Управленческий анализ в торговле на примере ООО «Лотос-Трейд»

 

 

Проведя анализ общего товарооборота организации за два периода, видно, что в отчетном году предприятие работало лучше. Об этом свидетельствуют положительные показатели динамик.

Оборот розничной торговли ООО «Лотос-Трейд» в отчетном году составил 36009 тыс.руб, что превысило плановый показатель на 27,2%. Однако учитывая инфляцию в 5%, то фактически розничный товарооборот в сопоставимых ценах равен 34294,29 тыс.руб., что превышает показатель прошлого года на 21,14%.

Денежные доходы населения также увеличились. Они возросли по сравнению с планом  на 12,66%, а по сравнению с прошлым годом на 26,19% и составили 56477 тыс.руб.

План товарооборота перевыполнен на 6%, это связано с тем, что перевыполнен план по ОРТ, приходящемуся на 1 человека на 5,42%, план по проценту охвата покупательных фондов населения на 5,4% и по удельному весу предприятия в обороте региона на 1%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Товарные группы	Прошлый год	Отчетный год		СВП, %	ip	ОРТ в сопостовимых ценах	Д, %		Удельный вес, %
		План	Факт				Действующие цены	Сопоставимые цены	Прошлый год	Отчетный год	Откл.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
товары, в т.ч.	28309,5	33971,4	36009	106	1,05	34294,29	127,2	121,14	100	100	-
1. Сок яблочный	13180,9	14980	15399,8	102,8	1,05	14666,48	116,43	111,27	46,56	42,77	-3,79
2. Сок абрикосовый	7003,2	8951,3	9623,8	107,51	1.05	9165,52	137,42	130,88	24,74	26,73	-1,99
3. Сок персиковый	2723,6	3774,6	4184,5	110,86	1,05	3985,24	148,2	146,32	9,62	11,62	-2
4. Сок вишневый	5401,8	6265,7	6800,9	108,54	1,05	6477,05	125,9	119,91	19,08	18,88	0,2

Таблица 3 – Анализ ОРТ по товарным группам

Таблица 3 – Анализ ОРТ по товарным группам

 

 

 

 

Таблица 4 – Влияние цены и количества проданных товаров

Товарные группы	Прошлый год	Отчетный год	ip	ОРТ в сопоставимых ценах
1	2	3	4	5
товары, в т.ч.
1. Сок яблочный	13180,9	15399,8	1,031	14936,76
2. Сок абрикосовый	7003,2	9623,8	1,061	9070,5
3. Сок персиковый	2723,6	4184,5	1,071	3907,01
4. Сок вишневый	5401,8	6800,9	1,047	6057,13
Итого:	28309,5	36009	1,05	33971,4

 

 

Для проверки правильности расчетов, необходимо рассмотреть следующие индексы.

1.

Ip = ,

- ОРТ отчетного периода,

- ОРТ в сопоставимых  ценах.

Абсолютное изменение товарооборота за счет изменения цен.

,

2.  Индекс количества (физического  объема)

,

- ОРТ прошлого периода.

Абсолютное изменение товарооборота за счет изменения количества.

,

3. Индекс товарооборота

,

Абсолютное изменение товарооборота.

,

.

Проверка:

1. ,

2. ,

1. 2037,6+5661,9=7699,5

2. 1,05*1,2=1,27

Таким образом отчетном году, по сравнению с прошлым годом товарооборот вырос на 27%, что в сумме составляет 7699,5 тысяч рублей. Данное увеличение связано с влиянием следующих факторов:

1. Рост цен в среднем  на 5% привел к увеличению товарооборота на 2037,6 тысячи рублей.

2. Увеличение количества продаж товаров на 20% увеличило товарооборот на 5661,9 тысячи рублей.

Таблица 5 - Влияние численности работников и производительности труда

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4
ОРТ, тыс.руб.	28309,5	36009	7699,5
Численность работников, чел.	55	61	6
Производительность труда, тыс.руб./чел.	514,72	590,31	75,59

 

1.

Проверка:

3088,51 + 4610,99=7699,5

Увеличение товарооборота в отчетном году на 7699,5 тысяч рублей связано с влиянием следующих факторов:

1. Увеличение численности работников на 6 человека привело к увеличению товарооборота на 3088,51 тысяч рублей.

2. Увеличение производительности  труда на 75,59 тысяч рублей на человека увеличило товарооборот на 4610,99 тысяч рублей.

Рассмотрим влияние элементов товарного баланса. В торговле существует следующая балансовая увязка между показателями:

Зн + П = Р + Зк + В,

Зн - запасы товаров на начало отчетного периода,

Зк — запасы товаров на конец отчетного периода,

П — поступление товаров,

Р - реализация (ОРТ),

В — прочее выбытие.

Таблица 6 – Влияние элементов товарного баланса на ОРТ

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4
Зн	1300	1403	103
П	28453	36169	7716
Зк	1403	1496	93
В	40,5	67	26,5
Р	28309,5	36009	-

 

 

Проверка: 103+7716-91-28,5=7699,5

Увеличение товарооборота на 7699,5 тысяч рублей произошло из-за роста поступления товаров на 7716 тысяч рублей и запасов товаров на начало периода на 103 тысячи рублей. Негативным фактором является рост запасов на конец периода и прочего выбытия, из-за этого товарооборот сократился  на 119,5 тысяч рублей. Необходимо принять следующие меры: для уменьшения запасов на конец периода — проведение акций, реклама, скидки, для снижения выбытия товаров — надлежащее хранение, увеличение материальной заинтересованности лиц.

2.2 Анализ товарных запасов  и оборачиваемости

Товарные запасы устанавливают в денежном выражении и в днях.

,

Таблица 7 – Анализ товарных запасов

Товарные группы	ОРТ прошлый год		ОРТ отчетный год		Зн года		Зк года		Отклонение
	Всего	Одно- днев.	Всего	Одно- днев.	Тыс. руб.	в днях	Тыс. руб.	в днях	Тыс. руб.	в днях
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Сок яблочный	13180,9	36,11	15399,8	42,19	652,59	18	639,3	15	-13,29	-3
Сок абрикосовый	7003,2	19,19	9623,8	26,37	347,28	18	378,73	10	31,45	-8
Сок персиковый	2723,6	7,46	4184,5	11,46	135	18	163,14	14	28,14	-4
Сок вишневый	5401,8	14,8	6800,9	18,63	268,13	18	314,83	19	46,7	-2
Всего:	28309,5	77,56	36009	98,65	1403	18	1496	15	93	-3

 

 

Показатели анализа оборачиваемости:

1. средние товарные запасы

,

2. Оборачиваемость в днях

,

3. Сумма дополнительно  вовлекаемых средств = Отклонение оборачиваемости в днях х Однодневный фактический оборот

Величина товарных запасов:

На 1 января предшествующего года =1300 ,

На 1 июля предшествующего года = 1352,

На 1 января отчетного года = 1403,

На 1 юля отчетного года = 1450,

На 31 декабря отчетного года =1496.

,

 

,

Отклонение оборачиваемости = 15 - 18 = -3 дней

Сумма дополнительно вовлекаемых средств = -3*98,65 = -295,95

Таким образом, за период наблюдается сокращение оборачиваемости товарных запасов на 3 дня, при этом сумма высвобождаемых средств за счет ускорения оборачиваемости составила  295,95 тыс.руб. Ускорение оборачиваемости было следствием увеличения однодневного оборота на 21,09 тыс.руб.

2.3Анализ по труду и  заработной плате

Рассмотрим показатели анализа трудовых ресурсов предприятия. Показатели движения кадров.

1. Коэффициент обновления  кадров

,

2. Коэффициент выбытия  кадров

,

3. Коэффициент текучести  кадров

,

4. Коэффициент постоянства  кадров

,

Таблица 8 – Анализ наличия и движения кадров

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1. Средне списочная численность, чел	55	61	6	110,91
2. Кол-во принятых на работы, чел.	3	9	6	300
3. Кол-во уволившихся, чел	2	3	-1	150
4. Кол-во работников, проработавших  весь год, чел.	50	49	-1	98
5. К оборота по приему на  работу, %	5,45	14,75	-	-
6. К оборота по выбытию, %	3,64	4,92	-	-
7. Кол-во уволившихся по собственному  желанию и за нарушение трудовой  дисциплины, чел.	2	3	-1	150
8. К текучести кадров,%	3,64	4,92	-	-
9. К постоянства кадров,%	90,91	80,33	-	-