Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2011 в 21:43, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучить учет кассовых операций в теоретическом аспекте на основе учебно-методических материалов и в практическом аспекте на примере ОАО «Тюменьагрохимсервис».
Введение…………………………………………………………………………………...4
1 Учет и анализ кассовах операций……………………………………………………...6
1.1 Учет кассовых операций……………………………………………………………...6
1.1.1 Общие положения…………………………………………………………………..6
1.1.2 Документальное оформление кассовых операций………………………………11
1.1.3 Ревизия кассы………………………………………………………………………14
1.1.4 Контрольно-кассовая машина…………………………………………………….17
1.1.5 Отражение кассовых операций на счетах бухгалтерского учета……………….21
1.2 Анализ остатка денежной наличности и дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………………...23
1.2.1 Анализ остатка денежной наличности…………………………………………..23
1.2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности…………………………26
2 Учет и анализ кассовых операций на ОАО «Тюменьагрохимсервис»……………..27
2.1 Учет кассовых операций на предприятии………………………………………….27
2.1.1 Краткая характеристика предприятия……………………………………………27
2.1.1 Ведение кассовых операций………………………………………………………29
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии………….31
2.2.1 Анализ дебиторской задолженности на ОАО «Тюменьагрохимсервис»………31
2.2.2 Анализ кредиторской задолженности на ОАО «Тюменьагрохимсервис»……..34
Заключение……………………………………………………………………………….38
Список литеретуры………………………………………………………………………39
11 Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 720 с.:ил.
12 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. Учебное пособие. – М.:ИНФРО, 2000. – 635 с.
Приложения
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на __________________20___
г.
|
Коды | |||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
Дата (год, месяц, число) | ||||
Организация ______________________________ |
||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
||||
Вид деятельности
______________________________ |
||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ | ||||
______________________________ |
||||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||
Местонахождение (адрес) | ||||
______________________________ |
||||
|
||||
|
Актив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Нематериальные активы | 110 | 60000 | 70000 | ||
Основные средства | 120 | 850000 | 870000 | ||
Незавершенное строительство | 130 | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||
Отложенные налоговые активы | 145 | 2000 | 6000 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 9122000 | 946000 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы
в том числе: |
210 | 100900 | 38900 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 100900 | 38900 | ||
животные на выращивании и откорме | 212 | ||||
затраты в незавершенном производстве | 213 | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||||
товары отгруженные | 215 | ||||
расходы будущих периодов | 216 | ||||
прочие запасы и затраты | 217 | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 12820 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 18972 | 257834 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | 10000 | 13000 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||||
в том числе: покупатели и заказчики | 241 | ||||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | ||||
Денежные средства | 260 | ||||
Прочие оборотные активы | 270 | ||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 190692 | 348634 | ||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1102692 | 1146944 |
Форма 0710001
с. 2
Пассив | Код показа-теля | На начало отчетного года |
На конец
отчетного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 500000 | 600000 | |||
Уставный капитал | 410 | 14789 | 11916 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 250000 | 300000 | ||
Добавочный капитал | 420 | 2000 | 2000 | ||
Резервный
капитал
в том числе: |
430 | 70000 | 90000 | ||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) | 470 | 156875 | 559488 | ||
ИТОГО по разделу III | 490 | 768664 | 1003914 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Займы и кредиты | 510 | 5000 | 5000 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 10028 | |||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 45000 | 45000 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 60028 | 60028 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Займы и кредиты | 610 | 49000 | 20000 | ||
Кредиторская
задолженность
в том числе: |
620 | 15000 | 5000 | ||
поставщики и подрядчики | 621 | 5000 | 5000 | ||
задолженность перед персоналом организации | 622 | ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | ||||
прочие кредиторы | 625 | 10000 | 3000 | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||||
Доходы будущих периодов | 640 | 50000 | 25000 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 35000 | 30000 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 120000 | 83000 | ||
БАЛАНС | 700 | 1102692 | 1146944 | ||
Справка
о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
Арендованные основные средства | 910 | ||||
в том числе по лизингу | 911 | ||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||||
Товары, принятые на комиссию | 930 | ||||
Списанная
в убыток задолженность |
940 | ||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | ||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | ||||
Износ жилищного фонда | 970 | ||||
Износ
объектов внешнего благоустройства
и других
аналогичных объектов |
980 | ||||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||||
Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г.
Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н
в ред. приказа
Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __________________20___г.
Коды | ||||
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ______________________________ |
0710002 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности ______________________________ |
||||
Организационно-правовая
форма/форма собственности ______________________________ |
||||
______________________________ | ||||
Единица
измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное
зачеркнуть) |
384/385 |
Показатель | За отчетный
период |
За аналогичный
период
предыдущего года | |
наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 2500000 | 2000000 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 1600000 | 1500000 |
Валовая прибыль | 029 | 9000 | 850000 |
Коммерческие расходы | 030 | 120000 | 100000 |
Управленческие расходы | 040 | 50000 | 50000 |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 8000000 | 700000 |
Прочие доходы и расходы | |||
Проценты к получению | 060 | ||
Проценты к уплате | 070 | ||
Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
Прочие доходы | 090 | ||
Прочие расходы | 100 | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
Отложенные налоговые активы | 141 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
Текущий налог на прибыль | 150 | ||
Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода | 4739000 | 4179000 | |
Справочно. | |||
Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
Форма 0710002 с. 2
Расшифровка
отдельных прибылей
и убытков
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Штрафы пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | |||||
Прибыль (убыток) прошлых лет | |||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | |||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | |||||
Отчисления в оценочные резервы | х | х | |||
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | |||||
Руководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер ________ __________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
«____» _________________
________г.
Информация о работе Учет и аудит кассовых операций на примере организации