Учет и аудит кассовых операций на примере организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2011 в 21:43, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является изучить учет кассовых операций в теоретическом аспекте на основе учебно-методических материалов и в практическом аспекте на примере ОАО «Тюменьагрохимсервис».

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………………...4
1 Учет и анализ кассовах операций……………………………………………………...6
1.1 Учет кассовых операций……………………………………………………………...6
1.1.1 Общие положения…………………………………………………………………..6
1.1.2 Документальное оформление кассовых операций………………………………11
1.1.3 Ревизия кассы………………………………………………………………………14
1.1.4 Контрольно-кассовая машина…………………………………………………….17
1.1.5 Отражение кассовых операций на счетах бухгалтерского учета……………….21
1.2 Анализ остатка денежной наличности и дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………………...23
1.2.1 Анализ остатка денежной наличности…………………………………………..23
1.2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности…………………………26
2 Учет и анализ кассовых операций на ОАО «Тюменьагрохимсервис»……………..27
2.1 Учет кассовых операций на предприятии………………………………………….27
2.1.1 Краткая характеристика предприятия……………………………………………27
2.1.1 Ведение кассовых операций………………………………………………………29
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии………….31
2.2.1 Анализ дебиторской задолженности на ОАО «Тюменьагрохимсервис»………31
2.2.2 Анализ кредиторской задолженности на ОАО «Тюменьагрохимсервис»……..34
Заключение……………………………………………………………………………….38
Список литеретуры………………………………………………………………………39

Файлы: 1 файл

Курсовая.docx

— 97.51 Кб (Скачать файл)

11 Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 720 с.:ил.

12 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. Учебное пособие. – М.:ИНФРО, 2000. – 635 с.

 

 
 
 
 
 
 
 

Приложения

 

Приложение

к приказу  Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на __________________20___ г. 

Коды 
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)      
Организация _______________________________________________________ по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН  
Вид деятельности  _________________________________________________по ОКВЭД   
Организационно-правовая форма/форма  собственности ___________________________    
___________________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС     
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)   
____________________________________________________________________________   
                Дата  утверждения 
  
                Дата  отправки (принятия)
  
 
Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец  отчетного периода 
1 2 3 4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы 110 60000 70000
Основные  средства 120 850000 870000
Незавершенное строительство  130    
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные  налоговые активы 145 2000 6000
Прочие  внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу I 190 9122000 946000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       
Запасы

в том числе:

210 100900 38900
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 100900 38900
животные  на выращивании и откорме  212    
затраты в незавершенном производстве 213    
готовая продукция и товары для перепродажи  214    
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов  216    
прочие  запасы и затраты  217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям  220 12820  
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230             18972 257834
в том числе покупатели и заказчики 231 10000 13000
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240      
в том числе: покупатели и заказчики  241      
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250     
Денежные  средства 260      
Прочие  оборотные активы 270      
ИТОГО по разделу II 290 190692 348634
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 1102692 1146944
 

 

Форма 0710001 с. 2 

Пассив Код показа-теля На начало отчетного 
года
На конец  отчетного 
периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   500000 600000
Уставный  капитал  410 14789 11916
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 250000 300000
Добавочный  капитал  420 2000 2000
Резервный капитал

  в том  числе:

430 70000 90000
резервы, образованные в соответствии с законодательством  431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами  432    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток ) 470 156875 559488
ИТОГО по разделу III 490 768664 1003914
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       
Займы и кредиты 510 5000 5000
Отложенные  налоговые обязательства 515 10028  
Прочие  долгосрочные обязательства  520 45000 45000
ИТОГО по разделу IV 590 60028 60028
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       
Займы и кредиты 610 49000 20000
Кредиторская  задолженность

  в том  числе:

620 15000 5000
поставщики  и подрядчики 621 5000 5000
задолженность перед персоналом организации 622    
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623    
задолженность по налогам и сборам 624    
прочие  кредиторы  625 10000 3000
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов 630    
Доходы  будущих периодов 640 50000 25000
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства  660 35000 30000
ИТОГО по разделу V 690 120000 83000
БАЛАНС  700 1102692 1146944
Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

     
Арендованные  основные средства 910    
      в том числе по лизингу  911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов  940    
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечение обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства  и других

аналогичных объектов

980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
         

Руководитель ___________  __________________________    Главный бухгалтер _________  ______________________

      (подпись)   (расшифровка подписи)  (подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

 

Приложение  к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н

в ред. приказа  Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за __________________20___г. 

  Коды
Форма № 2 по ОКУД 
Дата (год, месяц, число) 
Организация ______________________________________________________________по ОКПО
0710002
     
 
Идентификационный номер налогоплательщика                                                                       ИНН 
Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД
 
   
Организационно-правовая форма/форма собственности  ________________________________    
________________________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС 
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                    по ОКЕИ 384/385
 
Показатель За отчетный

период

За аналогичный  период

предыдущего года

наименование код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) 010 2500000 2000000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  020 1600000 1500000
Валовая прибыль  029 9000 850000
Коммерческие  расходы  030 120000 100000
Управленческие  расходы  040 50000 50000
Прибыль (убыток) от продаж 050 8000000 700000
Прочие  доходы и расходы      
Проценты  к получению  060    
Проценты  к уплате 070    
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  доходы 090    
Прочие  расходы  100    
Прибыль (убыток) до налогообложения      
Отложенные  налоговые активы 141    
Отложенные  налоговые обязательства 142    
Текущий налог на прибыль 150    
Чистая  прибыль прибыль (убыток) отчетного периода   4739000 4179000
Справочно.      
Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200    
Базовая прибыль (убыток) на акцию      
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      
       
       

 

Форма 0710002 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков 

Показатель За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
наименование код прибыль убыток  прибыль убыток 
1 2 3 4 5 6
Штрафы  пени и неустойки, признанные или  по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании           
Прибыль (убыток) прошлых лет           
Возмещение  убытков, причиненных неисполнением  или ненадлежащим исполнением обязательств          
Курсовые  разницы по операциям в иностранной  валюте          
Отчисления  в оценочные резервы    х   х  
Списание  дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой  давности          
           
 

Руководитель __________  _____________________     Главный бухгалтер ________  __________________

           (подпись) (расшифровка подписи)                                (подпись) (расшифровка подписи)

«____» _________________ ________г. 
 
 
 

Информация о работе Учет и аудит кассовых операций на примере организации