Учет денежных средств на рачетном счете

ООО «Вектор плюс» зарегистрировано 15 января 2008 года, регистратор — Межрайонная Инспекция ФНС России № 9 по Кемеровской области. Место нахождения Общества: 652033, Кемеровская область, Яшкинский район, с. Пача, улица Больничная, 26 б.

Основными покупателями услуг предприятия являются физические и юридические лица.

Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества являются:

• оптовая торговля (основной вид деятельности);
• лесозаготовка, обработка древесины и производство изделий из дерева;
• автотранспортные услуги;
• общестроительные работы;
• отделочные работы;
• производство и реализация строительных материалов;
• вывоз мусора с территорий сел.

Учредителем Общества с ограниченной ответственностью ООО «Вектор» является Балахонцева Марина Валерьевна, ее доля в уставном капитале составляет – 100%.  Директором общества с ограниченной ответственностью является Балахонцев Владимир Николаевич.

На рисунке 1 представлена организационная структура ООО «Вектор плюс»

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Вектор плюс»

Руководит предприятием непосредственно директор, в его функции и обязанности относятся осуществление эффективного функционирования организации, определение основных направлений развития, контроль за деятельностью основных подразделений. Работники бухгалтерии организуют финансовую и аналитическую работу в организации.

ООО «Вектор плюс» насчитывает в своих рядах штат из 3 специалистов (директор, бухгалтера – 2 единицы) и 17 рабочих. Кадры предприятия работают согласно табелю учета рабочего времени, который ежемесячно составляется бухгалтерией в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации и согласовывается с директором предприятия. Оплата труда служащего персонала начисляется согласно, оговоренному в договоре о приеме на работу, окладу.

Общество с ограниченной ответственностью «Вектор плюс» уплачивает налоги в соответствии с упрощенной системой налогообложения (УСН). Согласно ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ООО «Вектор плюс» ведет бухгалтерский учет в полном объеме и формирует полноценную учетную политику, необходимую им для учетной работы [2].

В таблице 1 представлены экономические показатели эффективности деятельности ООО «Вектор плюс».

Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ООО «Вектор плюс»

Показатели	2012г.	2013г.	2014г.	Отклонение 2014г. от 2012 г.
				Абс (+/-)	Темп роста %
1	2	3	4	5	6
1.Выручка от  продаж, тыс. руб.	637,2	713,7	1 098	460,8	72,3
2. Прибыль от продаж, тыс. руб.	337,2	353,7	638	300,8	89,2
3. Рентабельность прибыли  от продаж, %	52,9	49,56	58,1	5,2	9,8
4. Среднегодовая численность  персонала, чел.	17	19	20	3	17,6
5. Объем выручки  в расчете  на 1 работника, тыс. руб. / чел.	37,5	37,6	54,9	17,4	46,4
6. Средняя заработная  плата работника, руб./чел	6 470,5	6 315,8	6 250	-220,5	- 3,4

 

Продолжение Таблицы 1

1	2	3	4	5	6
7.Оборачиваемость оборотных средств, оборотов	12,3	13,7	3,6	-8,7	- 70,7

 

В соответствии с таблицей 1 Основные экономические показатели деятельности ООО «Вектор плюс», выручка от продаж в 2014 году по отношению к 2012 год выросла на 72,3% и составила 1 098 тыс. руб. Увеличение выручки стало причиной увеличения прибыли от продаж в 2014 году на 300,8 тыс. руб., что в процентном выражении составляет 89,2%. За счет увеличения прибыли в организации наблюдается увеличение рентабельности продаж с 52,9% в 2012 году до 58,1% в 2014 году. Среднесписочная численность персонала имеет положительную динамику. В 2013 году по сравнению с 2012 годом среднесписочная численность увеличилась на 2 человек, а в 2014 году относительно 2013 года еще на 1 человека. Величина выручки в расчете на 1 работника возросла в 2014 году по отношению к  2012 году более чем на 17 тыс. руб., или на 46,4%. Оборачиваемость оборотных средств снизилась с 12,3 оборота в 2012 году до 3,6 оборота в 2014 году. При увеличении выручки в организации наблюдается снижение среднемесячной заработной платы сотрудников с 6 470,5 руб./чел. в 2012 году до 6 250  тыс. руб./чел. в 2014 году.

Обработка учетной информации осуществляется в организации автоматизированным способом с помощью бухгалтерской программы «1С: Предприятие».

 

2.2 Организация  учетной и финансовой работы

Учетная политика организации является элементом системы регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, организации самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Минфина России от 6 октября 2008 г., определяет учетную политику организации как принятую ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности [4].

Учетная политика ООО «Вектор плюс» сформирована главным бухгалтером и утверждена директором. При этом был утвержден рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности, формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности; порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации; методы оценки активов и обязательств; правила документооборота и технология обработки учетной информации; порядок контроля за хозяйственными операциями; другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

ООО «Вектор плюс» раскрывает принятые при формировании учетной политики способы бухгалтерского учета, которые влияют на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности.

Изменение учетной политики вводится с 01 января (начала финансового года), следующего за годом его утверждения соответствующим организационно – распорядительным документом.

Бухгалтерский учет в ООО «Вектор плюс» ведется в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учете» и Планом счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31 октября 2001 г. № 94 – Н. Разработан план счетов, соответствующий специфике деятельности предприятия [2].

Учет на ООО «Вектор плюс» осуществляет структурное подразделение – бухгалтерия, возглавляемое главным бухгалтером. Форма ведения учета – журнально – ордерная. Бухгалтерский учет ведется как ручным способом по типовым формам учета документов, так и с применением автоматизации (с использованием персональных компьютеров).

Средства труда со сроком службы более одного года учитываются в составе основных средств. По основным средствам амортизация начисляется линейным способом – по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования.

Организация финансовой работы на предприятии – в рыночных условиях в организацию правильной работы входит цель своевременно выполнять обязательства перед бюджетами, собственными работниками на предприятии, другими хозяйствующими субъектами, кредитной системой, а также эффективного управления финансами — менеджмента.

Организация финансовой работы на предприятии предполагает оптимизацию управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово – хозяйственной деятельности, максимизацию прибыли и рост благосостояния собственников предприятия.

Финансовую работу могут выполнять и финансовые секторы в составе планово – финансового, финансово – сбытового, финансово – бухгалтерского или другого подразделения предприятия. Функциональные структуры управления финансовой работой на малых предприятиях, как правило, не создаются. В связи с незначительным объемом организации финансовой работы на предприятии обязанности ее исполнения возлагаются обычно на владельца предприятия, его директора или бухгалтера [14].

Вне зависимости от масштабов деятельности, особенностей управления финансами на предприятии такая работа имеет три направления: финансовое планирование, оперативная работа и контрольно – аналитическая работа. В ее ходе решаются следующие основные задачи:

— обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами для восполнения производства и социального развития;

— решение задач по увеличению прибыли и росту рентабельности;

— обеспечение выполнения собственных обязательств перед бюджетами, работниками предприятия (по зарплате), поставщиками, банками и др.;

— определение путей эффективного использования имущества, основных фондов и оборотных средств;

— управление инвестиционной деятельностью и достижение максимума финансовой результативности;

— организация контроля за финансовыми решениями, рациональным использованием финансовых ресурсов, сохранностью оборотных средств.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии ООО «Вектор плюс», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор, который назначил главного бухгалтера и бухгалтера с выполнением функций кассира.  

 К обязанностям главного  бухгалтера данного предприятия  относится:

• Организация работы по постановке и ведению бухгалтерского и налогового учета Работодателя в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о его финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении;
• Формирование в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики исходя из специфики условий хозяйственной деятельности Работодателя.
• Своевременное формирование и предоставление отчетности по данным бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями налоговых органов, внебюджетных фондов и органов государственной статистики;
• Подготовка приказов о приеме/увольнении работника.

В обязанности бухгалтера с выполнением функций кассира входит:

1. Расчет заработной платы, отпускных, компенсации при увольнении;
2. Сдача наличной выручки в банк;
3. Ведение кассовой книги и оформление первичных кассовых документов;
4. Ведение учета с подотчетными лицами;
5. Своевременные отчисления налоговых платежей.

В целях обеспечения необходимого качества ведения бухгалтерского учета организация ведет документооборот в соответствии с графиком, утвержденным руководителем [7].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Учет денежных средств на расчетном счете организации

3.1 Принципы и условия безналичных расчетов

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам [25].