Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2014 в 17:28, курсовая работа
Основными задачами бухгалтерского учета основных средств являются правильное документальное оформление и своевременное отражение
в учетных регистрах поступления основных средств, их внутреннего перемещения и выбытия; правильное исчисление и отражение в учете суммы износа основных средств; точное определение результатов при ликвидации основных средств; контроль за затратами на ремонт основных средств, за их сохранностью и эффективностью использования.
Введение………………………………………………………………………………………………..3
1.Теоретическая часть учет основных средств……………………………....5
Понятие, классификация и оценка основных средств………..5
Документальное оформление и аналитический учет движения основных средств………………………………………………………..9
Учет поступления и наличие объектов основных средств...11
Амортизация основных средств…………………………………………17
Учет операций по восстановлению основных средств……….20
Учет арендных и лизинговых операций……………………………..23
Учет выбытия и перемещения основных средств……………...29
Инвентаризация основных средств……………………………………32
Решение сквозной задачи……………………………………………………………34
Заключение………………………………………………………………………………………71
Библиографический список…………………………
- авансовый отчет № 9 от 16 марта, подотчетное лицо – Коваленко Ю.И., командировочное удостоверение: убыл из Новокузнецка 10 марта; прибыл в Красноярск 11 марта; убыл из г. Красноярск 13 марта, прибыл в г. Новокузнецк 14 марта; два железнодорожных билета по 1521,50 руб.; квитанция гостиницы: 400 руб. –стоимость услуг без НДС за одни сутки; НДС- 216 руб.; суточные 3500(700*5) руб.
Таблица 4. Операции по учету расчетов с подотчетным лицом Поповой Л.Г.
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | ||||
1 |
09.03 |
Отражается стоимость гобелена (без НДС) |
42000 |
10 |
71 |
2 |
09.03 |
Отражается НДС, подлежащий уплате поставщику |
7560 |
19-3 |
71 |
3 |
09.03 |
Отражается стоимость тика(без НДС) |
7500 |
10 |
71 |
4 |
09.03 |
Отражается НДС, подлежащий уплате поставщику |
1350 |
19-3 |
71 |
5 |
09.03 |
Отражается налоговый вычет |
8910 |
68-1 |
19-3 |
Продолжение таблицы 4. Операции по учету расчетов с подотчетным лицом Поповой Л.Г.
6 |
09.03 |
Возвращены в кассу денежные средства |
1590 |
50 |
71 |
Таблица 5. Операции по учету расчетов с подотчетным лицом Коваленко Ю. И.
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | ||||
1 |
16.03 |
Отражаются расходы на приобретение железнодорожного билета |
3043 |
26 |
71 |
2 |
16.03 |
Отражается стоимость проживания в гостинице (без НДС) |
1200 |
26 |
71 |
3 |
16.03 |
Отражается НДС по оплате услуг гостиницы |
648 |
19-4 |
71 |
4 |
16.03 |
Отражаются суточные |
3500 |
26 |
71 |
5 |
16.03 |
Отражается налоговый вычет по расходам за проживание в гостинице |
648 |
68-1 |
19-4 |
2.4 Операции по учету расчетов с поставщиками
Выписка из документов по расчетам ООО «Мебель» с поставщиками материальных ценностей и услуг за март представлена в таблице 6.
Таблица 6. Выписка из документов по расчетам с поставщиками за март
Дата |
Номер счета-фактуры |
Наименование поставщика |
Содержание документа |
Сумма итого, руб. |
Корреспонденция счетов | ||||
Наименование ценностей, единица измерения |
Количество, ед. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Д |
К | ||||
01.03 |
185 |
Электромеханический завод |
Колесная опора, шт. |
200 |
60,0 |
12000 |
10 |
60 | |
НДС |
2160 |
14160 |
19-3 |
60 | |||||
03.03 |
12 |
ООО «Нард» |
Стол, шт. |
3 |
5000,0 |
15000 |
08 |
60 | |
Стул, шт. |
6 |
2000,0 |
12000 |
08 |
60 | ||||
НДС |
4860 |
31860 |
19-1 |
60 | |||||
07.03 |
160 |
Леспромхоз «Весна» |
ДВП, |
50 |
150,0 |
7500 |
10 |
60 | |
НДС |
1350 |
8850 |
19-3 |
60 | |||||
09.03 |
045 |
Фабрика «Победа» |
Ватин, кг |
100 |
101,0 |
10100 |
10 |
60 | |
НДС |
1818 |
11918 |
19-3 |
60 | |||||
17.03 |
068 |
Завод синтетического волокна |
Поролон, кг |
100 |
140,0 |
14000 |
10 |
60 | |
НДС |
2520 |
16520 |
19-3 |
60 | |||||
20.03 |
642 |
Энергосбыт |
За электроэнергию на производственные цели |
12000 |
26 |
60 | |||
За электроэнергию на общехозяйственные цели |
3000 |
26 |
60 | ||||||
НДС |
2700 |
17700 |
19-4 |
60 | |||||
24.03 |
9642 |
ЖКО № 7 |
Аренда производственного помещения |
14000 |
26 |
76 |
Продолжение таблицы 6. Выписка из документов по расчетам с поставщиками за март
Дата |
Номер счета-фактуры |
Наименование поставщика |
Содержание документа |
Сумма итого, руб. |
Корреспонденция счетов | ||||
Наименование ценностей, единица измерения |
Количество, ед. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Д |
К | ||||
24.03 |
9642 |
ЖКО № 7 |
Аренда офиса |
4000 |
26 |
76 |
|||
НДС |
3240 |
21240 |
19-4 |
76 |
|||||
Швейная машина «Чайка», шт. |
1 |
8300,0 |
8300 |
08 |
60 | ||||
НДС |
1494 |
9794 |
19-1 |
60 | |||||
27.03 |
164 |
Главснаб |
Дрель, шт. |
1 |
5200 |
5200 |
08 |
60 | |
НДС |
936 |
6136 |
19-1 |
60 | |||||
30.03 |
095 |
Деревообрабатывающий завод |
ДСП, |
5 |
210,0 |
1050 |
10 |
60 | |
НДС |
189 |
1239 |
19-3 |
60 | |||||
30.03 |
НДС по материалам принят к налоговычету |
15327 |
68-1 |
19-3 | |||||
30.03 |
НДС по электроэнергии принят к налоговычету |
2700 |
68-1 |
19-4 | |||||
30.03 |
НДС по арендной плате принят к налоговычету |
3240 |
68-1 |
19-4 |
2.5 Учет материалов
Учет материалов на складе ООО «Мебель» ведется по фактической себестоимости приобретения и заготовления. Движение материалов отражается по приходным и расходным накладным, требованиям – накладным. Материально – ответственным лицом за материалы является заместитель директора Коваленко Ю.И. . Ежемесячно Коваленко Ю.И. составляет материальный отчет.
Отпуск материалов со склада осуществляется по строго установленным нормам. В марте изготовлены 8 книжных шкафов и 14 диванов – кроватей, оформлено 3 требования- накладных:
№8 от 1 марта – на производство 8 книжных шкафов;
№9 от 1 марта – на производство 8 диван – кроватей;
№10 от 9 марта – на производство 6 диван – кроватей.
Таблица 7. Нормы отпуска материалов на одно изделие
Наименование материалов |
Норма отпуска материалов, ед |
Норма отпуска материалов |
Итого отпущено за месяц | |||
На 1 книжный шкаф |
На 1 диван-кровать |
На 8 книжных шкафов |
На 8 диван -кроватей |
На 6 диван-кроватей | ||
Гобелен, м |
- |
10,5 |
- |
84 |
63 |
147 |
ДСП, |
0,09 |
0,03 |
0,72 |
0,24 |
0,18 |
1,14 |
ДВП, |
1,7 |
3,5 |
13,6 |
28 |
21 |
62,6 |
Шпон синтетический, |
12,8 |
- |
102,4 |
- |
- |
102,4 |
Смола, кг |
1,1 |
- |
8,8 |
- |
- |
8,8 |
Грунт, кг |
0,2 |
- |
1,6 |
- |
- |
1,6 |
Растворитель, кг |
0,08 |
- |
0,64 |
- |
- |
0,64 |
Стекло, |
0,8 |
- |
6,4 |
- |
- |
6,4 |
Лак, кг |
0,2 |
- |
1,6 |
- |
- |
1,6 |
Поролон, кг |
- |
13,8 |
- |
110,4 |
82,8 |
193,2 |
Ватин, кг |
- |
4,7 |
- |
37,6 |
28,2 |
65,8 |
Брус, |
- |
0,07 |
- |
0,56 |
0,42 |
0,98 |
Шурупы, кг |
0,1 |
0,6 |
0,8 |
4,8 |
3,6 |
9,2 |
Колесная опора |
- |
4 |
- |
32 |
24 |
56 |
Брус, |
- |
0,07 |
- |
0,56 |
0,42 |
0,98 |
Шурупы, кг |
0,1 |
0,6 |
0,8 |
4,8 |
3,6 |
9,2 |
Колесная опора |
- |
4 |
- |
32 |
24 |
56 |
Таблица 8. Оценка производственных запасов
№ п/п |
Материал, ед. |
Показатель |
Кол-во, ед. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
1 |
Гобелен, м |
Остаток на 01.03 |
160 |
300 |
48000 |
Поступление за март |
100 |
420 |
42000 | ||
Расход за март |
147 |
300 |
44100 | ||
Остаток на 01.04 |
113 |
300 |
45900 | ||
2 |
ДСП, |
Остаток на 01.03 |
6 |
200 |
1200 |
Поступление за март |
5 |
210 |
1050 | ||
Расход за март |
1,14 |
200 |
228 | ||
Остаток на 01.04 |
9,86 |
200 |
2022 | ||
3 |
ДВП, |
Остаток на 01.03 |
50 |
100 |
5000 |
Поступление за март |
50 |
150 |
7500 | ||
Расход за март |
62,6 |
100 |
6890 | ||
Остаток на 01.04 |
37,4 |
150 |
5610 | ||
4 |
Шпон синтетический |
Остаток на 01.03 |
140 |
90 |
12600 |
Поступление за март |
- |
- |
- | ||
Расход за март |
102,4 |
90 |
9216 | ||
Остаток на 01.04 |
37,6 |
90 |
3384 | ||
5 |
Смола, кг |
Остаток на 01.03 |
20 |
160 |
3200 |
Поступление за март |
- |
- |
- | ||
Продолжение таблицы 8. | |||||
5 |
Смола, кг |
Расход за март |
8,8 |
160 |
1408 |
Остаток на 01.04 |
11,2 |
160 |
1792 | ||
6 |
Грунт, кг |
Остаток на 01.03 |
20 |
140 |
2800 |
Поступление за март |
- |
- |
- | ||
Расход за март |
1,6 |
140 |
224 | ||
Остаток на 01.04 |
18,4 |
140 |
2576 | ||
7 |
Растворитель, кг |
Остаток на 01.03 |
10 |
100 |
1000 |
Поступление за март |
- |
- |
- | ||
Расход за март |
0,64 |
100 |
64 | ||
Остаток на 01.04 |
9,36 |
100 |
936 | ||
8 |
Стекло, |
Остаток на 01.03 |
20 |
200 |
4000 |
Поступление за март |
- |
- |
- | ||
Расход за март |
6,4 |
200 |
1280 | ||
Остаток на 01.04 |
13,6 |
200 |
2720 | ||
9 |
Лак, кг |
Остаток на 01.03 |
3 |
300 |
900 |
Поступление за март |
- |
- |
- | ||
Расход за март |
1,6 |
300 |
480 | ||
Остаток на 01.04 |
1,4 |
300 |
420 | ||
10 |
Поролон, кг |
Остаток на 01.03 |
200 |
120 |
24000 |
Поступление за март
|
100 |
140 |
14000 | ||
Продолжение таблицы 8. | |||||
Остаток на 01.04 |
106,8 |
120 |
14816 | ||
11 |
Ватин, кг |
Остаток на 01.03 |
80 |
100 |
8000 |
Поступление за март |
100 |
101 |
10100 | ||
Расход за март |
65,8 |
100 |
6580 | ||
Остаток на 01.04 |
114,2 |
100 |
11520 | ||
12 |
Брус, |
Остаток на 01.03 |
2 |
2500 |
5000 |
Поступление за март |
- |
- |
- | ||
Расход за март |
0,98 |
2500 |
2450 | ||
Остаток на 01.04 |
1,02 |
2500 |
2550 | ||
13 |
Шурупы, кг |
Остаток на 01.03 |
50 |
160 |
8000 |
Поступление за март |
- |
- |
- | ||
Расход за март |
9,2 |
160 |
1472 | ||
Остаток на 01.04 |
40,8 |
160 |
6528 | ||
14 |
Колесная опора, шт |
Остаток на 01.03 |
- |
- |
- |
Поступление за март |
200 |
60 |
12000 | ||
Расход за март |
56 |
60 |
3360 | ||
Остаток на 01.04 |
144 |
60 |
8640 | ||
15 |
Тик |
Остаток на 01.03 |
- |
- |
- |
Поступление за март |
150 |
50 |
7500 | ||
Расход за март |
- |
- |
- | ||
Остаток на 01.04 |
150 |
50 |
7500 |
Информация о работе Теоретическая часть учет основных средств