Учет денежных средств на рачетном счете

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2016 в 11:28, курсовая работа

Описание работы

Цель работы – исследовать бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах в банке и сформулировать практические рекомендации по устранению бухгалтерских ошибок по учету денежных средств на расчетных счетах.
Задачи данной курсовой работы:
исследовать порядок открытия расчетных счетов в банках;
дать организационно – экономическую характеристику организации;
изучить документальное оформление операций по расчетным счетам;
изучить синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету и изучить проверку и бухгалтерскую обработку банковских выписок;

Файлы: 1 файл

учет денежных средств на расчетном счете.docx

— 124.18 Кб (Скачать файл)

 


 


ВВЕДЕНИЕ

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, оптом некоторым учреждениям, оплата труда, и в других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредники при расчетах с предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношениями между банками и клиентами носят доверительный характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно – расчетного обслуживания. В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений предприятиями выполнятся основные задачи, связанные с учетом денежных средств и расчетов. Немаловажным для предприятия является, оперативный, повседневный контроль за использованием средств строго по лицевому назначению, за правильными и своевременными расчетами, с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдение форм расчетов, установленных с покупателями и поставщиками. Большинство расчетов по сделкам осуществляется посредством перечисления денежных средств с использованием банковских счетов. На сегодняшний день банки предоставляют своим клиентам возможности осуществлять разные банковские операции. В зависимости от специфики конкретной операции она совершается посредством использования банковского счета.

Актуальность данной темы заключается в том, что большинство расчетов по сделкам осуществляется по средствам перечисления денежных средств с использованием банковских счетов, поэтому оборот товаров, работ, услуг, практически любого государства, так или иначе связана с надежным функционированием банковской системы в целом. На сегодняшний день банки предоставляют своим клиентам возможности осуществлять разные банковские операции. В зависимости от специфики конкретной операции она совершается посредствам использования банковским счетом. Наряду с расчетными счетами предприятия могут иметь специальные счета для учета, как правила целевого использования.

Цель работы – исследовать бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах в банке и сформулировать практические рекомендации по устранению бухгалтерских ошибок по учету денежных средств на расчетных счетах.

Задачи данной курсовой работы:

  • исследовать порядок открытия расчетных счетов в банках;
  • дать организационно – экономическую характеристику организации;
  • изучить документальное оформление операций по расчетным счетам;
  • изучить синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету и изучить проверку и бухгалтерскую обработку банковских выписок;
  • предложить мероприятия по устранению бухгалтерских ошибок по учету денежных средств на расчетных счетах.

Курсовая работа содержит  введение, три главы, заключение. Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цель, задачи курсовой работы, обозначены объект и предмет исследования. В первой главе изучены теоретические основы учета денежных средств на расчетных счетах организации. Во второй главе дана экономическая характеристика и организация учета в ООО «Вектор плюс». В третьей главе исследован учет денежных средств на расчетном счете. В заключении сформулированы выводы и предложения по результатам выполненной работы. Курсовая работа изложена на 39 страницах, содержит три таблицы, один рисунок, библиографический список – 25 источников.

Объектом исследования является ООО «Вектор плюс.

Предметом исследования является организация движения денежных средств на расчетном счете ООО «Вектор плюс».

Информационная база включает в себя нормативные документы, регулирующие порядок проведения операций на расчетном счете в банках.

1 Теоретические  основы учета денежных средств  на расчетном счете организации

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно – правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Банк – это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому на основании лицензии предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции.

Банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано проводимыми этой системой кредитными операциями.

Денежная масса вне банков (наличность у предприятий и населения) растет высокими темпами, поэтому независимо от формы собственности предприятиям учреждениями банков открываются различные счета для проведения расчетных и других операций в безналичной форме [18].

Расчетный счет – это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами.

Расчетным счетом является счет юридического лица – резидента по законодательству РФ, являющегося коммерческой организацией по основной деятельности, а также счет частного предпринимателя.

Текущий счет – это счет юридического лица – резидента РФ, относящегося к некоммерческим организациям, для осуществления расчетных операций в соответствии с деятельностью, предусмотренной его учредительными документами. Структурным подразделениям коммерческих предприятий можно открывать только расчетный субсчет при предоставлении ходатайства юридического лица, а структурным подразделениям некоммерческих организаций – текущий субсчет [11].

Организации могут иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета.

При этом нужно иметь в виду, что с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях.

Банк открывает расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе и в органах фондов социального страхования и обеспечения (либо при предъявлении документа, удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующий счет).

В случае выявления фактов открытия банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и др.) счетов без уведомления налогового органа на руководителей организаций, а также на физических лиц-предпринимателей налагается административный штраф в размере стократной минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством РФ.

Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента двадцатизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева:

- первый знак (одна цифра) означает номер раздела плана  счетов;

- следующие два знака (две цифры) означают номер счета первого порядка;

- четвертый и пятый  знаки (две цифры) означают номер  счета второго порядка;

- следующие три знака (три цифры) означают код валюты или драгоценного металла;

- девятый знак (одна цифра) является защитным ключом;

- следующие четыре знака (четыре цифры) означают номер  филиала (отделения, структурного подразделения);

- последние семь знаков (семь цифр) означают порядковый  номер лицевого счета клиента (организации, предприятия, фирмы и  т. д.) [20].

На расчетных счетах сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, сумм полученных кредитов и иных поступлений, производятся платежи другим предприятиям, бюджету по налогам и приравненным к ним платежам, с персоналом по всем расчетам, с банками по полученным кредитам, выдача наличных денег в кассу предприятия и других расчетов. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготавливающим ТМЦ, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, социальным и иным фондам, работникам и т.д.

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

- надежно обеспечивается  их сохранность от расхищений;

- контролируется использование  по целевому назначению;

- облегчаются и ускоряются  расчеты между юридическими лицами  путем применения безналичных  форм расчетов [8].

Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который без ограничения осуществляются все денежные расчеты.

Платежи с расчетного счета осуществляются с согласия владельца счета. Однако имеются исключения. В бесспорном порядке списываются платежи, не внесенные в срок в бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального страхования, пенсионные фонды, за таможенные процедуры, по исполнительным листам судебных органов.

При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете документы, не оплаченные в срок, помещаются банком в карточку № 2 и оплачиваются по мере поступления.

Порядок открытия и ведения банками расчетных счетов организаций регламентируются Инструкцией Центрального Банка России [5].

Для открытия расчетного счета организация (юридическое лицо) обязана представить в банк следующие документы:

  1. Заявление на открытие расчетного счета в банке;
  2. Нотариально – заверенные копии:
  • Устав;
  • Учредительный договор;
  • Свидетельство о записи в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ);
  • Карточка с образцами подписей (2 экземпляра) и образцом печатей;
  1. Коды статистики;
  1. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве налогоплательщика (ИФН России), обязательных страховых взносов в фонд социального страхования (ФСС), пенсионный фонд РФ (ПФ РФ), фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) от профессиональных заболеваниях и несчастных случаев;
  2. Сведения о руководителя (составляется произвольно).

После этого заключается договор на обслуживание счета и открывается счет организации в банке [9].

В сроки установленные договором, банк обязан предоставить организации выписку с расчетного счета. К выписке прилагаются оправдательные документы:

  • Платежное поручение;
  • Платежное требование;
  • Платежное поручение-требование;
  • Инкассовое поручение;
  • Объявление на взнос наличными;
  • Аккредитив и др.

Особенность чтения банковской выписки заключается в том, что она читается наоборот (для организации – дебет, для банка – кредит; для организации – кредит, для банка дебет).

Выписка – это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (текущая и предыдущая).

Выписка банка с оправдательными документами служит основанием для записи журнал – ордер книга главная (одна выписка – одна горизонтальная строчка) по кредиту счета 51.

Итоговые обороты за месяц журнала – ордер №1 служат основанием для записи журнал – ордер книга первая. Для контроля одновременно ведут ведомость №2 (ведомость №2 – по дебету счета 51). Итоговые данные ведомости №2 подлежат разноски в другие журналы – ордера по кредиту счетов корреспондирующих с дебетом счета 51.

Обслуживающий банк списывает со счета денежные средства с письменного разрешения владельца счета [10].

 

 

 

2 Краткая характеристика  деятельности организации и анализ  основных экономических показателей

2.1 Организационная  структура и направление деятельности  организации

Общество с ограниченной ответственностью «Вектор плюс» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество является юридическим лицом.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Вектор плюс», сокращенное наименование на русском языке: ООО «Вектор плюс». 

Общество является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом.

Информация о работе Учет денежных средств на рачетном счете