Ввод начальных остатков

     Если  сведения о поставщике отсутствуют (первая хозяйственная операция с данным поставщиком), то их можно ввести в справочнике непосредственно на данном этапе.

     В реквизите «Договор» следует  указать полученный от поставщика счет на оплату или договор. Порядок заполнения реквизитов нового счета или договора описан в главе 10 «Справочная информация по конфигурированию», параграф «Справочник «Договоры».

     В реквизите «Склад» указывается склад организации, на который приняты товары. Для выбора склада нужно нажать на кнопку справа от поля ввода склада. При этом на экране откроется окно справочника «Места хранения МПЗ». Для выбора нужно записи из справочника щелкните на ней дважды мышью.

     Если  поставщиком предъявлен счет-фактура, то следует установить флаг «Счет-фактура» и ввести соответствующие реквизиты  счета-фактуры. Это же следует сделать  и при импорте товара – роль счета-фактуры будет выполнять  таможенная декларация (ГТД). При установлении флага «Счет-фактура» в табличной части документа становится доступным реквизит «ГТД».

     Для заполнения табличной части используется справочник «Номенклатура». Форма списка этого справочника выдается на экран при вводе в табличную часть новой строки (пункт «Новая строка» меню «Действия»). Если от поставщика поступают товары, информация о которых в справочнике отсутствует, то новый товар нужно сначала описать, открыв форму элемента справочника «Номенклатура» (пункт «Новый» меню «Действия»), а после сохранения нового элемента – выбрать его в форме списка, дважды щелкнув мышью.

     Заполнение  табличной части документа может  выполняться двумя способами:

• обычным вводом новой строки табличной части документа (пункт «Новая строка» меню «Действия»). При этом окно справочника «Номенклатура» открывается вновь для каждой новой строки накладной;
• способом множественного подбора материалов непосредственно из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»). При этом также открывается форма справочника «Номенклатура», но после выбора материала его наименование переносится в табличную часть накладной и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующий материал и т. д.

     Если  в справочнике «Номенклатура» у  поступающего товара заполнен реквизит «Учетная (покупная) цена», то значение реквизита переносится в табличную  часть. Если оно не совпадает с  ценой, указанной в документах поставщика, в графе «Цена» табличной части документа следует указывать цену поставщика.

     Для импортных товаров необходимо в  реквизит «ГТД» ввести дату и номер  грузовой таможенной декларации. Графа  «ГТД» документа, становится видимой  и доступной для заполнения, если документ выполняет функции регистрации полученного счета-фактуры. В типовой конфигурации товар считается импортным, если в справочнике «Номенклатура» для него указана страна происхождения отличная от России. Заполнение графы «ГТД» выполняется выбором из соответствующего справочника.

     После заполнения формы документ следует  сохранить и провести (кнопка «OK»).

     При проведении документа для каждой строки табличной части формируются  проводки, состав которых определяется значением реквизита «Тип товара»  для каждого товара. Для каждой строки табличной части формируется как минимум одна проводка (запись):

• если товар имеет тип «на комиссии», то формируется проводка по дебету забалансового счета 004 «Товары, принятые на комиссию» без корреспонденции;
• если товар имеет тип «собственный» и приходуется от поставщика на оптовый склад, то формируется проводка по дебету субсчета 41.1 «Товары на складах» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» (либо кредиту субсчета 60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте», если в договоре указано, что оплата будет осуществляться в валюте);
• если товар имеет тип «собственный» и приходуется в розничную торговлю, то формируется проводка по дебету субсчета 41.2 «Товары в розничной торговле» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» (либо кредиту субсчета 60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте», если в договоре указано, что оплата будет осуществляться в валюте);
• если товар имеет тип «тара», то формируются проводки по дебету субсчета 41.3 «Тара под товаром и порожняя» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» (либо кредиту субсчета 60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте», если в договоре указано, что оплата будет осуществляться в валюте);
• если товар имеет тип «покупные изделия», то формируются проводки по дебету счета 41.4 «Покупные изделия» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» (либо кредиту субсчета 60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте», если в договоре указано, что оплата будет осуществляться в валюте).

     В случае, если реквизит «ГТД» заполнен, то дополнительно к проводке по субсчету счета 41 также формируется проводка по дебету забалансового счета ГТД  «Учет импортных товаров по ГТД» без корреспонденции.

     Если  поставщику был перечислен аванс (предоплата) и реквизит «Зачет аванса» не принимает  значение «не учитывать», то дополнительно  формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с кредитом счета 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)» на сумму зачтенного аванса. По товарам, принятым на комиссию, такой зачет не проводится.

     Одновременно  в налоговом учете производятся записи по дебету счета Н02.02 «Поступление и выбытие товаров».

     Теперь  рассмотрим пример заполнения документа  в случае возврата товара от покупателя на оптовый склад (допустим, ранее  товар был реализован, но покупатель предъявил обоснованную претензию  и вернул товар).

     В этом случае в шапке становится видимым  и доступным реквизит «Документ отгрузки». Если документ, по которому отгружался возвращаемый покупателем товар, имеется в информационной базе, его можно выбрать. В этом случае все реквизиты текущего документа заполняются на основании выбранного документа, в том числе реквизиты на закладках «Себестоимость в бухгалтерском учете» («Себестоимость в БУ») и «Себестоимость в налоговом учете» («Себестоимость в НУ») – программа автоматически находит в базе нужные данные. Остается только при необходимости изменить количество товара (если покупатель возвращает часть товара) и / или удалить строки с тем товаром, который был отгружен, но не возвращен покупателем. Соответствующие суммовые показатели будут пересчитаны на всех закладках.

     В случае, если документ отгрузки недоступен, следует заполнить показатели табличной части документа на закладках «Себестоимость в БУ» и «Себестоимость в НУ». В частности, нужно указать себестоимость единицы товара каждого наименования в реквизите «Себестоимость (руб.)», сумма в реквизите «Всего себестоимость (руб.)» будет подсчитана автоматически путем умножения себестоимости на количество товара.

     В результате проведения для каждой строки табличной части формируются  проводки, состав которых определяется значением реквизита «Тип товара»  для каждого товара. Если товар имеет тип «собственный», тогда для каждой строчки табличной части формируются записи в бухгалтерском учете:

• сторно выручки от реализации товара – по дебету счета 76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в рублях» (76.55 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в валюте», если оплата по договору была предусмотрена в валюте) и кредиту счета 90.1.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД»;
• сторно списания стоимости реализованных товаров – по дебету счета 90.2.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД» и кредиту счета 41.1 «Товары на складах»;
• сторно списания стоимости товара по забалансовому счету «ПС».

     Кроме того, в налоговом учете производятся следующие записи:

• сторно выручки от реализации товара без НДС, акцизов и налога с продаж с кредита счета Н06.04 «Выручка от реализации покупных товаров»;
• оприходование товара на счет Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» в корреспонденции со счетом Н07.05 «Стоимость реализованных покупных товаров».

     Сходным образом заполняется и проводится документ в случае возврата товара в розничной торговле, Однако здесь имеется два варианта.

     Если  покупатель возвращает товар не в  день покупки, то схема проводок аналогична приведенной выше схеме для возврата товара на оптовый склад, за исключение того, что вместо счета 41.1 «Товары на складах» используется счет 41.2 «Товары в розничной торговле», а сама запись по сторнированию списания реализованного товара проводится в продажных ценах. Аналогия схемы проводок связана с тем, что возврат денег покупателю в данном случае предусмотрено по расходному кассовому ордеру из основной кассы предприятия, а не из кассы в торговом зале. Заполнение реквизита «Поставщик» на закладке «Стоимость реализации» (куда вносится наименование покупателя, возвращающего товар) для этого случая обязательно.

     Если  покупатель возвращает товар в день покупки, то выдача денег производится прямо из кассы в торговом зале. Соответственно, нет необходимости  указывать в документе покупателя, от которого мы принимаем возвращаемый товар, а записи в бухгалтерском учете будут выглядеть следующим образом:

• сторно выручки от реализации товара – по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 90.1.1 «Выручка от продаж, не облагаемая ЕНВД»;
• сторно списания стоимости реализованных товаров – по дебету счета 90.1.2 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД» и кредиту счета 41.2 «Товары в розничной торговле».

     В налоговом учете записи производятся одинаковым образом для всех перечисленных  случаев возврата товара от покупателей (как для оптовой, так и для  розничной торговли).

     В случае возврата товара, ранее отгруженного без перехода права собственности, при проведении документа в бухгалтерском  учете будет сделана запись по дебету 41.1 «Товары на складах» с  кредита счета 45 «Товары отгруженные» – на сумму, равную себестоимости товаров в бухгалтерском учете.

     В налоговом учете эта операция отражается записью по дебету счета  Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» в корреспонденции со счетом Н02.04 «Отгруженные МПЗ», субсчет Н02.04.1 «Отгруженные товары» на сумму, равную стоимости товара в НУ.

Перемещение товаров

     Для перемещения товаров между складами, а также из оптовой торговли в  розничную и обратно в типовой  конфигурации предназначен документ «Перемещение товаров».

     Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт «Перемещение товаров» из подменю «Учет товаров, реализации» в меню «Документы».

     Для оформления документа необходимо заполнить  следующие реквизиты:

• Вид перемещения – заполняется выбором одного из возможных значений:

• Опт-опт (складское перемещение);
• Опт-розница (передача со склада в торговую точку);
• Розница-розница (складское перемещение);
• Розница-склад (передача из торговой точки на склад);

• Отправитель – склад, с которого перемещается товар;
• Получатель – склад, на который перемещается товар.

     При перемещении из розницы в оптовую торговлю и из оптовой торговли в розницу становится доступен флажок «НДС включать в стоимость». В этом случае для каждого перемещаемого товара следует указать полученный счет-фактуру, в соответствии с которым НДС ранее был выделен из стоимости товара.

     В табличной части документа указывается  перемещаемый товар и его количество.

     При проведении документа по каждой строке формируются проводки. Если документом оформляется складское перемещение, то в проводках указывается только количество товара. Если документом оформляется  перемещение товара из оптовой торговли в розничную или из розницы в оптовую торговлю, в проводках указывается также и сумма.