Ввод начальных остатков

Ввод  начальных остатков

     До  того, как вы начнете регистрировать бухгалтерские операции с помощью  программы «1С:Бухгалтерия», необходимо ввести начальные данные – входящие остатки и обороты. (Если предприятие  новое и хозяйственных операций еще не проводилось, вводить начальные данные не требуется – можно приступать к ведению учета.)

     Для удобства работы остатки рекомендуется  вводить на начало отчетного периода  – года, квартала или месяца (первое предпочтительнее). Дата операции ввода  остатков должна предшествовать дате начала отчетного периода. Например, остатки на начало года вводятся датой 31 декабря предыдущего года.

     Остатки вводятся операциями, содержащими проводки в корреспонденции со вспомогательным  балансовым счетом 00.

     Дебетовые остатки счета вводятся по дебету данного счета и кредиту счета 00.

     Кредитовые  остатки счета вводятся по кредиту  данного счета и дебету счета 00.

     Остатки по счетам, для которых в плане  счетов задано ведение аналитического учета, вводятся с указанием субконто. План счетов в данной конфигурации настроен таким образом, что вы не сможете ввести остатки по аналитическим счетам без субконто, равно как не сможете ввести остатки для счета в целом, если задан учет по субконто (см. главу «План счетов»). Подробнее о том, как вводить начальные остатки вы можете прочитать в Руководстве пользователя.

     После ввода входящих остатков необходимо проверить их правильность. Для этого необходимо получить отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» за период, включающий дату ввода остатков.

     Если  остатки введены правильно, дебетовый  оборот счета 00 будет равен кредитовому  обороту.

     В случае, если эти обороты не совпадают, необходимо тщательно проверить остатки по каждому счету в разрезе субсчетов и субконто. Для этого можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

     Проверьте также правильность остатков по валюте и количеству, если такие остатки вводились.

     Особым  образом вводятся начальные остатки  по вспомогательным забалансовым счетам налогового учета (коды Н01-Н14, см. главу 10 «Справочная информация по конфигурации», раздел «Вспомогательные счета налогового учета»). Для этих счетов принцип двойной записи не обязателен, поскольку часто бывают ситуации, когда имущество является объектом налогового учета, а источник, за счет которого оно получено, на налоговую базу не влияет (например, при получении имущества от учредителей в качестве вклада в уставной капитал). Поэтому, в отличие от ввода остатков по бухгалтерским счетам, корреспондирующий счет в записях по вводу начальных остатков налогового учета указывать не нужно. Соответственно, при вводе остатков налогового учета единственным способом проверки правильности введенных начальных остатков является прямая сверка с имеющимися источниками (регистрами налогового учета за прошлый период и т. п.).

Учет  кассовых операций

     Кассовыми операциями являются операции, связанные  с приемом, хранением и расходованием  наличных денежных средств.

     Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

     Кассовые  операции оформляются типовыми межведомственными  формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

     Для учета кассовых операций с наличными  денежными средствами в «1С:Бухгалтерии» используется счет 50 «Касса».

Приходный кассовый ордер

     Прием наличных денег кассами предприятий  производится по приходным кассовым ордерам по форме №КО-1 (код по ОКУД 0310001), подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя организации.

     Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств  в кассу организации в «1С:Бухгалтерии» предназначен документ «Приходный кассовый ордер».

     В соответствии с Порядком ведения  кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работают дважды: сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем, в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета, проводят (формируют проводки).

     Для выписки приходного кассового ордера заполняется экранная форма документа.

     Прежде  всего, следует в реквизите «Касса»  установить тип кассы: рублевая или  валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11).

     Если  выбран тип кассы «валютная», то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован  кассовый ордер.

     В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана  счетов следует указать счет и  объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50.

     Заполнение  реквизита «Движение денежных средств» производится выбором из соответствующего справочника.

     В реквизите «Принято от» указываются  реквизиты лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».

     В текстовом реквизите «Основание»  указывается основание для внесения денежных средств в кассу, например, «оплата за отгруженные товары по накладной №23».

     Если  к приходному кассовому ордеру прилагаются  какие-либо документы, то они перечисляются  в текстовом реквизите «Приложение».

     В реквизите «Сумма» указывается  сумма вносимых в кассу денежных средств.

     В тех случаях, когда получение  денежных средств связано с оплатой  продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом на добавленную  стоимость, в форме ввода следует  включить режим «Указать в тексте НДС» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из контекста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж.

     В тех случаях, когда получение  денежных средств связано с оплатой  продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим «Учитывать налог с продаж» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НП»). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. Дополнительно можно установить вывод суммы налога в печатной форме ордера.

     С помощью флажка «Формировать проводки»  можно задать режим проведения документа  при записи. Если он установлен, то при  проведении формируются проводки, а  если снят, то документ проводится без  формирования проводок.

     После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку «Печать», распечатать приходный кассовый ордер и проверить правильность его составления.

     Заполненную экранную форму нужно сохранить, для этого следует нажать на кнопку «OK». При этом на вопрос «Провести документ?» следует ответить «Нет».

     После этого приходный кассовый ордер  подписывается главным (старшим) бухгалтером  и передается кассиру. Кассир проверяет  правильность составления ордера, получает денежные средства, расписывается в  получении и ставит штамп «Получено» на квитанции с указанием числа, даты, года. Квитанция остается у лица, которое внесло денежные средства.

     При получении денежных средств из банка  квитанция прикладывается к выписке.

     Бухгалтер при обработке отчета кассира  должен найти записанный документ «Приходный кассовый ордер» в журнале «Касса», открыть его для редактирования, дважды щелкнув мышью, и сохранить с проведением. Для этого следует нажать кнопку «OK» и ответить «Да» на вопрос «Провести документ?».

     В тех случаях, когда бухгалтер, выписывающий приходный кассовый ордер, выполняет в организации функции кассира, для упрощения допускается приходный кассовый ордер проводить непосредственно в момент выписки.

     При проведении документа автоматически  формируется операция с проводкой  по дебету субсчета 50.1 «Касса организации в рублях» или 50.2 «Касса организации в валюте», и кредиту счета, выбранного в форме документа. Кроме того, если необходимо, будет сформирована запись по налоговому учету (алгоритм формирования аналогичен таблице, приведенной для поступления денежных средств на расчетный счет).

     Документом  поддерживается автоматическое отражение  суммовых разниц при поступлении  денежных средств в счет расчетов по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах. Подробно его работа описана ниже в разделе «Учет расчетов», параграфе «Учет суммовых разниц».

Расходный кассовый ордер

     Выдача  наличных денег из касс организаций  производится по расходным кассовым ордерам по форме №КО-2 (код по ОКУД 0310002) или другим надлежащим образом оформленным документам (платежным ведомостям, расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которых ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

     Для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы  организации с использованием расходного кассового ордера в типовой конфигурации предназначен документ «Расходный кассовый ордер».

     В соответствии с Порядком ведения  кассовых операций, расходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии  и передается в кассу для выдачи наличных денежных средств.

     Для оформления расходного кассового ордера необходимо заполнить экранную форму  документа в следующем порядке:

1. В реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы «валютная», то следует выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.
2. В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по дебету которого будет корреспондировать счет 50 при проведении документа.
3. Реквизит «Движение денежных средств» заполняется выбором из одноименного справочника.
4. Заполнить значение реквизита «Выдать». Если выдача денежных средств производится сотруднику организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».
5. В текстовом реквизите «Основание» указать, на каком основании денежные средства выдаются из кассы.
6. Если имеются дополнительные документы, то заполнить реквизит «Приложение».
7. Заполнить реквизит «По документу». Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в этом поле выводятся паспортные данные сотрудника из справочника «Сотрудники». Для иных лиц в поле следует указать данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств.
8. Указать сумму получаемых из кассы денежных средств.

     Как правило, при проведении документа  «Расходный кассовый ордер» необходимо сформировать проводки. Вместе с тем, если проводки по выплатам из кассы были введены другими документами или вручную, то с помощью флажка «Формировать проводки» можно установить режим проведения документа: если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ проводится без формирования проводок.

     Как уже отмечалось, выплата из кассы  денежных средств может производиться  по расходным кассовым ордерам по форме №КО-2 или иным документам. Например, выплата заработной платы  может производиться по платежной  ведомости по форме Т-53 (код по ОКУД 0301011) с выпиской одного расходного кассового ордера на общую сумму после выдачи по ведомости денежных средств. Реквизиты этого расходного кассового ордера указываются на платежной ведомости после ее закрытия. Поскольку проводки по выплате заработной платы формируются при проведении документа «Выплата заработной платы из кассы», то при выписке расходного кассового ордера в этом случае в форме ввода следует снять флажок «Формировать проводки».