Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2010 в 17:32, Не определен
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………3
УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ……………………………………5
1 Сущность и виды дебиторской задолженности………………………………..5
2 Учет дебиторской задолженности………………………………………………8
2.1 Учет расчетов с подотчетными лицами……………………………………9
2.2 Расчеты с покупателями и заказчиками…………………………………..16
2.3 Учет расчетов с разными дебиторами………………………………….....19
2.4 Учет списания дебиторской задолженности ……………………………..23
2.5 Резерв сомнительных долгов………………………………………………27
2.6 Налоговый учет списания дебиторской задолженности…………………30
3 Управление дебиторской задолженностью предприятия……………………..34
3.1 Примерные методические положения по управлению дебиторской задолженностью……………………………34
3.2 Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью…………...39
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………………43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….69
Ткань
Операция | Ед. измер. | Стоимость,руб | Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
Было на начало месяца | Кв. м. | 85 | 1000 | 85000 | ||
01.03.05 Отпущена в производство | Кв.м. |
85 |
400 |
34000 | ||
09.03.05 Приобретена у ООО «ОптТорг» | Кв.м. |
88 |
300 |
26400 |
|
|
12.03.04.Списано
в производство |
Кв.м. |
300кв.м. за 88 руб.
200кв.м. за 85 руб. |
|
|
500 |
43400 |
Итого | 1300 | 111400 | 900 | 77400 | ||
Осталось
на конец
месяца |
400 | 34000 | |
Нитки
Операция | Ед. измер. | Стоимость,
Руб. |
Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
Было на начало месяца | Шт. | 4 | 400 | 1600 | ||
01.03.04.
Списано в производство |
Шт. |
4 |
|
|
104 |
416 |
12.03.04. Списано в производство |
Шт. |
4 |
|
|
130 |
520 |
Итого | 400 | 1 600 | 234 | 936 | ||
Осталось на конец месяца | 166 | 664 |
Пуговицы
Операция | Ед. измер. | Стоимость,
Руб. |
Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
Было на начало месяца | Шт. |
2 |
1 000 |
2 000 |
|
|
01.03.04.
Списано в производство |
Шт. |
2 |
|
|
800 |
1600 |
09.03.04.
Поступило от поставщика |
Шт. |
2 |
1 000 |
2 000 |
|
|
12.03.04.
Списано в производство |
Шт. |
2 |
1000 |
2000 | ||
Итого | 2 000 | 4 000 | 1800 | 3 600 | ||
Осталось на конец месяца | 200 | 400 |
Счет 19 «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным
Субсчет
19-3 «НДС по приобретенным материально-производственным
запасам»
Д | |
Сн = 15948 | |
12) 5112 | 22) 12498,71 |
ОбД = 5112 | ОбК = 12498,71 |
Ск = 8561,29 |
Субсчет
19-4 «НДС по арендной плате»
Д | |
Сн = 823,73 | |
26) 915,25 | 24) 823,73
27) 915,25 |
ОбД = 915,25 | ОбК = 1738,98 |
Ск = 0 |
б
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Субсчет
68-1 «НДС»
Д | |
Сн = 6750 | |
22) 12498,71
24) 823,73 27) 915,25 |
9) 10372,88
20) 12966,10 |
ОбД = 14237,69 | ОбК = 23338,98 |
Ск = 2351,29. |
Субсчет
68-2 «НДФЛ»
Д | |
Сн = 0 | |
29) 1742 | |
ОбД = 0 | ОбК = 1742 |
Ск = 1742 |
Субсчет
68-3 «Налог на имущество организации»
Д | |
Сн = 0 | |
44) 175,08 | |
ОбД = 0 | ОбК = 175,08 |
Ск = 175,08 |
Счет 69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
Субсчет
69-1/2 «Взносы в фонд обязательного социального
страхования от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний»
Д | |
Сн = 0 | |
38) 118,2 | |
ОбД = 0 | ОбК = 118,2 |
Ск = 118,2 |
Субсчет
69-1/1 «Взносы в фонд социального страхования»
Д | |
Сн = 0 | |
32) 582,4 | |
ОбД = 0 | ОбК = 582,4 |
Ск = 582,4 |
Субсчет
69-2/2 «Взносы в фонд пенсионного страхования:
накопительная часть»
Д | |
Сн = 0 | |
34) 728 | |
ОбД = 0 | ОбК = 728 |
Ск = 728 |
Субсчет
69-3/2 «Взносы в территориальный фонд обязательного
медицинского страхования»
Д | |
Сн = 0 | |
37) 364 | |
ОбД = 0 | ОбК = 364 |
Ск = 364 |
Субсчет
69-3/1 «Взносы в федеральный фонд обязательного
медицинского страхования»
Д | |
Сн = 0 | |
36) 145,6 | |
ОбД = 0 | ОбК = 145,6 |
Ск = 145,6 |
Субсчет
69-2/1 «Взносы в фонд пенсионного страхования:
страховая часть»
Д | |
Сн = 0 | |
33) 2030 | |
ОбД = 0 | ОбК =2030 |
Ск =2030 |
Субсчет
69-2/3 «Взносы в федеральный бюджет пенсионного
фонда России»
Д | |
Сн = 0 | |
35) 1092 | |
ОбД = 0 | ОбК = 1092 |
Ск = 1092 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Субсчет
91-2 «Прочие расходы»
Д | |
Сн = 0 | |
44) 175,08 | |
ОбД = 175,08 | ОбК = 0 |
Ск = 175,08 |
Субсчет
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
Д | |
Сн = 0 | |
44) 175,08 | |
ОбД = 0 | ОбК = 175,08 |
Ск = 175,08 |
8) Оборотно-сальдовая
и шахматная ведомости за март
8.1)
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим
счетам за март
№
счета |
Сальдо на начало, руб | Обороты за месяц, руб | Сальдо на конец, руб | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
01 | 16000 | 0 | 16000 | |||
02 | 166,67 | 166,67 | ||||
04 | 3000 | 12,5 | 2987,5 | |||
10 | 88600 | 28400 | 81936 | 35064 | ||
19 | 16758 | 6012 | 16458,48 | 6311,52 | ||
20 | 137875,4 | 137875,4 | ||||
40 | 137875,4 | 137875,4 | ||||
43 | 99000 | 99000 | ||||
50 | 17958 | 17958 | ||||
51 | 25750 | 153000 | 149958 | 28792 | ||
60 | 104548 | 120000 | 33512 | 18060 | ||
62 | 153000 | 153000 | ||||
68 | 6750 | 20308,48 | 29105,98 | 2047,5 | ||
69 | 5060 | 5060 | ||||
70 | 19700 | 19700 | ||||
75 | 27000 | 27000 | ||||
76 | 5310 | 12000 | 5900 | 12000 | 11210 | |
80 | 100000 | 100000 | ||||
90 | 161214,3 | 161214,3 | ||||
91 | 175,08 | 175,08 | ||||
97 | 26000 | 26000 | ||||
99 | 8389,38 | 8389,38 | ||||
Итого | 209858 | 209858 | 1074908,04 | 107498,04 | 297758,7 | 297758,7 |