Учет денежных средств на расчетном счете

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«ТЮМЕНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» 

НОЯБРЬСКИЙ  ИНСТИТУТ НЕФТИ И  ГАЗА (филиал) ТюмГНГУ 
 
 
 
 

     КУРСОВАЯ РАБОТА 

Учет  денежных средств на расчетном счете 
 

НИНГ(филиал) ТюмГНГУ.080110.03.ЭБт07(9)1.ПЗ 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 

                                               
 
 

                                                         2010

СОДЕРЖАНИЕ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Учет  занимает одно из главных мест  в  системе управления предприятием. Он более точно отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, всесторонне характеризует имущественное и финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности.

     Бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную  деятельность предприятия, но и является инструментом воздействия на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую: контролировать текущую деятельность предприятия, планировать его стратегию, оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты деятельности.

     Большая часть расчетов осуществляется в  безналичном порядке.  Безналичные расчеты  производятся  путем  перечисления  (перевода)  денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При  этом  посредником  при расчетах  между  предприятиями  и  организациями  вступают   соответствующие учреждения банка. Отношения  между  банками  и  клиентами  носят  договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно  выбирают  банки для кредитно-расчетного обслуживания.

     Основными  задачами  учета  денежных  средств  и  расчетов   являются:

     - своевременное и правильное документирование операций по  движению  денежных средств и расчетов;

     - контроль за  сохранностью  денежных  средств и ценных  бумаг в кассе предприятия;

     - использованием денежных средств по  их  целевому назначению; 

     - своевременностью   расчетов   с   поставщиками,  покупателями (заказчиками),  бюджетом,  банками,   органами   социального   страхования, рабочими и служащими и др.;

     - своевременная проверка расчетов с дебиторами  и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

     Актуальность  темы обусловлена тем, что контроль за движением денежных средств на расчетном счете имеет важное значение при формировании  финансовой деятельностью организации.

     Целью курсовой работы является изучение учета денежных средств на расчетном счете в ООО «Газпром переработка» УТЖУ.

     Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

     - изучить теоретические и методологические особенности учета денежных средств на предприятии;

     - изучить учетную политику ООО «Газпром переработка» УТЖУ;

     - рассчитать обороты по движению денежных средств на расчетном счете;

     

     - рассчитать конечный остаток денежных средств на расчетном счете».

     Структура курсовой работы включает: введение, основную часть, состоящую из двух разделов, заключение, список использованных источников информации и приложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ И  МЕТОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 

1.1 Основные нормативные документы 

     1. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21.11.96 г. №129 – ФЗ.

     Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную  систему сбора, регистрации и  обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем  сплошного, непрерывного и документального  учета всех хозяйственных операций.

     Основными задачами бухгалтерского учета являются:

     - формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

     - обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

     - предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

     Для целей настоящего Федерального закона используются следующие понятия:

     - руководитель организации - руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел организации;

     - синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета;

     - аналитический учет - учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета;

     - план счетов бухгалтерского учета - систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета;

     - бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

     

     2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. – М.: Проспект, 1998.

     Юридическим лицом признается организация, которая  имеет в собственности, хозяйственном  ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

     Юридические лица должны иметь самостоятельный  баланс или смету.

     В связи с участием в образовании  имущества юридического лица его  учредители (участники) могут иметь обязательственные права в отношении этого юридического лица либо вещные права на его имущество.

     К юридическим лицам, в отношении  которых их участники имеют обязательственные  права, относятся хозяйственные  товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы.

     К юридическим лицам, на имущество  которых их учредители имеют право  собственности или иное вещное право, относятся государственные и  муниципальные унитарные предприятия, а также учреждения.

     К юридическим лицам, в отношении  которых их учредители (участники) не имеют имущественных прав, относятся общественные и религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы).

     3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н).

     Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

     Рабочий план счетов бухгалтерского учета утверждается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого Министерством финансов Российской Федерации.

     Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных  операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте Российской Федерации - в рублях. Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

     Для ведения бухгалтерского учета в организации формируется учетная политика, предполагающая имущественную обособленность и непрерывность деятельности организации, последовательность применения учетной политики, а также временную определенность фактов хозяйственной деятельности.

     

     Учетная политика организации должна отвечать требованиям полноты, осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворечивости и рациональности.

     В бухгалтерском учете организации  текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно.

     4. План счетов бухгалтерского учета  финансово – хозяйственной деятельности  организации и Инструкция по  его применению. Утверждены Минфином  РФ от 31.10.2000 г. №94н.