Управленческий анализ в торговле на примере ООО «Лотос-Трейд»

 

 

,

,

,

,

Прорверка:

3356,98+295,81=3652,79

Итак, из расчетов  видно что, доходы от реализации продукции в расчетном периоде по сравнению с прошлым увеличились на 3652,79 тысячи рублей. Данное увеличение полностью связано с увеличением товарооборота, так за счет увеличения товарооборота на 7699,5 тысяч рублей доходы от реализации увеличились на 3356,98 тысячи рублей, в том числе за счет роста цен на 5% увеличение составило 747,61 тысячи рублей, за счет роста количества – 2609,37 тысячи рублей. За счет роста уровня торговых наценок на 0,82% доходы от реализации возросли на 295,81 тысячи рублей.

Показатели анализа прибыли.

Рентабельность продаж.

.

Расчет влияния факторов на прибыль от продаж.

1. .

2. .

3.

4. .

Проверка:

.

Таблица 14 – Анализ прибыли

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Доходы от реализации, тыс. руб.	12343,36	15996,15	3652,79
2. УрД от реализации, %	43,6	44,42	0,82
3. Издержки обращения, тыс. руб.	10999,36	13891,25	2891,89
4. УрИО, %	38,86	38,58	-0,28
5. Прибыль от реализации	1344	2104,9	760,9
6. Рентабельность продаж	4,75	5,85	1,1
7. Прочие доходы	92,64	181,28	88,64
8. Прочие расходы	205,02	309,68	104,66
9. Балансовая прибыль	1231,62	1976,5	744,88
10. Налог на прибыль	246,32	395,3	148,98
11. Чистая прибыль	985,3	1581,2	595,9

 

 

 

,

,

,

,

Проверка:

364,3+295,77+100,83=760,9

Влияние факторов на чистую прибыль.

760,9+88,64-104,66-148,98=595,9.

Таким образом в отчетном году организация получила 1581,2 тысячи рублей, и по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 595,9 тысяч рублей. Данное увеличение связано с ростом прибыли от продаж на 706,9 тысяч рублей. Факторный анализ прибыли от продаж показывает, что:

1. Увеличение товарооборота  на 7669,5 тысяч рублей увеличило прибыль на 364,3 тысячи рублей, на этот показатель повлиял рост цен на 5%.

2. Снижение уровня издержек  обращения на 0,28% привело к увеличению прибыли от продаж на 100,83 тысяч рублей.

3. Увеличение уровня доходов  от реализации на 0,82% привело к увеличению прибыли от продаж на 295,77 тысяч рублей. Следовательно, можно говорить, о правильной политики предприятия в области товарных наценок.

2.6 Пути повышения эффективности  торговой деятельности

Не смотря на сокращение уровня издержек обращения, необходимо сохранить сложившуюся тенденцию и принять следующие меры по их сокращению:

1.увеличить объем товарооборота;

2.увеличить в структуре  товарооборота удельный вес менее  издержкоемких товаров;

3.повысить эффективность  труда торговых работников;

4.внедрить прогрессивные  методы продажи;

5.совершенствовать управление торговлей.

На предприятии наблюдается увеличение запасов товаров на конец периода, что требует дополнительных средств на хранение товаров на складах и т.д., это в свою очередь сказывается на уровне издержек обращения.

Поэтому можно предложить следующие меры по ускорению оборачиваемости товаров:

- механизация и автоматизация  складского хозяйства;

- применение прогрессивной  технологии складской переработки  грузов;

- организация контроля  за состоянием товаров.

Для более эффективной работы предприятия в дальнейшем руководству следует принять меры по уменьшению, образующихся товарных запасов на конец отчетного периода.

Для достижения этой цели предприятию, следует проводить различные рекламные акции. А именно:

1. проведение распродаж по особым ценам;

2. премирование постоянных  покупателей (бонусная скидка);

3. проведение акций, таких например как : «Товар недели».

Так же, для увеличения роста продаж рентабельности, можно предложить предприятию - внедрение рекламной программы, так как реклама является основным способом привлечения покупателей.

Реклама товара напрямую связана с процессом продажи и предназначена для его ускорения и стимулирования роста объема продаж.

Представлена реклама может быть как: вывески, баннеры, листовки.

Самая действующая реклама может быть на телевиденье и радио, а так же печатные издания, она воздействует на потребителя, как с помощью изображения, так и с убеждающими аргументами.

Такие мероприятия также помогут предприятию стимулировать спрос продукции, привлекут новых клиентов и позволят удержать постоянных покупателей, а также помогут сократить товарные запасы.

Успех розничной торговли зависит от того, удовлетворён ли покупатель. После того, как покупатель был привлечён в точку розничной торговли, важной проблемой является максимизация его затрат на протяжении каждого посещения. Это зависит в большей степени от ассортимента предлагаемых товаров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведя анализ общего товарооборота организации за два периода, видно, что в отчетном году предприятие работало лучше. Об этом свидетельствуют положительные показатели динамик.

Оборот розничной торговли ООО «Лотос-Трейд» в отчетном году составил 36009 тыс.руб, что превысило плановый показатель на 27,2%. Однако учитывая инфляцию в 5%, то фактически розничный товарооборот в сопоставимых ценах равен 34294,29 тыс.руб., что превышает показатель прошлого года на 21,14.

Денежные доходы населения также увеличились. Они возросли по сравнению с планом  на 12,66%, а по сравнению с прошлым годом на 26,19% и составили 56477 тыс.руб.

План товарооборота перевыполнен на 6%, это связано с тем, что перевыполнен план по ОРТ, приходящемуся на 1 человека на 5,42%, план по проценту охвата покупательных фондов населения на 5,4% и по удельному весу предприятия в обороте региона на 1%.

Так же на рост товарооборота в отчетном году, по сравнению с прошлым годом на 27%, что в сумме составляет 7699,5 тысяч рублей повлияло изменение цены на 5% и количества проданной продукции на 20%. Данное увеличение связано с влиянием следующих факторов:

На увеличение повлияло так же:

1. Увеличение численности работников на 6 человека привело к увеличению товарооборота на 3088,51 тысяч рублей.

2. Увеличение производительности  труда на 75,59 тысяч рублей на человека увеличило товарооборот на 4610,99 тысяч рублей.

Увеличение товарооборота произошло так же из-за роста поступления товаров на 7716 тысяч рублей и запасов товаров на начало периода на 103 тысячи рублей. Негативным фактором является рост запасов на конец периода и прочего выбытия, из-за этого товарооборот сократился  на 119,5 тысяч рублей.

За рассматриваемый период наблюдается сокращение оборачиваемости товарных запасов на 3 дня, при этом сумма высвобождаемых средств за счет ускорения оборачиваемости составила  295,95 тыс.руб. Ускорение оборачиваемости было следствием увеличения однодневного оборота на 21,09 тыс.руб.

Если смотреть на изменение показателей движения кадров, то надо заметить, что за период произошло увеличение всех показателей, кроме коэффициента постоянства кадров, он сократился с 90,91% до 80,33%, это снижение связанно с увеличением принятых в отчетном периоде человек, и как следствие снижение рабочих отработавших весь период.

Из произведенных расчетов в курсовой работе, видно что расходы на оплату труда в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличились на 25,03%, что в сумме составляет 1886,33 тысячи рублей. Данное увеличение связано с влиянием следующих факторов:

1. Увеличение среднегодовой заработной платы на 17,45 тысячи рублей привело к увеличению расходов на 1064,45 тысячи рублей.

2. Увеличение численности работников на 6 человека увеличило расходы на 822 тысячи рублей.

Производительность труда, так же увеличилась на 14,69%, что в сумме составило 75,59 тысячи рублей. Данное увеличение полностью связано с ростом товарооборота. Так увеличение товарооборота на 7699,5 тысячи рублей привело к увеличению производительности на 139,99 тысяч рублей. Из-за увеличения численности работников на 6 человека, производительность труда уменьшилась на 64,4 тысячи рублей.

Темп роста производительности труда (14,69%), превышает темп роста средней заработной платы (12,74%), что свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов.

Увеличение товарооборота на 7699,5 тысяч рублей привело к снижению уровня издержек обращения на 4,3% при этом сумма экономии составила 1548,39 тысяч рублей.

Изменение структуры товарооборота привело к увеличению уровня расходов на 0,41%, что в сумме составляет 147,64 тысяч рублей, следовательно, изменение структуры товарооборота не рационально.

Рост тарифов с 1 июля на 25% привел к увеличению транспортных расходов на 46,95 тысячи рублей, что составляет 0,13% к обороту.

Доходы от реализации продукции в расчетном периоде по сравнению с прошлым увеличились на 3652,79 тысячи рублей. Данное увеличение полностью связано с увеличением товарооборота, так за счет увеличения товарооборота на 7699,5 тысяч рублей доходы от реализации увеличились на 3356,98 тысячи рублей, в том числе за счет роста цен на 5% увеличение составило 747,61 тысячи рублей, за счет роста количества – 2609,37 тысячи рублей. За счет роста уровня торговых наценок на 0,82% доходы от реализации возросли на 295,81 тысячи рублей.

В отчетном году организация получила 1581,2 тысячи рублей, и по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 595,9 тысяч рублей. Данное увеличение связано с ростом прибыли от продаж на 706,9 тысяч рублей. Факторный анализ прибыли от продаж показывает, что:

1. Увеличение товарооборота  на 7669,5 тысяч рублей увеличило прибыль на 364,3 тысячи рублей, на этот показатель повлиял рост цен на 5%.

2. Снижение уровня издержек  обращения на 0,28% привело к увеличению прибыли от продаж на 100,83 тысяч рублей.

3. Увеличение уровня доходов  от реализации на 0,82% привело к увеличению прибыли от продаж на 295,77 тысяч рублей. Следовательно, можно говорить, о правильной политики предприятия в области товарных наценок.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации. Части I и П.- М.: Изд-во Инфра-М, 2013 г.-С.бОО

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (в ред. от 28.12.13)

3. Волкова О.Н. Управленческий учет : учебник/ О.Н. Волкова- М.: ТК ВЕЛБИ, Изд-во Проспект, 2012-472 с.

4. Бахрушина М. А. Управленческий анализ., "Омега-Jl" - 2009, 399 стр.

5. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов., - М.: ЮНИТИ, 2000. - 350 с.

6. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов.- 8-е изд., испр..- М.: Новое знание, 2010.