Учет дебиторской задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2010 в 17:32, Не определен

Описание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………3
УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ……………………………………5
1 Сущность и виды дебиторской задолженности………………………………..5
2 Учет дебиторской задолженности………………………………………………8
2.1 Учет расчетов с подотчетными лицами……………………………………9
2.2 Расчеты с покупателями и заказчиками…………………………………..16
2.3 Учет расчетов с разными дебиторами………………………………….....19
2.4 Учет списания дебиторской задолженности ……………………………..23
2.5 Резерв сомнительных долгов………………………………………………27
2.6 Налоговый учет списания дебиторской задолженности…………………30
3 Управление дебиторской задолженностью предприятия……………………..34
3.1 Примерные методические положения по управлению дебиторской задолженностью……………………………34
3.2 Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью…………...39
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………………43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….69

Файлы: 1 файл

Учет дебиторской задолженности.doc

— 1.12 Мб (Скачать файл)

                 Ткань

       
Операция Ед. измер. Стоимость,руб Приход Расход
Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Было  на начало месяца Кв. м. 85 1000 85000    
01.03.05 Отпущена в производство  
Кв.м. 
 
85 
     
400 
 
34000 
09.03.05 Приобретена у ООО «ОптТорг»  
Кв.м.
 
88
 
300
 
26400
 
 
 
 
12.03.04.Списано  в производство 
 
 
Кв.м.
300кв.м. за 88 руб.

200кв.м.  за 85 руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
500 
 
 
 
43400 
 
 
Итого     1300 111400 900 77400
Осталось  на конец 

месяца

    400 34000    
 
 
 

                 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Нитки 

    Операция Ед. измер. Стоимость,

    Руб.

    Приход Расход
    Кол-во Сумма Кол-во Сумма
    Было  на начало месяца Шт. 4 400 1600    
    01.03.04.

    Списано в производство

     
    Шт. 
     
    4 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
    104 
     
    416 
     
    12.03.04.

    Списано в производство

     
    Шт.
     
    4 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
    130 
     
     
    520 
     
    Итого     400 1 600 234 936
    Осталось  на конец месяца     166 664    
 

                     Пуговицы

       
Операция Ед. измер. Стоимость,

Руб.

Приход  Расход
Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Было  на начало месяца  
Шт. 
 
2
 
1 000 
 
2 000 
 
 
 
 
 
 
 
 
01.03.04.

Списано в производство

 
Шт. 
 
2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
800 
 
1600 
09.03.04.

Поступило от поставщика

 
Шт. 
 
2  
 
1 000 
 
2 000 
 
 
 
 
 
 
 
 
12.03.04.

Списано в производство

 
 
Шт.
 
 
2
     
 
1000
 
 
2000
Итого     2 000 4 000 1800 3 600
Осталось  на конец месяца     200 400    
 

         Счет 19 «Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям»

       
Субсчет 19-3 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»

Д                                                               К

Сн = 15948  
12) 5112 22) 12498,71
ОбД = 5112 ОбК = 12498,71
Ск = 8561,29  
       
Субсчет 19-4 «НДС по арендной плате»

Д                                                              К

Сн = 823,73  
26) 915,25 24) 823,73

27) 915,25

ОбД = 915,25 ОбК = 1738,98
Ск = 0  
 

       б 
 
 
 
 
 
 

         Счет 68 «Расчеты по налогам и  сборам»

       
Субсчет 68-1 «НДС»

Д                                                             К

Сн = 6750  
22) 12498,71

24) 823,73

27) 915,25

9) 10372,88

20) 12966,10

ОбД = 14237,69 ОбК = 23338,98
  Ск = 2351,29.
       
Субсчет 68-2 «НДФЛ»

Д                                                             К

  Сн = 0
  29) 1742
ОбД = 0 ОбК = 1742
  Ск = 1742
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
       
Субсчет 68-3 «Налог на имущество организации»

Д                                                              К

  Сн = 0
  44) 175,08
ОбД = 0 ОбК = 175,08
  Ск = 175,08
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Счет 69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению» 

       
Субсчет 69-1/2 «Взносы в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Д                                                              К

  Сн = 0
  38) 118,2
ОбД = 0 ОбК = 118,2
  Ск = 118,2
 
Субсчет 69-1/1 «Взносы в фонд социального страхования»

Д                                                              К

  Сн = 0
  32) 582,4
ОбД = 0 ОбК = 582,4
  Ск = 582,4
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
       
Субсчет 69-2/2 «Взносы в фонд пенсионного страхования: накопительная часть»

Д                                                               К

  Сн = 0
  34) 728
ОбД = 0 ОбК = 728
  Ск = 728
       
Субсчет 69-3/2 «Взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования»

Д                                                               К

  Сн = 0
  37) 364
ОбД = 0 ОбК = 364
  Ск = 364
 
 
Субсчет 69-3/1 «Взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Д                                                              К

  Сн = 0
  36) 145,6
ОбД = 0 ОбК = 145,6
  Ск = 145,6
 
 
Субсчет 69-2/1 «Взносы в фонд пенсионного страхования: страховая часть»

Д                                                              К

  Сн = 0
  33) 2030
ОбД = 0 ОбК =2030
  Ск =2030
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
       
Субсчет 69-2/3 «Взносы в федеральный бюджет пенсионного фонда России»

Д                                                              К

  Сн = 0
  35) 1092
ОбД = 0 ОбК = 1092
  Ск = 1092
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

       
Субсчет 91-2 «Прочие расходы»

Д                                                              К

  Сн = 0
44) 175,08  
ОбД = 175,08 ОбК = 0
Ск = 175,08  
 
       
Субсчет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Д                                                                К

  Сн = 0
  44) 175,08
ОбД = 0 ОбК = 175,08
  Ск = 175,08
 
 

8) Оборотно-сальдовая и шахматная ведомости за март 

       8.1) Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 

счета

Сальдо  на начало, руб Обороты за месяц, руб Сальдо  на конец, руб
Д К Д К Д К
01 16000     0 16000  
02       166,67   166,67
04 3000     12,5 2987,5  
10 88600   28400 81936 35064  
19 16758   6012 16458,48 6311,52  
20     137875,4 137875,4    
40     137875,4 137875,4    
43     99000 99000    
50     17958 17958    
51 25750   153000 149958 28792  
60   104548 120000 33512   18060
62     153000 153000    
68 6750   20308,48 29105,98   2047,5
69       5060   5060
70     19700 19700    
75 27000       27000  
76   5310 12000 5900 12000 11210
80   100000       100000
90     161214,3 161214,3    
91     175,08 175,08    
97 26000     26000    
99     8389,38   8389,38  
Итого 209858 209858 1074908,04 107498,04 297758,7 297758,7

Информация о работе Учет дебиторской задолженности