Экономический анализ банковской деятельности

     Таким образом, валовой доход банка можно представить в следующем виде:

     Процентные  доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.

     При анализе процентных доходов банка  следует:

1. Определить темпы изменения общей суммы и структуры активов, приносящих процентный доход.
2. Сопоставить темпы изменения общей суммы и структуры приносящих процентный доход активов с темпами изменения дохода, полученного от их использования.
3. Определить изменение средней процентной ставки по активным операциям банка.
4. Определить размеры средней процентной ставки отдельно по выданным кредитам и по ценным бумагам.
5. Сопоставить полученные данные со ставкой рефинансирования Банка России, со ставками других банков, с темпами инфляции.

     Непроцентные  доходы - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

     При анализе непроцентных доходов банка  необходимо:

1. Определить их долю в общей сумме операционных доходов и динамику.
2. Сопоставить с соответствующими группами непроцентных расходов.
3. Выявить наиболее прибыльные операции.

     Но  валовые доходы банка можно представить и в ином виде:

     И в этом случае определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Например, удельный вес операционных доходов:

     Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального  анализа. Ритмичность темпов роста  операционных доходов свидетельствует  о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

     Важную  роль в анализе доходности кредитных  операций играет показатель, характеризующий  сумму операционных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений – доходность кредитных операций:

     Другим  показателем является отношение  валовых доходов банка к объему активных операции, которое характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции:

     Разновидностью  данного показателя является соотношение:

,

характеризующее сумму oпeрационных доходов приходящуюся на 1 руб. средних остатков по активам.

     Немаловажную  роль в анализе доходов банка  имеет и соотношение:

     Наиболее  общим показателем доходности коммерческого  банка является показатель, характеризующий  среднюю величину дохода, приходящегося  на одного работника банка:

 

 

     Кроме того, анализируется и дается оценка стабильности доходов коммерческого банка. Стабильными доходами банка называют те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратическое отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле:

,

где = a + bt, где a – помехи, вызванные изменением курса валюты; b – размер изменений; t – временной период.

     Индекс  нестабильности отражает вариацию между  действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.

4.2. Анализ расходов

     Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов. Прежде всего, производится группировка расходных статей баланса:

• Процентные  расходы - начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте (данные расходы занимают значительную долю в общих расходах - около 70%).
• Непроцентные расходы:
• операционные - почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;
• по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);
• прочие расходы - штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

     При анализе процентных расходов необходимо:

1. Определить их долю в составе всех операционных расходов и их динамику.
2. Определить среднюю ставку по привлекаемым средствам и сопоставить со средней ставкой размещения средств.
3. Определить средние ставки по группам привлеченных средств и сопоставить со средней ставкой привлечения и ставками других банков.
4. Оценить влияние привлеченных на платной основе средств на характер и объемы активных операций банка.

     При анализе непроцентных расходов следует:

1. Определить их удельный вес и динамику в общем объеме операционных расходов банка.
2. Выделить в их составе: расходы на содержание аппарата управления и эксплуатационные.
3. Определить долю и динамику этих групп расходов в составе непроцентных расходов.
4. Проанализировать структуру и динамику составляющих группы расходов.

     Расходы банка можно представить и в ином виде:

 

     Далее определяются роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Например:

     Динамика  расходных статей анализируется  по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

     Значительное  место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

     Данные  соотношения показывают, насколько  прибыльно осуществляются активные операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков.

     Необходимо  отметить, и то, что показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов, которая может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка.

     Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

• оптимизация структуры ресурсной базы;
• уменьшение непроцентных расходов.

4.3. Анализ прибыли

     Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:

• Прибыль от операционной деятельности;
• Прибыль от побочной деятельности;
• Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

     В практике внутрибанковского экономического анализа необходимы все этапы анализа прибыли: от анализа ее динамики до анализа использования прибыли — это дает возможность получить наиболее достоверную информацию для принятия управленческих решений. Внешний аналитик имеет неполную информацию и проанализировать все аспекты формирования и использования прибыли не в состоянии.

     Для анализа прибыли банка используются отчеты о прибылях и убытках, оборотные ведомости по счетам второго порядка.

     Анализ  прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно и нужно сделать лишь с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. С помощью такого факторного анализа можно количественно оценить влияние каждого фактора на прибыль. Рассмотрим, как в банковской деятельности используется факторный анализ прибыли. Прибыль можно разделить на две основные составляющие: чистый процентный доход (ЧПД) и чистых непроцентный доход/расход (ЧНПД).

Пусть     ,

где П – прибыль по балансу; Д – доходы банка; ДА – доходные активы; - активы-брутто (за минусом расчетов с филиалами); ЧПД/ДА = К₁ – рентабельность ДА; ДА/ - К₂ – коэффициент использования активов; ЧНПД/ - К₃ коэффициент непроцентной доходности активов.

Тогда     ;

     Влияние каждого из факторов на изменение балансовой прибыли можно рассчитать:

1. Влияние изменения активов банка:

2. Влияние изменения  рентабельности доходных активов:

3. Влияние изменения  уровня использования активов:

4. Влияние изменения  непроцентной доходности активов:

     Общее изменение прибыли равно сумме  изменений прибыли под воздействием каждого из факторов.

     Кроме того, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности банковской деятельности, которая определяется как отношение чистой прибыли к капиталу. Влияние основных показателей деятельности банка на прибыль можно оценить через показатель доходности капитала:

,

где Д_к – доходность капитала; ЧП – чистая прибыль; П – балансовая прибыль; Д – доходы банка (очищенные от переоценки); А_н – активы-нетто; К – капитал (собственные средства или УК).

Предыдущую  формулу можно преобразовать  в следующую: