Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2014 в 17:28, курсовая работа
Основными задачами бухгалтерского учета основных средств являются правильное документальное оформление и своевременное отражение
в учетных регистрах поступления основных средств, их внутреннего перемещения и выбытия; правильное исчисление и отражение в учете суммы износа основных средств; точное определение результатов при ликвидации основных средств; контроль за затратами на ремонт основных средств, за их сохранностью и эффективностью использования.
Введение………………………………………………………………………………………………..3
1.Теоретическая часть учет основных средств……………………………....5
Понятие, классификация и оценка основных средств………..5
Документальное оформление и аналитический учет движения основных средств………………………………………………………..9
Учет поступления и наличие объектов основных средств...11
Амортизация основных средств…………………………………………17
Учет операций по восстановлению основных средств……….20
Учет арендных и лизинговых операций……………………………..23
Учет выбытия и перемещения основных средств……………...29
Инвентаризация основных средств……………………………………32
Решение сквозной задачи……………………………………………………………34
Заключение………………………………………………………………………………………71
Библиографический список…………………………
Отпускная цена на продукцию ООО «Мебель» (без НДС):
-книжный шкаф – 18000 руб.;
-диван –кровать – 28000 руб.
Таблица 18. Журнал хозяйственных операций по учету готовой продукции
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Корреспондирующие счета | |
Дебет |
Кредит | |||
10.03 |
Поступление шкафов на склад по производственной себестоимости |
46170 |
43 |
20-1 |
10.03 |
Поступление диванов на склад по производственной себестоимости |
124000 |
43 |
20-2 |
17.03 |
Поступление шкафов на склад по производственной себестоимости |
30780 |
43 |
20-1 |
17.03 |
Поступление диванов на склад по производственной себестоимости |
99200 |
43 |
20-2 |
31.03 |
Поступление шкафов на склад по производственной себестоимости |
30780 |
43 |
20-1 |
31.03 |
Поступление диванов на склад по производственной себестоимости |
124000 |
43 |
20-2 |
Выписка из документов на проданную продукцию представлена в таблице 19.
Таблица 19. Выписка из документов на проданную продукцию за март
Дата |
Номер расходной накладной (счёта-фактуры) |
Покупатель |
Шкафы |
Диваны | ||||||||
Количество |
Производственная себестоимость |
Продажная цена |
В том числе НДС |
Количество |
Производственная себестоимость |
Продажная цена |
В том числе НДС | |||||
1.03 |
13 |
Магазин «Светлана» |
1 |
15390 |
21240 |
3240 |
4 |
99200 |
132160 |
20160 | ||
6.03 |
14 |
Иванов И.А ИНН 421701010124 |
1 |
24800 |
33040 |
5040 | ||||||
7.03 |
15 |
Магазин «Виктория» |
2 |
30780 |
42480 |
6480 |
2 |
49600 |
66080 |
10080 | ||
13.03 |
16 |
Магазин «Людмила» |
2 |
30780 |
42480 |
6480 |
3 |
74400 |
99120 |
15120 | ||
20.03 |
17 |
Пугачёва П.А ИНН 421705010165 |
1 |
15390 |
21240 |
3240 |
||||||
25.03 |
18 |
ООО «Валентина» |
4 |
61560 |
84960 |
12960 |
4 |
99200 |
132160 |
20160 | ||
ИТОГО |
10 |
153900 |
212400 |
32400 |
14 |
347200 |
462560 |
70560 | ||||
Таблица 20. Журнал хозяйственных операций по продаже продукции.
Дата |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
25.03 |
Отражена выручка от продажи 10 шкафов |
212400 |
62 |
90-1 |
25.03 |
Отражена себестоимость проданной продукции(10 шкафов) |
153900 |
90-2 |
43 |
25.03 |
Отражен НДС (проданные 10 шкафов) |
32400 |
90-3 |
68-1 |
25.03 |
Отражена выручка от продажи 14 диванов |
462560 |
62 |
90-1 |
25.03 |
Отражена себестоимость проданной продукции (14 диванов) |
347200 |
90-2 |
43 |
25.03 |
Отражен НДС (проданные 14 диванов) |
70560 |
90-3 |
68-1 |
31.03 |
Отражен общий финансовый результат |
70900 |
90-9 |
99 |
Составим журнал регистрации хозяйственных операций за весь месяц.
Таблица 21 - Журнал регистрации хозяйственных операций
№ |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета | ||
Дебет |
Кредит | |||||
1 |
01.03 |
Счёт-фактура № 185 от Электромеханического завода. Получена колесная опора от поставщика |
12000 |
10 |
60 | |
2 |
01.03 |
Счёт-фактура № 185 от Электромеханического завода. Отражается НДС по колесной опоре |
2160 |
19-1 |
60 | |
3 |
01.03 |
Начислена амортизация по ОС |
3263 |
26 |
2 | |
4 |
01.03 |
Требование-накладная №8. Отгружено материалов на 8 шкафов |
6024 |
20-1 |
10 | |
5 |
01.03 |
Требование-накладная №9. Отгружено материалов на 8 диванов-кроватей |
49144 |
20-1 |
10 | |
6 |
01.03 |
Платежное поручение № 37 от ООО "Валентина" оплачена мебель по счету-фактуре № 10 от 23.02.20… |
81600 |
51 |
62 | |
7 |
01.03 |
Платежное поручение № 20. От Деревообрабатывающему за материалы по счету-фактуре № 087 |
8000 |
60 |
51 | |
8 |
03.03 |
Приняты к учету столы и стулья без НДС |
27000 |
1 |
8 | |
9 |
03.03 |
Отражается "входной" НДС по столам и стульям |
4860 |
19-1 |
60 | |
10 |
03.03 |
Принят к вычету "входной" НДС по столам и стульям |
4860 |
68-1 |
19-1 | |
11 |
03.03 |
Платежное поручение № 20 от ООО "Уют" оплачена мебель по счету-фактуре № 12 от 25.02.20… |
88800 |
51 |
62 | |
12 |
03.03 |
Возврат Поповой Л. Г. подотчетной суммы |
350 |
50 |
71 | |
13 |
06.03 |
Списывается первоначальная стоимость электродрели |
4500 |
01 |
1 | |
14 |
06.03 |
Списывается начисленная амортизация по электродрели |
1125 |
2 |
01-1 | |
15 |
06.03 |
Списывается остаточная стоимость электродрели |
3375 |
91-2 |
01-1 | |
16 |
06.03 |
Приняты к учету материалы, полученные в связи с ликвидацией ОС по текущей рыночной стоимости |
520 |
10 |
91-1 | |
17 |
06.03 |
Начислено вознаграждение Козлову |
1170 |
91-2 |
76 | |
18 |
06.03 |
Выплачено вознаграждение Козлову денежными средствами |
1170 |
76 |
50 | |
19 |
06.03 |
Получено по чеку с расчетного счета на приобретение материалов |
58000 |
50 |
51 | |
20 |
06.03 |
Получено от индивидуального предпринимателя Иванова И. А. за мебель |
24000 |
50 |
62 | |
21 |
06.03 |
Выдана заработная плата |
53300 |
70 |
50 | |
22 |
06.03 |
Сдана на расчетный счет выручка от продажи продукции |
24000 |
51 |
50 | |
23 |
06.03 |
Платежное поручение № 23 от магазина "Светлана" за мебель по счету-фактуре № 13 от 01.03.20… |
112800 |
51 |
62 | |
24 |
06.03 |
Платежное поручение №21. Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль |
9760 |
68-2 |
51 | |
25 |
06.03 |
Платежное поручение № 22. Перечислены авансовые платежи в фонды социального страхования за февраль |
35320 |
69 |
51 | |
26 |
06.03 |
Объявление на взнос наличными. Внесена выручка из кассы |
24000 |
51 |
50 | |
27 |
07.03 |
Счет-фактура № 160 от Леспромхоза «Весна». Получено ДВП от поставщика |
7500 |
10 |
60 | |
28 |
07.03 |
Счет-фактура № 160 от Леспромхоза «Весна». Отражается НДС по полученному двп |
1350 |
19-3 |
60 | |
29 |
07.03 |
Платежное поручение № 26. Оплачено леспромхозу "Весна"за материалы по счету № 160 |
7200 |
60 |
51 | |
30 |
07.03 |
Кредитный договор. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
50000 |
51 |
66 | |
31 |
09.03 |
Счет-фактура № 045. Отражается стоимость полученого ватина от поставщика. |
10100 |
10 |
60 | |
32 |
09.03 |
Счет-фактура № 045. Отражается НДС по полученному ватину |
1818 |
19-3 |
60 | |
33 |
09.03 |
требование-накладная №10. Отгружено материалов на 6 диванов кроватей |
37488 |
20-2 |
10 | |
34 |
09.03 |
Платежное поручение № 27. Перечислено фабрике "Победа" по счету № 45 |
11918 |
60 |
51 | |
35 |
09.03 |
Чек № 064895. Получены деньги на хозяйственные расходы |
50000 |
50 |
51 | |
36 |
09.03 |
Получено по чеку с расчетного счета на приобретение материалов |
60000 |
50 |
51 | |
37 |
09.03 |
Выдано Поповой Л. Г. под отчет |
60000 |
71 |
50 | |
38 |
09.03 |
Выдано Коваленко Ю. И. под отчет на командировочные расходы |
4200 |
71 |
50 | |
39 |
09.03 |
Отражается стоимость поступившего гобелена (без НДС) |
42000 |
10 |
71 | |
40 |
09.03 |
Отражается НДС по поступившему гобелену. |
7560 |
19-3 |
71 | |
41 |
09.03 |
Отражается стоимость тика (без НДС) |
7500 |
10 |
71 | |
42 |
09.03 |
Отражается НДС, подлежащий уплате поставщику |
1350 |
19-3 |
71 | |
43 |
09.03 |
Отражается налоговый вычет |
8910 |
68-1 |
19-3 | |
44 |
10.03 |
Внесен остаток подотчетных сумм Поповой Л. Г. |
1590 |
50 |
71 | |
45 |
10.03 |
Поступление 3 шкафов на склад по производственной себестоимости |
46170 |
43 |
20-1 | |
46 |
10.03 |
Поступление 5 диван-шкафов на склад по производственной себестоимости |
124000 |
43 |
20-2 | |
47 |
13.03 |
Платежное поручение № 10 от магазина "Виктория" за мебель по счету-фактуре № 15 |
81600 |
51 |
62 | |
48 |
13.03 |
Платежное поручение №28. Электромеханическому заводу оплачен счет № 185 за материалы |
15840 |
60 |
51 | |
49 |
16.03 |
Отражаются расходы на приобретение железнодорожных билетов |
3043 |
26 |
71 | |
50 |
16.03 |
Отражается стоимость проживания в гостинице без НДС |
1200 |
26 |
71 | |
51 |
16.03 |
Отражается НДС по оплате услуг гостиницы |
648 |
19-4 |
71 | |
52 |
16.03 |
Отражаются суточные |
3500 |
26 |
71 | |
53 |
16.03 |
Отражается налоговый вычет по расходам за проживание в гостинице |
648 |
68-1 |
19-4 | |
<span class="dash041e_0431_044b_ | ||||||
Информация о работе Теоретическая часть учет основных средств