Ввод начальных остатков

     В реквизите «Статья затрат на строительство» указывается статья учета затрат на монтаж объекта основных средств  из справочника «Статьи затрат на строительство».

     В реквизите «Склад» выбором из справочника «Места хранения» указывается склад, откуда списываются требуемые для монтажа оборудование и комплектующие.

     Табличная часть документа заполняется  номенклатурой и количеством  переданных в монтаж оборудования и  комплектующих.

     После проведения по кнопке «Печать» можно сформировать печатную форму «Акта о приемке оборудования» по типовой межотраслевой форме №ОС-15.

     При проведении документа автоматически  формируются проводки по дебету субсчета 08.2 («Строительство объектов основных средств») и кредиту счета 07 («Оборудование к установке») на сумму средней стоимости выбранного количества оборудования в организации.

     Документ  вводится в момент передачи оборудования в монтаж.

Зачисление  основных средств  на баланс

     Принятие  основных средств к бухгалтерскому учету фактически означает ввод их в эксплуатацию и оформляется актом (накладной) приемки-передачи основных средств по типовой форме ОС-1. Для отражения в учете этого факта хозяйственной деятельности в «1С:Бухгалтерии 7.7» предназначен документ «Ввод в эксплуатацию ОС». Его следует использовать для зачисления на баланс организации (по дебету счета 01.1 «Основные средства в организации») основных средств, ввод в эксплуатацию которых оформляется актом по форме ОС-1, независимо от варианта их поступления в организацию.

     Документ  «Ввод в эксплуатацию ОС» также  может использоваться для ввода  информации об объекте основных средств  в справочник «Основные средства».

     Форма документа содержит четыре закладки.

Закладка  «Основные средства»

     Данная закладка содержит следующие реквизиты: вид вложения во внеоборотные активы, объект внеоборотных активов, первоначальную стоимость.

     В верхней части указывается номер (реквизит «Акт ввода в эксплуатацию ОС №») и дата (реквизит «от») акта (накладной) приемки-передачи основных средств.

     Кнопка «Объем вложений во внеоборотные активы» служит для автоматического заполнения реквизита «Первоначальная стоимость» на основании бухгалтерских итогов по счету 08. Для заполнения этого реквизита необходимо предварительно записать документ (кнопка «Записать»).

     В табличной части необходимо указать  основные средства.

     В реквизите «Основные средства»  из справочника «Основные средства»  нужно выбрать объект, вводимый в  эксплуатацию. Если сведения об основном средстве уже занесены в справочник, то большинство реквизитов документа «Ввод в эксплуатацию основного средства» будет заполнено автоматически. Если сведения об основном средстве в справочнике отсутствуют, то можно прямо в списке для выбора добавить новый элемент справочника (пункт «Новый» в меню «Действия»). При этом будет достаточно ввести только наименование объекта и его инвентарный номер. Значения прочих реквизитов автоматически установятся при проведении документа.

     В реквизите «Вид вложения во внеоборотные активы» следует указать соответствующий вид вложений:

• 08.1 (приобретение земельных участков);
• 08.2 (приобретение объектов природопользования);
• 08.3 (строительство объектов основных средств);
• 08.4 (приобретение отдельных объектов основных средств).

Закладка  «Общие сведения»

     Данная  закладка содержит следующие реквизиты: вид (группу ОС), признаки начисления амортизации или износа, признак использования объекта ОС для производственных целей, признак списания для целей бухгалтерского учета стоимости объекта ОС на затраты при вводе в эксплуатацию, признак включения для целей налогового учета стоимости объекта ОС в состав материальных расходов при вводе в эксплуатацию, прочие сведения об основном средстве.

     В поле «Вид (группа) ОС» следует выбрать  категорию, к которой относится данное основное средство. В программе основные средства классифицированы по следующим группам:

• Здания;
• Сооружения;
• Передаточные устройства;
• Машины и оборудование;
• Транспортные средства;
• Инструмент;
• Рабочий скот;
• Продуктивный скот;
• Многолетние насаждения;
• Капитальные затраты по улучшению земель;
• Земельные участки;
• Объекты природопользования;
• Прочие основные фонды.

     В группе «Начисление амортизации (износа)»:

• При установленном флажке реквизита «Подлежит амортизации» амортизация по объекту будет начисляться на счет 02, при снятом – износ объекта будет начисляться на счет 010;
• При снятом флажке реквизита «Начислять амортизацию» начисление амортизации (износа) по данному объекту будет приостановлено.

     Если  при вводе в эксплуатацию объект основных средств списывается на затраты на производство (расходы на продажу), то для такого объекта необходимо в документе установить флажок «Списать на затраты на производство (расходы на продажу)».

     При принятии объекта основных средств  к налоговому учету необходимо установить переключатель «Для целей налогового учета» в положение «Включить в состав амортизируемого имущества».

Закладка  «Бухгалтерский учет»

     Внешний вид данной закладки зависит от выбранных  значений реквизита «Подлежит амортизации», «Списать на затраты на производство (расходы на продажу)» на закладке «Общие сведения».

     В реквизите «Срок полезного использования (в месяцах)» указывается полный срок полезного использования основного  средства с начала эксплуатации в  месяцах.

     Если  признак «Подлежит амортизации» включен, на указанной закладке доступны для заполнения следующие реквизиты: счет, способ начисления амортизации.

     В реквизите «Счет отнесения затрат по начисленной амортизации» указывается  счет, на который относятся затраты  по амортизационным отчислениям. При  выборе того или иного счета, необходимо также выбрать соответствующие объекты аналитического учета, из видов субконто, прикрепленных к выбранному счету.

     Для начисления износа (на закладке «Общие сведения» флаг «Подлежит амортизации» сброшен) предлагается заполнить реквизиты «Шифр по ЕНАОФ» и «Норма амортизационных отчислений (годовая)». Шифр выбирается из справочника «Классификатор ЕНАОФ» («Единые нормы амортизации основных фондов»).

     Если  включен флаг «Списать на затраты  на производство», то на закладке доступен для заполнения реквизит счет.

     В этом реквизите указывается счет затрат на производство (расходов на продажу) на который будут списаны объекты  основных средств при их вводе  в эксплуатацию. При выборе того или иного счета, необходимо также  выбрать соответствующие объекты аналитического учета, из видов субконто, прикрепленных к выбранному счету.

Закладка  «Налоговый учет»

     Настройка реквизитов на этой закладке определяет порядок начисления амортизации  для целей налогового учета. Внешний  вид закладки зависит от положения флажка «Начислять амортизацию» на закладке «Общие сведения».

     Для определения порядка начисления амортизации для целей налогового учета необходимо заполнить реквизиты: первоначальная стоимость, амортизационная группа, способ начисления амортизации, специальный коэффициент. Порядок заполнения указанных реквизитов, аналогичен порядку заполнения соответствующих реквизитов в справочнике «Основные средства».

     Непосредственно из формы документа можно сформировать акт по форме ОС-1.

     В соответствии с нормами бухгалтерского учета, акт по форме ОС-1 приобретает статус первичного документа только после его утверждения руководителем, поэтому проводки по документу «Ввод в эксплуатацию ОС» можно сформировать позднее.

     После заполнения всех реквизитов документа  «Ввод в эксплуатацию ОС» следует распечатать акт по установленной форме, нажав кнопку «Акт ОС-1». Для сохранения документа без формирования проводок следует нажать кнопку «OK» и ответить «Нет» на запрос «Провести документ?».

     Для проведения ранее сохраненного документа его нужно найти в журнале документов по учету основных средств (пункт «Учет ОС» меню «Журналы» главного меню программы), перейти в режим редактирования документа (дважды щелкнуть мышью) и, не внося изменений, сохранить (кнопка «OK») и провести (утвердительно ответить на соответствующих запрос программы).

Начисление  амортизации

     Амортизационные начисления по объекту основных средств  начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта  к бухгалтерскому учету, и начисляются  до полного погашения стоимости этого объекта, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

     Для ежемесячного начисления амортизации  в «1С:Бухгалтерии» предназначен документ «Начисление амортизации ОС и НМА». Для ввода документа следует выбрать пункт «Начисление амортизации» из подменю «Регламентные» меню «Документы». Указанный документ позволяет начислять амортизацию как для целей бухгалтерского, так и налогового учета.

     Для обработки документа следует указать дату проведения операции (обычно это последний день месяца).

     Для начисления амортизации следует  нажать кнопку «OK».

     Начисление  амортизации (износа) выполняется для  тех основных средств, для которых  в справочнике «Основные средства»  установлен флажок «Начислять амортизацию (износ).

     Для основных средств, не подлежащих амортизации, но износ на которые начисляется, начисление износа производится один раз в год документом «Начисление  амортизации», введенным декабрем.

     При начислении амортизации для каждого объекта основных средств анализируются реквизиты, сохраненные в справочнике «Основные средства». Во-первых, определяется алгоритм расчета:

• Если выбран линейный способ амортизации, способ уменьшаемого остатка или по количеству лет полезного использования, то для расчета суммы амортизации используется значение реквизита «Срок полезного использования».
• Если выбран способ пропорционально объему продукции (работ), то для расчета используется значение реквизита «Фактический объем продукции (работ) за месяц» за текущий месяц.

     Для основных средств, учитываемых на счете 01.1, проводки формируются по кредиту  счета 02.1 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» в корреспонденции  с указанным для объекта счетом затрат. Если учет основных средств ведется на субсчетах 03.1, 03.2, 03.3 или 03.4, то проводки будут сформированы по кредиту счета 02.2 «Амортизация имущества, учитываемого на счете 03».

     Сумма начисленной амортизации для  целей налогообложения отражается по кредиту вспомогательного забалансового счета Н01.2 «Амортизация основных средств».

     Расчет  суммы и формирование проводок выполняется  документом в момент проведения. Документ в дальнейшем может перепроводиться. При этом ранее сформированные документом проводки удаляются и формируются новые.

     Отчет о суммах начислений амортизации по основным средствам можно сформировать выбрав пункт «Отчет по группам ОС» из подменю «Специализированные» меню «Отчеты» главного меню программы.