Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2010 в 17:32, Не определен
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………3
УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ……………………………………5
1 Сущность и виды дебиторской задолженности………………………………..5
2 Учет дебиторской задолженности………………………………………………8
2.1 Учет расчетов с подотчетными лицами……………………………………9
2.2 Расчеты с покупателями и заказчиками…………………………………..16
2.3 Учет расчетов с разными дебиторами………………………………….....19
2.4 Учет списания дебиторской задолженности ……………………………..23
2.5 Резерв сомнительных долгов………………………………………………27
2.6 Налоговый учет списания дебиторской задолженности…………………30
3 Управление дебиторской задолженностью предприятия……………………..34
3.1 Примерные методические положения по управлению дебиторской задолженностью……………………………34
3.2 Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью…………...39
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………………43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….69
7. Синтетические и аналитические счета
1) Синтетические счета за февраль
| Счет
04 «Нематериальные активы»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 4) 3000 | |
| ОбД = 3000 | ОбК = 0 |
| Ск = 3000 | |
| Счет 01
«Основные средства»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 12) 6000
13) 6000 14) 16000 15) 9500 |
16) 6000
17) 6000 18) 9500 |
| ОбД = 37500 | ОбК = 21500 |
| Ск = 16000 | |
| Счет
10 «Материалы»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 21) 85000
22) 1600 23) 2000 |
|
| ОбД = 88600 | ОбК = 0 |
| Ск = 88600 | |
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные
активы»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 3)
3000
5) 6000 6) 6000 7) 16000 8) 9500 |
4) 3000
12) 6000 13) 6000 14) 16000 15) 9500 |
| ОбД = 40500 | ОбК = 40500 |
| Ск = 0 | |
| Счет
20 «Основное производство»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 16)
6000
17) 6000 18) 9500 26) 4500 |
25)26000 |
| ОбД = 26000 | ОбК =26000 |
| Ск = 0 | |
| Счет
75 «Расчеты с учредителями»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 1) 100000 | 2) 70000
3) 3000 |
| ОбД = 100000 | ОбК = 73000 |
| Ск = 27000 | |
| Счет
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 20) 6750 | |
| ОбД = 6750 | ОбК = 0 |
| Ск = 6750 | |
| Счет
51 «Расчетный счет»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 2) 70000 | 19) 44250 |
| ОбД = 70000 | ОбК = 44250 |
| Ск = 25750 | |
| Счет
19 «Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 9) 2160
10) 2880 11) 1710 24) 15948 27) 810 |
18) 6750 |
| ОбД = 23508 | ОбК = 6750 |
| Ск =16758 | |
| Счет
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 17) 44250 | 5) 6000
6) 6000 7) 16000 8) 9500 9) 6750 19) 85000 20) 1600 21)2000 22) 15948 |
| ОбД = 44250 | ОбК = 148798 |
| Ск = 104548 | |
| Счет
80 «Уставный капитал»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 1) 100000 | |
| ОбД = 0 | ОбК = 100000 |
| Ск = 100000 | |
| Счет
76 «Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами»
Д | |
| Сн=0 | Сн = 0 |
| 23) 4500
24) 810 | |
| ОбД = 0 | ОбК =5400 |
| Ск=0 | Ск = 5400 |
2) Аналитические счета за февраль
а) Счет 10 «Материалы»
Ткань
| Операция | Ед. измер. | Стоимость,
Руб. |
Приход | Расход | ||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| 26.02.04.Поступило
от поставщика |
Кв.м. |
85 |
1 000 |
85 000 |
|
|
| Обороты за период | 1000 | 85000 | ||||
| Осталось
на конец
месяца |
1000 | 85000 | | |||
Нитки
| Операция | Ед. измер. | Стоимость,
руб |
Приход | Расход | ||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| 26.02.04.Поступило
от поставщика |
Шт. |
4 |
400 |
1600 |
|
|
| Обороты за период | |
|
400 |
1600 |
|
|
| Осталось
на конец
месяца |
400 |
1600 |
| |||
Пуговицы
| Операция | Ед. измер. | Стоимость,
руб |
Приход | Расход | ||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| 26.02.04.Поступило
от поставщика |
Шт. |
2 |
1000 |
2 000 |
|
|
| Итого | 1000 | 2 000 | ||||
| Осталось
на конец
месяца |
1000 | 2 000 | | |||
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
| Субсчет
19-3 «НДС по приобретенным материально-производственным
запасам»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 24) 15948 | |
| ОбД = 15948 | ОбК = 0 |
| Ск = 15948 | |
| Субсчет
19-1 «НДС при приобретении основных средств»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 9) 2160
10) 2880 11) 1710 |
20) 6750 |
| ОбД = 6750 | ОбК = 6750 |
| Ск = 0 | |
| Субсчет
19-4 «НДС по арендной плате»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 26) 823,73 | |
| ОбД = 823,73 | ОбК = 0 |
| Ск = 823,73 | |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Субсчет
68-1 «НДС»
Д | |
| Сн = 0 | |
| 20) 6750 | |
| ОбД = 6750 | ОбК = 0 |
| Ск = 6750. | |
3) Синтетические счета за март