Управленческий анализ в торговле на примере ООО «Лотос-Трейд»

 

 

Из произведенных расчетов видно, что среднесписочная численность  работников за период увеличилась на 6 человек, и в отчетном году этот показатель составил 61 человек. Данному росту способствовало увеличение количества принятых на работу в отчетном году человек.

Что касается количества проработавших весь год, то оно сократилось на одного человека и составило 49.

Если смотреть на изменение показателей движения кадров, то надо заметить, что за период произошло увеличение всех показателей, кроме коэффициента постоянства кадров, он сократился с 90,91% до 80,33%, это снижение связанно с увеличением принятых в отчетном периоде человек, и как следствие снижение рабочих отработавших весь период.

Коэффициент выбытия кадров увеличился на 1,28%, что произошло за счет увеличения уволившихся на 1 человека.

Производительность труда = ,

Таблица 9 – Анализ расходов на оплату

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Динамика, %	Отклонение
1	2	3	4	5
Реализация продукции, тыс.руб.	28309,5	36009	127,2	7699,5
Численность рабочих, чел.	55	61	110,91	6
Расходы на оплату труда, тыс.руб.	7535,21	9421,54	125,03	1886,33
Уровень расходов на оплату труда, %	26,62	26,16	-	-
Производительность труда, тыс.руб.	514,72	590,31	114,69	75,59
Средняя заработная плата, тыс.руб.	137,0	154,45	112,74	17,45

 

 

Расчет влияния факторов на изменения расходов по оплате труда

,

Влияние факторов на изменение производительности труда.

,

,

,

,

,

Из произведенных расчетов видно что расходы на оплату труда в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличились на 25,03%, что в сумме составляет 1886,33 тысячи рублей. Данное увеличение связано с влиянием следующих факторов:

1. Увеличение среднегодовой заработной платы на 17,45 тысячи рублей привело к увеличению расходов на 1064,45 тысячи рублей.

2. Увеличение численности работников на 6 человека увеличило расходы на 822 тысячи рублей.

Производительность труда, так же увеличилась на 14,69%, что в сумме составило 75,59 тысячи рублей. Данное увеличение полностью связано с ростом товарооборота. Так увеличение товарооборота на 7699,5 тысячи рублей привело к увеличению производительности на 139,99 тысяч рублей. Из-за увеличения численности работников на 6 человека, производительность труда уменьшилась на 64,4 тысячи рублей.

Темп роста производительности труда (14,69%), превышает темп роста средней заработной платы (12,74%), что свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов.

2.4 Анализ издержек обращения

Для проведения анализа издержек обращения применяют следующие показатели.

,

,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10 – Анализ издержек обращения

Статьи издержек обращения	Прошлый год			Отчетный год			Отклонение
	Сумма, тыс. руб.	У р в % к ОРТ	Доля в % к итогу	Сумма, тыс. руб.	У р в % к ОРТ	Доля в % к итогу	по уровню	по сумме
								Абсолютное	Относительное
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Транспортные расходы	302,3	1,07	2,75	426,8	1,19	3,07	0,12	124,5	43,21
Расходы на оплату труда	7535,21	26,62	68,51	9421,54	26,16	67,82	-0,46	1886,33	-165,64
Отчисления от заработной платы	2260,56	7,99	20,55	2826,46	7,85	20,35	-0,14	565,9	-50,41
Амортизация	328,45	1,16	2,99	503,47	1,4	3,62	0,24	175,02	86,42
Расходы на аренду	367,82	1,3	3,34	403,3	1,12	2,9	-0,18	35,48	-64,82
Расходы на рекламу	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие расходы	205,02	0,72	1,86	309,68	0,86	2,23	0,14	104,66	50,41
Итого:	10999,36	38,86	100,00	13891,25	38,58	100,00	-0,28	2891,89	-100,83
ОРТ	28309,5	-	-	36009	-	-	-	7699,5	-

 

 

Таким образом в отчетном году по сравнению с прошлым годом, издержки обращения увеличились на 2891,89 тысяч рублей. Данное увеличение связано с ростом транспортных на 124,45 тысячи рублей, расходов на оплату труда на 565,9, расходов на аренду на 35,48 тысячи рублей и прочих расходов на 104,66 тысячи рублей.

В целом увеличение расходов является оправданным, так как связано с увеличением товарооборота. Относительно изменения товарооборота получена экономия 100,83 тысячи рублей, в том числе по расходам на оплату труда – 165,64, тысяч рублей, по расходам на аренду на 64,82 тысячи рублей.

В структуре затрат наибольшую долю занимают расходы на оплату труда 67,82% и по сравнению с прошлым годом она снизилась на 0,69%. Наименьшую долю занимают прочие расходы 2,23% и по сравнению с прошлым годом они увеличились на 0,37 пункта.

Далее рассмотрим влияние ОРТ. Для этого издержки обращения делят на условно постоянные и условно переменные.

,

,

,

.

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 – Деление издержек обращения на постоянные и переменные

Постоянные ИО	Прошлый год	Отчетный год	Переменные ИО	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6
Расходы на оплату труда (50%)	3767,61	4710,77	Транспортные расходы	302,3	426,8
Отчисления от заработной платы (50%)	1130,28	1413,23	Расходы на оплату труда (50%)	3767,61	4710,77
Амортизация	328,45	503,47	Отчисления от заработной платы (50%)	1130,28	1413,23
Расходы на аренду	367,82	403,3	Прочие расходы (50%)	102,5	154,93
Прочие расходы (50%)	102,5	154,93	-	-	-
Итого:	5696,66	7185,52	-	5302,69	6705,73

 

 

,

 

,

,

Увеличение товарооборота на 7699,5 тысяч рублей привело к снижению уровня издержек обращения на 4,3% при этом сумма экономии составила 1548,39 тысяч рублей.

 

 

 

Таблица 12 – Влияние структуры ОРТ на издержки обращения

Товарные группы	ОРТ, тыс. руб.		Структура ОРТ, %		УрИО прошлый год, %	%-е число
	Прошл год	Отчет год	Прошл год	Отчет год		Прошл год	Скор. число, %
1	2	3	4	5	6	7	8
товары в т.ч.
1. Сок яблочный	13180,9	15399,8	46,56	42,77	38,5	1782,56	1646,65
2. Сок абрикосовый	7003,2	9623,8	24,74	26,73	37,1	910,85	991,68
3. Сок персиковый	2723,6	4184,5	9,62	11,62	44,27	415,88	514,42
4. Сок вишневый	5401,8	6800,9	19,08	18,88	41,03	782,81	774,65
Итого:	28309,5	36009	100,00	100,00	38,86	3886	3927,4

 

 

(%)

Таким образом изменения структуры товарооборота привело к увеличению уровня расходов на 0,41%, что в сумме составляет 147,64 тысяч рублей, следовательно, изменение структуры товарооборота не рационально.

Далее изучим влияние изменения тарифов. Тарифы на транспортные перевозки возросли с 1 июля на 25%. Доля транспортных расходов в первом полугодии 45%, во втором полугодии - 55%.

1. Сумма транспортных  расходов =

=192,06+234,74/1,25=379,85

2. Влияние изменения тарифа =

=426,8-379,85=46,95

(49,95/36009)*100%=0,13%

Рост тарифов с 1 июля на 25% привел к увеличению транспортных расходов на 46,95 тысячи рублей, что составляет 0,13% к обороту.

2.5 Анализ доходов, прибыли  и рентабельности

Основным доходом торговой организации являются доходы от реализации, то есть разница между ценой приобретения и ценой реализации, которая формируется за счет торговых надбавок.

Основные показатели анализа.

,

Влияние факторов на изменение доходов от реализации.

1. .

2. .

3. .

4. .

Проверка:

.

Таблица 13 – Анализ доходов от реализации

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4
Доходы от реализации, тыс.руб.	12343,36	15996,15	3652,79
ОРТ, тыс.руб.	28309,5	36009	7699,5
1	2	3	4
УрД от реализации, %	43,6	44,42	0,82