Ввод начальных остатков

     Табличная часть документа имеет следующие графы:

• номер строки таблицы;
• сотрудник;
• к выдаче.

     Форма документа имеет дополнительный элемент управления – кнопку «Заполнить». Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата. Графа «К выплате» формируется по данным на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо на дату составления ведомости).

     После заполнения формы ввода следует  сформировать и распечатать платежную  ведомость по форме №Т-53 (кнопка «Печать») и сохранить документ без проведения (формирования проводок) («OK»).

     Формирование  проводок следует проводить после  фактической выплаты по данной платежной ведомости.

     Для проведения ранее сохраненной платежной  ведомости ее нужно найти в  журнале «Зарплата», войти в режим  редактирования двойным щелчком  мыши и сохранить с проведением.

     При проведении документа автоматически  формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту субсчета 50.1 «Касса организации в рублях».

     Одновременно  с помощью документа «Расходный кассовый ордер» следует сформировать и распечатать расходный кассовый ордер. При этом в форме ввода следует отключить режим формирования проводок при проведении документа (реквизит «Формирование проводок»).

Ведомости по начислению заработной платы

     Расчетные и платежные ведомости, а также  расчетные листки по начислению заработной платы, в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерии 7.7 можно формировать двумя способами:

• из формы документов «Начисление ЗП» и «Выплата ЗП»;
• из журнала «Учет заработной платы», который содержит документы «Начисление ЗП» и «Выплата ЗП».

     Расчетные ведомости и расчетные листки формируются, если в журнале выбран документ «Начисление ЗП». Расчетные листки и ведомость формируются для всех сотрудников, которые указаны в выбранном документе.

     Чтобы получить расчетную ведомость или  группу расчетных листков, необходимо установить курсор в журнале в  строку с интересующим вас документом «Начисление ЗП» и нажать на одну из кнопок «Ведомость» или «Расчетные листки».

     Если  в журнале выбран документ «Выплата ЗП», то по кнопке «Ведомость» формируется платежная ведомость по форме №Т-53. Ведомость формируется для всех сотрудников, которые указаны в выбранном документе.

Налоговый учет расходов на оплату труда

     В отличие от большинства других участков, где с помощью документов соответствующие  операции одновременно отражаются в  бухгалтерском и налоговом учете, расходы на оплату труда в налоговом учете отражаются с помощью налогового документа «Расходы на оплату труда» (меню «Налоговый учет» – «Регламентные операции» – «Расходы на оплату труда»).

     В конце каждого месяца этим документом отражаются суммы расходов на оплату труда, предусмотренных статьей 255 НК РФ, за исключением расходов по добровольному страхованию, предусмотренных в подпункте 16 статьи 255 НК РФ. Все расходы за месяц по оплате труда можно отразить в одном документе.

     Документ  формирует проводки по отнесению  расходов на виды, указанные в графе «Вид расхода».

     Также автоматически заполняются остальные  графы табличной части документа  «Расходы на оплату труда»:

• «Сотрудник» – сотрудник, по которому была произведена выплата заработной платы в данном месяце. Значения данного поля – элементы справочника «Сотрудники».
• «АУП» – поле, отражающее принадлежность сотрудника к административно-управленческому персоналу (АУП):
• «+» – сотрудник входит в группу АУП;
• «-» – сотрудник не входит в группу АУП.

     При выборе сотрудника значение данного поля определяется по подразделению, к которому он относится (у элемента справочника «Подразделение» есть флажок «Административное»). При необходимости можно вручную указать вид персонала.

• «Наименование расхода» – информация этого поля отражается в регистрах «Учет расходов по оплате труда» и «Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода».

     В качестве значения указывается подпункт статьи 255 НК РФ, в соответствии с  которым были осуществлены расходы  по оплате труда данного сотрудника. Ниже приведен перечень подпунктов данной статьи и их краткая расшифровка:

 

• «Вид  расхода» – вид расхода, определяющий, на какие цели отнесены расходы по оплате труда. Возможны следующие варианты видов расхода:
• Связанные с приобретением товаров;
• Связанные с приобретением сырья и материалов;
• Связанные с приобретением (строительством) основных средств;
• Связанные с приобретение нематериальных активов;
• Расходы будущих периодов;
• На НИОКР;
• По освоению природных ресурсов;
• Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов;
• Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов;
• На реализацию основных средств;
• На реализацию нематериальных активов;
• Внереализационные расходы.
• «Объект налогового учета» – реквизит отражает объект учета, с которым связано значение поля «Вид расходов», т.е. объект, на который направлены указанные расходы.

     Зависимость вида объекта налогового учета от указанного в графе «Вид расхода» значения описано с следующей  таблице: 

 

• «Сумма» – сумма расходов на оплату труда сотрудников по указанному виду расхода.

Расходы на оплату труда будущих  периодов

     Документом  так же отражаются расходы на оплату труда будущих периодов, которые  включаются в состав расходов в последующие  периоды.

     Для каждого случая отнесения расходов на оплату труда сотрудника к расходам будущих периодов следует создавать отдельную статью расходов будущих периодов (справочник «Расходы будущих периодов»). Если к расходам будущих периодов относятся расходы на оплату труда нескольких сотрудников, то для каждого из них следует создать отдельную статью расходов будущих периодов. Для каждой такой статьи расходов на закладке «Общие сведения» необходимо, чтобы переключатель «Назначение статьи расходов будущих периодов» стоял в положении «Расходы на оплату труда». Так же на этой закладке следует указать сумму дохода, начисленного сотруднику, дату регистрации этого начисления в учете и календарный период, в течение которого данное начисление должно быть полностью включено в состав расходов.

     На  закладке «Налоговый учет» следует  указать вид расхода для целей расчета базы налога на прибыль и соответствующий этому виду расхода объект налогового учета или элемент расхода.

     Заполнять закладку «Начисленные налоги с ФОТ» следует в том случае, если по сотруднику, к которому относится  данная статья расходов, налоги с ФОТ начисляются вручную, без применения документа «Закрытие месяца». На закладке указываются суммы ЕСН, страховых взносов в ПФР и взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, начисленные по данной операции. В случае, если для начисления налогов с ФОТ используется документ «Закрытие месяца», то суммы налогов на данной закладке автоматически заполняются при проведении этого документа.

Формирование  проводок по счетам налогового учета

     При проведении документа формируются проводки на сумму графы «Сумма» по вспомогательным забалансовым счетам в зависимости от значения реквизита «Вид расхода». В следующей таблице приведено соответствие формируемых проводок видам расходов, а также указаны реквизиты документа, определяющие объекты аналитического учета проводок: