Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2010 в 17:32, Не определен
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………3
УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ……………………………………5
1 Сущность и виды дебиторской задолженности………………………………..5
2 Учет дебиторской задолженности………………………………………………8
2.1 Учет расчетов с подотчетными лицами……………………………………9
2.2 Расчеты с покупателями и заказчиками…………………………………..16
2.3 Учет расчетов с разными дебиторами………………………………….....19
2.4 Учет списания дебиторской задолженности ……………………………..23
2.5 Резерв сомнительных долгов………………………………………………27
2.6 Налоговый учет списания дебиторской задолженности…………………30
3 Управление дебиторской задолженностью предприятия……………………..34
3.1 Примерные методические положения по управлению дебиторской задолженностью……………………………34
3.2 Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью…………...39
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………………43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….69
8.2) Оборотно-сальдовые ведомости по аналитическим счетам за март
а) По счету 10 «Материалы»
№ | Сальдо на начало, руб | Обороты за месяц, руб. | Сальдо на конец, руб. | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
10-1 | 85000 | 26400 | 77400 | 34000 | ||
10-2 | 1600 | 0 | 936 | 664 | ||
10-3 | 2000 | 2000 | 3600 | 400 | ||
итого: | 88600 | 28400 | 81936 | 35064 |
8.3) Шахматная ведомость за март
Д | 01 |
04 |
08 |
10 | 19 |
20 | 40 | 43 | 50 | 51 | 60 | 62 | 68 |
70 | 75 |
76 | 90-2 | 90-3 |
91-2 |
97 |
99 | итого |
К | ||||||||||||||||||||||
01 | 21500 | 21500 | ||||||||||||||||||||
02 | 166,7 | 166,7 | ||||||||||||||||||||
04 | 12,5 | 12,5 | ||||||||||||||||||||
08 | 37500 | 3000 | 40500 | |||||||||||||||||||
10 | 81936 | 81936 | ||||||||||||||||||||
19 | 23208,48 | 23208,48 | ||||||||||||||||||||
20 | 137875,4 | 26000 | 163875,4 | |||||||||||||||||||
40 | 99000 | 38875,4 | 137875,4 | |||||||||||||||||||
43 | 99000 | 99000 | ||||||||||||||||||||
50 | 17958 | 17958 | ||||||||||||||||||||
51 | 17958 | 164250 | 12000 | 194208 | ||||||||||||||||||
60 | 37500 | 117000 | 27810 | 182310 | ||||||||||||||||||
62 | 153000 | 153000 | ||||||||||||||||||||
68 | 3850 | 1742 | 23338,9 | 175,08 | 29105,98 | |||||||||||||||||
69 | 1210,2 | 3850 | 5060,2 | |||||||||||||||||||
70 | 19700 | 19700 | ||||||||||||||||||||
75 | 3000 | 70000 | 73000 | |||||||||||||||||||
76 | 1710 | 9500 | 11210 | |||||||||||||||||||
80 | 100000 | 100000 | ||||||||||||||||||||
90-1 | 153000 | 153000 | ||||||||||||||||||||
90-9 | 8214,3 | 8214,3 | ||||||||||||||||||||
91-9 | 175,08 | 175,08 | ||||||||||||||||||||
97 | 26000 | 26000 | ||||||||||||||||||||
итого | 37500 |
3000 |
40500 |
117000 | 29520 |
163875,4 | 137875,4 | 99000 | 17958 | 223000 | 164250 | 153000 | 27058,48 | 19700 | 100000 |
12000 | 137875,4 | 23338,9 | 175,08 |
26000 | 8389,38 | 1541016,04 |
Бухгалтерский
баланс на 31.03.2005 г.
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 |
― | 2,9875 |
Основные средства | 120 | ― | 15,83333 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные
вложения в материальные ценности |
135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | ― | 18,82083 |
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 |
||
в
том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
― | 35,064 | |
животные на выращивании и откорме | |||
затраты
в незавершенном производстве |
|||
готовая
продукция и товары для перепродажи |
|||
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | |||
прочие запасы и затраты | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ― | 6,31152 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
― | 27,790 |
в том числе покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | ― | 28,792 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | ― | 97,95752 |
БАЛАНС | 300 | ― | 116,77832 |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 |
― | 100,000 |
Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
( ) | ( ) | |
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
в
том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
470 | ― | 8,38938 |
ИТОГО по разделу III | 490 | ― | 91,61062 |
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 |
||
Кредиторская задолженность | 620 | ||
в
том числе: поставщики и подрядчики |
― | 18,06 | |
задолженность
перед персоналом организации |
|||
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами |
― | 5,0602 | |
задолженность по налогам и сборам | ― | 2,0475 | |
прочие кредиторы | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | ― | 25,1677 |
БАЛАНС | 700 | ― | 116,77832 |
СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
|||
в том числе по лизингу | |||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
Товары, принятые на комиссию | |||
Списанная
в убыток задолженность |
|||
Обеспечения
обязательств и платежей полученные |
|||
Обеспечения
обязательств и платежей выданные |
|||
Износ жилищного фонда | |||
Износ
объектов внешнего благоустройства и
других аналогичных объектов |
|||
Нематериальные
активы, полученные в пользование |
Отчет
о прибылях и убытках
на 31.03.2005 г.
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыду- щего года | |
Наименование | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы
и расходы по обычным видам
деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
129,66102 | — | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 137,8754 | — | |
Валовая прибыль | |||
Коммерческие расходы | |||
Управленческие расходы | |||
Прибыль (убыток) от продаж | ( 8,2143 ) | ||
Прочие
доходы и расходы Проценты к получению |
|||
Проценты к уплате | |||
Доходы
от участия в других организациях |
|||
Прочие операционные доходы | |||
Прочие операционные расходы | 0,17508 | — | |
Внереализационные доходы | |||
Внереализационные расходы | |||
Прибыль (убыток) до налогообложения | ( 8,38938 ) | — | |
Отложенные налоговые активы | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Текущий налог на прибыль | |||
Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода |
( 8,38938 ) | — | |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||
Показатель | За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование | Код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Штрафы,
пени и неустойки, признанные или
по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании |
|||||
Прибыль (убыток) прошлых лет | |||||
Возмещение
убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | |||||
Отчисления в оценочные резервы | Х |
Х |
|||
Списание
дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|||||
11)Расчет суммы налога на добавленную стоимость
Сумма НДС с выручки, предъявляемая бюджету уменьшается на сумму НДС по приобретенным организацией товарам, работам, услугам:
НДС
к уплате = (10372,88руб + 12966,10руб) – (6750руб
+ 14748,48руб+ 810руб + 900руб) =130,42руб. Таким
образом, на конец I квартала у организации
возникает задолженность перед бюджетом
по НДС в размере 130,42руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Теоретическая
часть курсовой работы посвящена
учету дебиторской
В
современных рыночных условиях правила
диктуют покупатели и заказчики,
которым выгодно сначала
Совершенно очевидно, и об этом говорит мировая экономическая наука, а также здравый смысл, что до тех пор, пока не будут сокращены неплатежи и дебиторско- кредиторская задолженность, добиться серьезного экономического роста будет невозможно. Зависимости здесь следующие: в одном направлении- спад производства, неплатежи, рост дебиторско- кредиторской задолженности, что становится тормозом развития предприятий и экономики, в другом- сокращение и ликвидация неплатежей и задолженности как основа повышения эффективности деятельности предприятий и появление у них возможности использования рыночных механизмов (вексель, кредит и др.), а затем уже естественный экономический рост.
Управление
дебиторской задолженностью на предприятии
является в настоящее время
В практической части курсовой работы
приведено решение задачи, которая заключается
в бухгалтерском описании финансово-хозяйственной
деятельности организации за 1 квартал
работы: составлен журнал хозяйственных
операций, открыты аналитические и синтетические
счета, определены финансовый результат,
НДС к уплате в бюджет, заполнены отчетные
документы.
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ