.2008) «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».
Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2003 г. (ред. от 05.03.2009) «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1376-У (ред. от 09.02.2009) «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ»
Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 27.03.2009) «Об обязательных нормативах банков».
Письмо ЦБ РФ от 24 марта 2005 г. № 47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях».
Книги и учебные пособия
Интернет-ресурсы
http://exsolver.narod.ru/
http://bibl.tikva.ru / Электронная библиотека
Приложения
Таблица 2
Зависимость содержания финансово-экономического анализа в коммерческом банке от экономических интересов пользователей его результатов
| Пользователи результатов | Экономические интересы пользователей | Содержание финансово-экономического анализа |
| Собственники | Рост рыночной стоимости банка и доходности акций, укрепление финансовой устойчивости, рост показателей эффективности деятельности, инвестиционной привлекательности и конкурентоспособности | Оценка текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ и оценка достаточности капитала банка. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Оценка рыночной стоимости банка и уровня капиталообразования. Анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка. Оценка эффективности управления |
| Акционеры | Целесообразность покупки/продажи ценных бумаг, способность банка увеличивать стоимость акций и выплачивать дивиденды на них, уровень риска вложений и их экономический эффект | Оценка рыночной стоимости (капитализации) организации. Оценка уровня финансового риска. Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка эффективности управления. Анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка. Оценка эффективности дивидендной политики |
| Инвесторы | Инвестиционная привлекательность банка, эффективность инвестиций и уровень их риска, эффективность использования имеющихся у банка собственных и привлеченных средств, финансовая устойчивость, платежеспособность | Оценка эффективности использования собственных и привлеченных средств. Анализ и оценка эффективности инвестиционных проектов банка. Оценка текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка эффективности управления. Оценка уровня-риска, связанного с деятельностью банка. Анализ платежеспособности и ликвидности |
| Центральный банк РФ | Укрепление устойчивости банковских организаций, повышение качества осуществления функций по аккумулированию денежных средств и их трансформации в кредиты и инвестиции, укрепление доверия вкладчиков и других кредиторов | Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности. Анализ достаточности собственных средств (капитала) банка. Анализ эффективности управления платежеспособностью и ликвидностью. Анализ качества активов и сбалансированности активно-пассивных операций. Анализ и оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов. Оценка уровня рисков, связанных с деятельностью банка. Анализ эффективности управления. Анализ организационно-технического уровня банковских технологий и производства |
| Органы финансово-экономического контроля | Своевременность, полнота расчетов по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды, стабильность поступлений денежных средств | Анализ формирования и использования финансовых результатов. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка платежеспособности, ликвидности. Анализ налоговой нагрузки. |
| Органы местного самоуправления | Создание новых рабочих мест, экономическая поддержка региона, ориентация на местных контрагентов, стабильность налоговых платежей в местные бюджеты | Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности и ликвидности. Анализ налоговой нагрузки. Анализ ниши банка на региональном рынке банковских услуг. Анализ и оценка экономической эффективности привлеченных и размещенных ресурсов. Анализ организационно-технического уровня банковских технологий и производства. |
| Кредиторы | Своевременность и полнота исполнения обязательств по предоставленным кредиту, займу, по возврату вкладов и депозитов | Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности. Оценка платежеспособности и ликвидности. Анализ и оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов |
| Клиенты | Своевременность
и полнота удовлетворения потребностей
в финансировании, доходность и надежность
размещения свободных
средств, сроки прохождения платежей |
Оценка платежеспособности
и ликвидности. Оценка соблюдения банком
обязательных экономических нормативов
деятельности. Анализ текущего и перспективного
финансового состояния, финансовой устойчивости.
Анализ и оценка экономической эффективности
привлечения и размещения ресурсов. Анализ
организационно-технического уровня банковских
технологий и производства |
| Наемные работники банка | Способность банка
своевременно выплачивать зарплату, обеспечивать трудоустройство, социальные гарантии, стабильность и прибыльность деятельности |
Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Анализ формирования и использования фондов, образованных за счет прибыли. Оценка эффективности экономического стимулирования персонала |
| Управленческий персонал организации | Стратегическое
и тактическое планирование, управление
финансово-кредитными ресурсами, обеспечение
инвестиционной привлекательности, конкурентоспособности
и высокой эффективности |
Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Анализ рентабельности деятельности. Оценка общего уровня риска и достаточности собственных средств (капитала) банка. Анализ ликвидности и платежеспособности. Анализ качества активов, эффективности использования привлеченных ресурсов. Оценка эффективности экономического стимулирования персонала |
Таблица 3
| Основные показатели оценки достаточности собственных средств (капитала) банка | ||||
| № п/п | Наименование показателя | Формула расчета | Экономическое содержание | Примечания |
| 1 | Достаточность капитала (коэффициент Кука) | Собственный капитал / активы, взвешенные по степени риска | Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков (процентного, кредитного, операционного) | Нормативное значение согласно Базельскому соглашению установлено на уровне 8% |
| 2 | Норматив достаточности капитала Н1 | Собственные средства (капитал) банка / (активы, взвешенные с учетом риска - созданные резервы + риски по внебалансовым кредитным операциям + риски по срочным сделкам + рыночный риск) | Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков (процентного, кредитного, операционного) согласно российскому законодательству | Для банков с капиталом от 5 млн евро и выше нормативное значение - 10%, для банков с капиталом менее 5 млн евро - 11% |
| 3 | Уровень достаточности основного капитала | Основной капитал / собственный капитал | Характеризует уровень достаточности основного капитала, его роль в формировании совокупного капитала банка | Оптимальное значение показателя - более 5% |
| 4 | Коэффициент безубыточности капитала | Собственные средства (капитал) банка / непокрытые убытки и расходы банка | Характеризует уровень покрытия капиталом убытков и расходов банка | Показатель дополняет по своему экономическому содержанию показатель достаточности капитала, рассчитанного по активам, и является достаточностью капитала по покрытию убытков |
Информация о работе Экономический анализ банковской деятельности